8.3纳税征管的内容（同步习题训练)《税收基础》（高教版）

8.3纳税征管的内容（同步习题训练)-税收基础（高教版） 一、选择题（每题 3 分，共 45 分） 1. 纳税征管的首要环节是（ ） A. 税务登记 B. 纳税申报 C. 税款征收 D. 税务检查 2. 下列关于税务登记的说法中，错误的是（ ） A. 税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度 B. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记 C. 税务登记是整个税收征收管理的起点 D. 纳税人办理税务登记后，如发生变更税务登记的内容，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记 3. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（ ）的罚款。 A. 2000元以下 B. 2000元以上10000元以下 C. 10000元以上50000元以下 D. 50000元以上 4. 税款征收方式不包括（ ） A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 强制征收 5. 税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ） A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 1年 6. 下列关于税收强制执行措施的说法中，正确的是（ ） A. 税收强制执行措施适用于纳税担保人 B. 税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金和罚款 C. 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内 D. 以上说法都正确 7. 税务检查的形式不包括（ ） A. 重点检查 B. 分类计划检查 C. 集中性检查 D. 临时性检查 E. 定期检查 8. 纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。申请行政复议或者提起行政诉讼的，税务机关的处罚决定（ ） A. 停止执行 B. 不停止执行 C. 由上级税务机关决定是否停止执行 D. 由人民法院决定是否停止执行 9. 税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A. 县以上税务局（分局）局长 B. 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C. 税务所所长 D. 省税务局局长 10. 下列关于纳税申报的说法中，错误的是（ ） A. 纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定程序 B. 纳税申报是税务机关确定纳税人应纳税额的依据 C. 纳税申报是税务机关税收管理信息的主要来源 D. 纳税申报是税务机关进行税务检查的重要依据 11. 下列不属于税务机关权利的是（ ） A. 税务检查权 B. 税务管理权 C. 税款征收权 D. 税收立法权 12. 税务机关采取税收保全措施的条件不包括（ ） A. 纳税人有逃避纳税义务的行为 B. 纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C. 纳税人超过了时限而没有缴纳税款的 D. 纳税人拒绝提供纳税担保 13. 税务机关有权对纳税人的货物和应税财产进行查验登记的是（ ） A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 14. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取的措施是（ ） A. 税收保全措施 B. 强制执行措施 C. 刑事拘留 D. 没收财产 15. 税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（ ）内审核并发给税务登记证件。 A. 10日 B. 15日 C. 30日 D. 60日 二、填空题（每题 3 分，共 15 分） 1. 纳税征管是税务机关依据国家税收法律、法规，对________实施组织管理和监督检查等一系列活动的总称。 2. 税务登记包括________、________、________。 3. 税款征收的原则包括________、________、________、________。 4. 税务检查的方法包括________、________、________、________。 5. 税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及________，无偿地为纳税人提供________服务。 三、判断题（每题 1 分，共 10 分） 1. 税务登记是整个税收征收管理的核心。（ ） 2. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。（ ） 3. 税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（ ） 4. 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。（ ） 5. 税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提。（ ） 6. 纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。（ ） 7. 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（ ） 8. 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。（ ） 9. 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（ ） 10. 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。（ ） 四、综合应用题（每题 5 分，共 30 分） 1. 某企业未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。税务机关对该企业可以采取什么措施？ 2. 税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 3. 简述税款征收的方式有哪些？ 4. 税务检查的范围包括哪些？ 5. 纳税人有哪些情形时，税务机关有权核定其应纳税额？ 6. 税收强制执行措施的内容包括哪些？ 答案解析： 一、选择题 1. A 税务登记是纳税征管的首要环节。 2. B 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。这里是生产、经营地，不是生产地，所以B错误。 3. A 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。 4. D 税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。 5. C 税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。 6. D 税收强制执行措施适用于纳税担保人，执行对象包括税款、滞纳金和罚款，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内。 7. E 税务检查的形式包括重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查。 8. B 纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。申请行政复议或者提起行政诉讼的，税务机关的处罚决定不停止执行。 9. B 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 10. B 纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定程序，是税务机关税收管理信息的主要来源，是税务机关进行税务检查的重要依据。但税务机关确定纳税人应纳税额的依据是税法规定和纳税人的实际经营情况，而不是纳税申报，所以B错误。 11. D 税务机关的权利包括税务检查权、税务管理权、税款征收权，税收立法权是立法机关的权利。 12. C 税务机关采取税收保全措施的条件包括纳税人有逃避纳税义务的行为，纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内，纳税人拒绝提供纳税担保。 13. C 税务机关有权对纳税人的货物和应税财产进行查验登记的是查验征收。 14. B 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。 15. C 税务机关应当自收到纳税登记申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。 二、填空题 1. 纳税人和扣缴义务人 2. 开业登记、变更登记、注销登记 3. 法定原则、公平原则、效率原则、适度原则 4. 全查法、抽查法、顺查法、逆查法 5. 纳税知识、纳税咨询 三、判断题 1. × 税务登记是整个税收征收管理的起点，税款征收是核心。 2. √ 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 3. √ 税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 4. √ 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。 5. × 税收保全措施不是税收强制执行措施的必要前提。 6. √ 纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。 7. √ 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。 8. √ 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 9. √ 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。 10. √ 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。 四、综合应用题 1. 税务机关对该企业可以核定其应纳税额。 2. 税务机关在下列情况下可以采取税收保全措施： - 纳税人有逃避纳税义务的行为。 - 纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内。 - 纳税人拒绝提供纳税担保。 3. 税款征收的方式有： - 查账征收：适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。 - 查定征收：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。 - 查验征收：适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。 - 定期定额征收：适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）。 4. 税务检查的范围包括： - 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。 - 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。 - 责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。 - 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。 - 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。 5. 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： - 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。 - 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的。 - 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。 - 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。 - 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 - 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 6. 税收强制执行措施的内容包括： - 书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。 - 扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 学科网（北京）股份有限公司 $$