5.3 常见费用报销（同步练习）《出纳与资金管理》（高等教育出版社）

5.3 常见费用报销 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 增值税发票的基本联次不包括（ ） A. 记账联 B. 抵扣联 C. 存根联 D. 结算联 答案：D。记账联是销售方记账凭证；抵扣联是购买方扣税凭证；存根联由开票方留存。 2. 增值税专用发票的开票限额由（ ）核定。 A. 购票方自行确定 B. 税务机关 C. 销售方自行确定 D. 财政部门 答案：B。税务机关根据企业实际情况核定增值税专用发票的开票限额。 3. 以下哪种情况不符合开具增值税发票的要求（ ） A. 填写项目齐全 B. 发票联和抵扣联加盖财务专用章 C. 字迹清楚 D. 按照号码顺序填开 答案：B。发票联和抵扣联应加盖发票专用章，而不是财务专用章。 4. 增值税普通发票的税率通常为（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 根据应税行为适用不同税率或征收率 答案：D。增值税普通发票的税率根据应税行为适用不同税率或征收率，如13%、9%、6%或者3%等征收率。 5. 对于增值税发票的作废，以下说法正确的是（ ） A. 当月开具的发票，无论什么情况都可以作废 B. 跨月的发票可以直接作废 C. 必须满足在开票当月且未抄税等条件才能作废 D. 只要购买方同意，就可以作废 答案：C。当月开具的发票要作废需满足未抄税、未记账等条件。 6. 增值税发票的购买方信息中，必须包含（ ） A. 购买方的银行账号 B. 购买方的经营范围 C. 购买方的法定代表人姓名 D. 购买方的企业规模 答案：A。购买方信息中必须包含名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等。 7. 收到增值税发票后，出纳人员首先应该（ ） A. 直接入账 B. 核对发票信息 C. 交给会计人员处理 D. 存档保管 答案：B。收到增值税发票后，出纳人员首先应核对发票信息，确保发票的真实性、准确性等。 8. 在增值税发票管理中，红冲发票是用于（ ） A. 补充开具发票 B. 更正错误发票 C. 提高发票金额 D. 降低发票金额 答案：B。红冲发票主要用于更正错误发票，如金额错误、内容错误等情况。 9. 以下关于增值税发票认证的说法，错误的是（ ） A. 可以通过增值税发票综合服务平台认证 B. 认证期限为开具之日起360天内 C. 认证后的发票一定可以全额抵扣 D. 认证主要是对发票的真实性和合规性进行验证 答案：C。认证后的发票还需根据企业的实际业务情况和税法规定确定是否可以全额抵扣。 10. 企业丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联，应（ ） A. 重新开具发票 B. 凭记账联复印件入账并进行抵扣 C. 不再处理 D. 向税务机关申请挂失 答案：B。企业丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭销售方提供的相应发票记账联复印件作为增值税进项税额的抵扣凭证、记账凭证。 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 所有企业都可以自行开具增值税专用发票。（×） 答案：部分小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，需要到税务机关代开。 2. 增值税发票上的货物名称必须详细准确。（√） 答案：这样才能准确反映交易内容，符合发票管理要求。 3. 出纳人员不需要关注增值税发票的税率。（×） 答案：出纳人员需要核对发票信息，税率是重要的信息之一。 4. 一张增值税发票可以开具多种不同税率的商品或服务。（√） 答案：在实际业务中，企业可能同时有多种不同税率的业务，可在一张发票上开具。 5. 增值税发票的存根联需要交给购买方。（×） 答案：存根联由开票方留存，记账联由销售方记账，发票联和抵扣联交给购买方。 6. 没有纳税人识别号的企业可以不填写纳税人识别号开具增值税发票。（×） 答案：购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。 7. 增值税发票的开具日期可以随意填写。（×） 答案：开具日期应如实填写，反映实际交易的时间。 8. 红冲后的增值税发票不需要留存。（×） 答案：红冲后的发票需要留存，以备税务检查等。 9. 只要是真实的交易就可以开具增值税发票，不需要考虑其他因素。（×） 答案：还需要考虑是否符合税法规定的应税行为、开票时间等多种因素。 10. 企业可以使用增值税发票进行融资。（×） 答案：增值税发票主要用于记录交易和纳税等用途，不能直接用于融资。 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 增值税发票分为增值税（专用发票）和增值税（普通发票）。 2. 增值税专用发票的最高开票限额分为（万元版）、（十万元版）、百万元版等。 3. 购买方取得增值税发票后，应在规定的（认证期限）内进行认证，认证后的发票按照规定进行（抵扣）。 4. 增值税发票的开具应遵循（如实开具）、（合法开具）的原则。 5. 企业开具增值税发票时，需要在发票上注明销售方的（纳税人识别号）和（名称）。 6. 当增值税发票的金额开错时，如果在当月，可以（作废）重开；如果跨月则需要（红冲）后重开。 7. 增值税发票的抵扣联是购买方用来（抵扣进项税额）的凭证，记账联是（销售方记账）的凭证。 8. 对于初次领购增值税发票的企业，需要向税务机关提供（购票申请）和（相关证件资料）等。 9. 增值税发票上的税率根据（应税行为）的不同而不同，常见的税率有13%、（9%）等。 10. 在增值税发票管理中，（虚开发票）是一种严重的违法行为。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 请阐述增值税发票管理对企业资金管理的重要性。 - 首先，增值税发票管理影响企业的资金流出。准确的发票管理能确保企业正确计算进项税额，从而合理减少应纳税额，避免因发票问题导致多缴纳税款，减少企业不必要的资金流出。例如，如果发票未能及时认证或者因信息错误无法抵扣，企业就会多交增值税，直接影响资金的支出。 - 其次，发票管理关系到企业的资金流入。对于销售方而言，正确开具发票是顺利收款的重要保障。购买方在支付款项时往往要求提供合规的发票，如果发票管理不善，如开具错误或者不及时，可能会导致购买方延迟付款甚至拒绝付款，影响企业资金的回笼速度。 - 再者，合规的发票管理有助于企业的财务管理规范化。通过对增值税发票的严格管理，企业可以更好地跟踪和核对每一笔与增值税相关的收支，使资金管理更加透明、有序，便于企业进行资金预算和决策。 2. 简述企业在增值税发票作废和红冲过程中的注意事项。 - 对于发票作废： - 企业应注意时间限制，必须是当月开具的发票，且未抄税、未记账等情况下才可以作废。例如，如果已经抄税，即使是当月发票也不能作废。 - 作废发票需要在发票各联次上注明“作废”字样，并且要保存好所有联次，以备税务机关检查。 - 对于发票红冲： - 跨月的发票不能作废，需要红冲。红冲时要依据相关规定，如因销售退回、开票有误等合理原因。 - 在红冲前，需要先填写《开具红字增值税专用发票信息表》（对于增值税专用发票），经税务机关或系统校验通过后，才能开具红字发票。 - 红冲后的发票同样需要妥善保存，红冲的过程和相关凭证也应完整记录，因为这涉及到企业的纳税调整和财务核算等重要事项。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$