5.6 出纳档案管理与工作交接（同步练习）《出纳与资金管理》（高等教育出版社）

5.6 出纳档案管理与工作交接 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 出纳档案管理中，以下哪种资料不属于必须归档的？（ ） A. 现金日记账 B. 银行对账单 C. 个人购物小票 D. 出纳岗位工作交接清单 答案：C。个人购物小票与出纳工作无关，不属于出纳档案管理必须归档的资料。 2. 出纳工作交接时，监交人一般由（ ）担任。 A. 出纳本人 B. 会计机构负责人 C. 单位负责人 D. 新接任出纳 答案：B。出纳工作交接时，监交人一般由会计机构负责人担任。 3. 出纳档案的保管期限，按照国家有关规定，一般现金日记账的保管期限为（ ）。 A. 5年 B. 10年 C. 15年 D. 20年 答案：C。现金日记账的保管期限一般为15年。 4. 以下关于出纳档案管理的说法正确的是（ ）。 A. 档案可以随意借阅，无需手续 B. 档案销毁时无需审批 C. 档案应按规定分类整理 D. 档案只需保存电子档 答案：C。出纳档案应按规定分类整理，档案借阅需要手续，销毁需要审批，并且要保存纸质档和电子档等多种形式。 5. 在出纳工作交接过程中，库存现金要根据（ ）进行当面点交。 A. 现金日记账余额 B. 会计的记录 C. 单位负责人的要求 D. 随意金额 答案：A。在出纳工作交接过程中，库存现金要根据现金日记账余额进行当面点交。 6. 下列不属于出纳档案的是（ ）。 A. 支票领用登记簿 B. 报销单据粘贴单 C. 企业的销售合同 D. 银行存款余额调节表 答案：C。企业的销售合同不属于出纳档案，支票领用登记簿、报销单据粘贴单、银行存款余额调节表都与出纳工作相关，属于出纳档案。 7. 出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，移交清册一般应填制（ ）份。 A. 一 B. 二 C. 三 D. 四 答案：C。移交清册一般应填制三份，交接双方各执一份，存档一份。 8. 对于出纳档案的保管地点，以下说法正确的是（ ）。 A. 可以随意放置在办公桌上 B. 应放在专门的档案柜中，有安全防范措施 C. 放在出纳自己家里 D. 只要有空间，任何地方都可以 答案：B。出纳档案应放在专门的档案柜中，有安全防范措施，不能随意放置。 9. 出纳在办理工作交接时，如果发现有待查事项，应该（ ）。 A. 隐瞒不报 B. 在移交清册中注明 C. 自行处理后再交接 D. 让新出纳处理 答案：B。出纳在办理工作交接时，如果发现有待查事项，应该在移交清册中注明。 10. 以下关于出纳档案查阅的说法，错误的是（ ）。 A. 本单位人员查阅需经会计主管批准 B. 外单位人员查阅需经单位负责人批准 C. 查阅人员可以随意修改档案内容 D. 查阅人员应按规定办理登记手续 答案：C。查阅人员不可以随意修改档案内容。 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 出纳档案只包括纸质档案。（×） 答案：出纳档案包括纸质档案和电子档案等多种形式。 2. 出纳工作交接后，原出纳对移交前的工作不再负责。（×） 答案：出纳工作交接后，原出纳仍应对移交前的工作负责。 3. 所有的出纳档案保管期限都是一样的。（×） 答案：不同的出纳档案保管期限不同，如现金日记账15年，银行对账单10年等。 4. 出纳档案可以由出纳自行销毁。（×） 答案：出纳档案销毁需要按规定审批，不能自行销毁。 5. 在出纳工作交接时，有价证券要与会计账簿记录核对相符。（√） 答案：这样做是为了保证交接的准确性。 6. 出纳档案管理不需要遵循任何保密规定。（×） 答案：出纳档案涉及企业资金等重要信息，需要遵循保密规定。 7. 新出纳到岗后，无需查看以前的出纳档案就可以开展工作。（×） 答案：新出纳查看以前的出纳档案有助于更好地了解工作情况和延续工作。 8. 单位负责人可以随意查阅出纳档案，无需任何手续。