4.5 银行汇票结算（同步练习）《出纳与资金管理》（高等教育出版社）

4.5 银行汇票结算 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 银行汇票的付款期限为自出票日起（ ）。 A. 1个月 B. 2个月 C. 3个月 D. 6个月 答案：A 2. 银行汇票的出票银行为银行汇票的（ ）。 A. 收款人 B. 付款人 C. 申请人 D. 背书人 答案：B 3. 银行汇票的实际结算金额（ ）出票金额。 A. 可以大于 B. 可以小于 C. 必须等于 D. 无规定 答案：B 4. 企业申请使用银行汇票时，应向出票银行填写（ ）。 A. 进账单 B. 银行汇票申请书 C. 支票领用单 D. 汇款委托书 答案：B 5. 银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交（ ），缺少任何一联，银行不予受理。 A. 银行汇票和解讫通知 B. 银行汇票和进账单 C. 解讫通知和进账单 D. 银行汇票、解讫通知和进账单 答案：A 6. 银行汇票如果因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还款项时，应（ ）。 A. 借记“银行存款”，贷记“其他货币资金 - 银行汇票” B. 借记“其他货币资金 - 银行汇票”，贷记“银行存款” C. 借记“应收账款”，贷记“其他货币资金 - 银行汇票” D. 借记“其他货币资金 - 银行汇票”，贷记“应收账款” 答案：A 7. 银行汇票的收款人可以将银行汇票背书转让给他人，背书转让以（ ）为限。 A. 出票金额 B. 实际结算金额 C. 不超过出票金额的实际结算金额 D. 以上都不对 答案：C 8. 下列关于银行汇票的说法错误的是（ ）。 A. 银行汇票是由出票银行签发的 B. 银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易 C. 银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月 D. 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票 答案：C 9. 银行汇票的（ ）不得更改，更改的银行汇票无效。 A. 出票金额 B. 出票日期 C. 收款人名称 D. 以上都是 答案：D 10. 企业收到银行汇票时，应借记（ ）科目。 A. 银行存款 B. 应收票据 C. 其他货币资金 D. 应收账款 答案：A 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 银行汇票只能用于转账，不能支取现金。（ ） 答案：错误。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。 2. 银行汇票的申请人和收款人均为个人时，才可以申请签发现金银行汇票。（ ） 答案：正确。 3. 银行汇票的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（ ） 答案：错误。除了出票金额、出票日期、收款人名称不得更改外，付款人名称也不得更改。 4. 持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（ ） 答案：错误。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理，但在票据权利时效内，持票人向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。 5. 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。（ ） 答案：正确。 6. 企业向银行申请银行汇票时，应将款项交存银行，这部分款项应通过“银行存款”科目核算。（ ） 答案：错误。应通过“其他货币资金 - 银行汇票”科目核算。 7. 银行汇票的持票人向银行提示付款时，只需提交银行汇票即可。（ ） 答案：错误。必须同时提交银行汇票和解讫通知。 8. 银行汇票是见票即付的票据。（ ） 答案：正确。 9. 银行汇票的出票银行就是付款人。（ ） 答案：正确。 10. 单位和个人需要支付各种款项，均可使用银行汇票。（ ） 答案：正确。 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 银行汇票的（出票银行）为银行汇票的付款人。 2. 银行汇票的提示付款期限自出票日起（1个月）。 3. 企业申请使用银行汇票时，应向出票银行填写（银行汇票申请书），并将款项交存银行。 4. 银行汇票可以用于（转账），填明“现金”字样的银行汇票也可以用于（支取现金）。 5. 银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交（银行汇票）和（解讫通知）。 6. 银行汇票的背书转让以（不超过出票金额的实际结算金额）为准。 7. 银行汇票如果因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还款项时，应借记（银行存款），贷记（其他货币资金 - 银行汇票）。 8. 银行汇票的出票金额、出票日期、（收款人名称）不得更改，更改的银行汇票无效。 9. 当企业收到银行汇票时，应借记（银行存款）科目，贷记相关科目。 10. 银行汇票适用于（先收款后发货）或（钱货两清）的商品交易。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 请详细阐述银行汇票结算的流程。 答案：银行汇票结算流程如下：首先，申请人向出票银行填写银行汇票申请书并将款项交存银行。出票银行受理并收妥款项后，签发银行汇票交给申请人。申请人将银行汇票交给收款人。收款人受理银行汇票时，应审查汇票的有效性等情况。然后，收款人可以根据实际交易情况在汇票上填写实际结算金额和多余金额。持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。银行审核无误后，将款项支付给持票人。如果是现金银行汇票，持票人可支取现金；如果是转账银行汇票，银行将款项转入持票人账户。若银行汇票因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还款项时，出票银行将款项退回申请人账户。 2. 简述银行汇票在出纳与资金管理中的重要性以及使用时的注意事项。 答案：重要性：银行汇票在出纳与资金管理中具有重要意义。它是一种安全、便捷的结算方式。对于企业来说，可以有效地控制资金流向，保障资金安全。在交易中，能够快速完成资金的结算，提高资金的使用效率。同时，银行汇票的可背书转让性增加了其在商业活动中的灵活性。 注意事项：使用时，出票金额、出票日期、收款人名称等关键信息不得更改。企业申请时要准确填写银行汇票申请书。持票人应在规定的提示付款期限内提示付款，并同时提交银行汇票和解讫通知。对于背书转让，要注意以不超过出票金额的实际结算金额为准，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。如果是需要支取现金的情况，要确保签发现金银行汇票符合规定（申请人和收款人均为个人等）。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$