5.2 增值税发票管理（同步练习）《出纳与资金管理》（高等教育出版社）

5.2 增值税发票管理 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 增值税发票的基本联次不包括（ ） - A. 记账联 - B. 抵扣联 - C. 存根联 - D. 发票联 答案：C。 2. 增值税专用发票的开票限额是由（ ）核定的。 - A. 购买方 - B. 销售方自行 - C. 税务机关 - D. 财政部门 答案：C。 3. 开具增值税发票时，以下信息必须准确填写的是（ ） - A. 购买方的电话号码 - B. 销售方的经营范围 - C. 购买方的注册资本 - D. 销售方的成立日期 答案：A。 4. 增值税普通发票适用于（ ）。 - A. 一般纳税人不能抵扣进项税额的情况 - B. 仅小规模纳税人 - C. 非企业单位 - D. 以上都是 答案：D。 5. 对于增值税发票的作废，以下说法正确的是（ ） - A. 当月开具的发票都可以直接作废 - B. 只要未记账就可以作废 - C. 必须满足未抄税且符合作废条件才能作废 - D. 跨月也能作废 答案：C。 6. 增值税发票的开具日期（ ）。 - A. 可以随意填写 - B. 必须是业务发生当日或之后 - C. 可以是业务发生前 - D. 只要在纳税申报前就行 答案：B。 7. 购买方取得增值税专用发票后，如果发现发票有误，应（ ）。 - A. 自行修改 - B. 要求销售方重新开具 - C. 直接在原发票上更正 - D. 不予理会 答案：B。 8. 增值税发票的存根联是由（ ）留存。 - A. 购买方 - B. 销售方 - C. 税务机关 - D. 财政部门 答案：B。 9. 在增值税发票管理中，红字发票是用于（ ）。 - A. 冲减原发票金额 - B. 增加原发票金额 - C. 替代原发票 - D. 与原发票无关 答案：A。 10. 销售方开具增值税发票时，商品或服务名称应（ ）。 - A. 模糊填写 - B. 按照税务编码准确填写 - C. 随意编写 - D. 根据购买方要求填写 答案：B。 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（×） 答案：小规模纳税人可以到税务机关代开增值税专用发票。 2. 增值税发票的抵扣联是购买方用于记账的凭证。（×） 答案：抵扣联是购买方用于抵扣进项税额的凭证，记账联是销售方用于记账的凭证。 3. 只要是企业就可以自行开具增值税发票，不需要任何审批。（×） 答案：企业需要经过税务机关核定相关票种等审批流程才能开具增值税发票。 4. 增值税发票上的税率是可以随意选择的。（×） 答案：税率应根据应税业务的类型按照税法规定选择。 5. 购买方丢失增值税专用发票的抵扣联，如果已认证相符，可以用记账联复印件作为抵扣凭证。（√） 答案：这是符合相关规定的做法。 6. 销售方开具增值税发票时不需要填写购买方的纳税人识别号。（×） 答案：购买方为企业时，需要填写纳税人识别号。 7. 所有的增值税发票都可以进行网上认证。（×） 答案：有些特殊情况或发票可能需要到税务机关进行认证等操作。 8. 增值税发票的发票联是销售方留存的。（×） 答案：发票联是交给购买方的。 9. 当月开具的增值税发票如果已经抄税就不能作废了。（√） 答案：抄税后发票数据已上传，不能直接作废。 10. 增值税发票上的金额和税额必须是精确计算的，不能四舍五入。（×） 答案：按照规定的计算方式，可能存在四舍五入情况。 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 增值税发票的税率有（13%）、（9%）、6%等常见税率。 2. 增值税专用发票的认证期限是自开具之日起（360）日，逾期（不得）抵扣。 3. 销售方开具红字增值税发票时，需要先填写（红字发票信息表），经（税务机关）核准后开具。 4. 购买方为（小规模纳税人）时，一般取得增值税（普通发票）。 5. 增值税发票的防伪措施包括（发票代码）防伪、（发票号码）防伪等。 6. 销售方开具发票时，应在发票上注明（销售方名称）和（纳税人识别号）等基本信息。 7. 增值税发票的管理包括（开具）管理、（取得）管理等环节。 8. 对于不符合规定的增值税发票，（购买方）有权拒收，（销售方）应重新开具。 9. 税务机关可以通过（金税三期系统）对增值税发票进行监管，（发票数据）是监管的重要内容。 10. 增值税发票上的价税合计金额等于（不含税金额）加上（税额）。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 论述增值税发票管理在出纳与资金管理中的重要性。 - 答案：在出纳与资金管理中，增值税发票管理至关重要。首先，准确的增值税发票管理有助于确保企业资金流的准确记录。发票上的金额、税额等信息直接关系到企业的收支核算，例如，正确的发票金额可以保证企业收入的准确入账，税额的准确计算和处理影响到纳税资金的准确缴纳。其次，发票管理与资金的收付有紧密联系。在收款方面，正确开具发票是收取款项的重要依据，购买方通常根据发票进行付款；在付款方面，取得合法合规的发票才能进行准确的成本核算并支付相应款项。再者，增值税发票的管理还涉及到企业的税务合规性。合规的发票管理可以避免税务风险，如因发票开具不当或取得不合规发票导致的税务处罚，从而保障企业资金的正常运转，避免不必要的资金损失。 2. 请说明在增值税发票管理中，销售方和购买方分别应承担哪些责任？ - 答案：销售方的责任：一是准确开具发票。这包括按照业务实际情况填写发票的各项内容，如购买方信息、商品或服务名称、金额、税率等，确保发票内容真实、准确、完整。二是按照规定的时间和要求进行发票的开具，如不得提前或滞后开具不符合实际业务发生时间的发票。三是妥善保管发票的存根联等相关联次，以备税务机关检查。四是对于需要作废或开具红字发票的情况，按照规定流程操作，如填写红字发票信息表等。购买方的责任：一是提供准确的购买方信息给销售方以便开具发票。二是及时取得发票，并且对取得的发票进行审核，检查发票内容是否符合要求，如发票上的信息是否与实际业务相符、发票是否合规等。三是对于取得的增值税专用发票，按照规定的时间和流程进行认证和抵扣，不得违规操作。四是妥善保管取得的发票，防止发票丢失等情况，若丢失应按照规定进行处理。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$