（×） 答案：单位负责人查阅出纳档案也应按规定办理相关手续。 9. 出纳档案的整理应该按照时间顺序进行。（√） 答案：按时间顺序整理有助于查询和管理。 10. 出纳工作交接时，不需要对未达账项进行说明。（×） 答案：出纳工作交接时，需要对未达账项进行说明。 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 出纳档案的保管应遵循（安全）、（完整）的原则。 2. 出纳工作交接的内容包括（库存现金）、（有价证券）等的交接。 3. 出纳档案的分类方法有按（年度）分类和按（业务类型）分类等。 4. 出纳工作交接时，要编制（移交清册），注明移交的（日期）等信息。 5. 对于出纳档案中的重要原始凭证，应（单独装订）保存，并注明（所属期间）。 6. 出纳工作交接时，（印章）和（票据）也要进行交接。 7. 出纳档案保管期限的确定主要依据（国家规定）和（企业自身要求）。 8. 出纳档案的查阅应建立（登记制度），记录查阅（人员信息）等内容。 9. 出纳工作交接时，对银行存款账户余额要与（银行对账单）核对相符，如有未达账项，应编制（银行存款余额调节表）。 10. 出纳档案管理的目的是为了（便于查询）和（确保财务信息安全）。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 论述出纳工作交接的重要性及交接过程中需要注意的事项。 - 重要性： - 保证工作的连续性。出纳涉及企业资金的收付等重要工作，如果交接不清，新出纳无法顺利开展工作，可能导致资金收付延误、混乱等情况。 - 明确责任划分。通过交接，可以清楚地区分原出纳和新出纳的责任范围，对于交接前的工作责任由原出纳负责，交接后的工作责任由新出纳负责。 - 保障财务信息的准确性和完整性。交接过程中对库存现金、银行存款、票据、印章等的核对，有助于确保财务信息的准确无误，防止财务漏洞。 - 注意事项： - 准备工作要充分。原出纳应提前将需要移交的资料整理好，如现金日记账、银行对账单、票据、印章等，确保账实相符、账账相符。 - 交接内容要全面。包括库存现金要根据现金日记账余额当面点交，有价证券要与会计账簿记录核对相符，银行存款账户余额要与银行对账单核对，如有未达账项应编制调节表；票据、印章等重要物品也要交接清楚。 - 监交工作要到位。监交人要认真履行职责，对交接过程进行监督，确保交接过程合规、公正，交接双方无异议后，三方在移交清册上签名或盖章。 - 移交清册要详细。移交清册应详细记录移交的内容、日期、交接双方和监交人的姓名等信息，并且一般应填制三份，交接双方各执一份，存档一份。 2. 阐述出纳档案管理的主要内容和要求。 - 主要内容： - 档案的收集。包括现金日记账、银行对账单、支票领用登记簿、报销单据粘贴单、银行存款余额调节表、出纳岗位工作交接清单等与出纳工作相关的资料的收集。 - 档案的分类整理。可以按照年度、业务类型等方法进行分类，如将同一年度的所有出纳资料归为一类，或者将涉及现金收付的资料归为一类，涉及银行结算的资料归为一类等。 - 档案的保管。要选择合适的保管地点，如专门的档案柜，有安全防范措施，防止档案损坏、丢失、泄露等情况。要确定不同档案的保管期限，按照国家规定和企业自身要求进行保管，如现金日记账一般保管15年。 - 档案的查阅。建立查阅登记制度，本单位人员查阅需经会计主管批准，外单位人员查阅需经单位负责人批准，查阅人员应按规定办理登记手续，并且不能随意修改档案内容。 - 要求： - 完整性要求。要确保出纳档案资料完整，不遗漏重要信息和文件。 - 准确性要求。档案中的数据、记录等应准确无误，如现金日记账的余额要与实际库存现金相符。 - 保密性要求。出纳档案涉及企业资金等敏感信息，要严格遵守保密规定，防止信息泄露。 - 规范性要求。档案的收集、整理、保管、查阅等过程都要遵循相关的规范和制度。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$