3.3 现金日清月结（同步练习）《出纳与资金管理》（高等教育出版社）

3.3 现金日清月结 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 现金日清月结中的“日清”主要是指（ ） A. 每日清理现金收支并核对账目 B. 每日只清点现金数量 C. 每日只核对现金收支凭证 D. 每日将现金存入银行 答案：A 2. 下列哪种情况不符合现金日清月结的要求（ ） A. 现金收支当日不记账，集中在月底记账 B. 每日下班前盘点现金库存 C. 当日现金收支凭证及时入账 D. 核对当日现金日记账与实际现金数 答案：A 3. 现金日记账每日终了需要（ ） A. 计算当日现金收入合计数 B. 计算当日现金支出合计数 C. 结出当日余额 D. 以上都是 答案：D 4. 在现金日清月结中，发现现金短缺时，应首先（ ） A. 自行补上短缺金额 B. 调整账目 C. 查明原因 D. 报告领导 答案：C 5. 对于现金收支频繁的企业，日清月结更有助于（ ） A. 防止现金被盗 B. 准确掌握现金流动情况 C. 减少现金使用 D. 增加现金储备 答案：B 6. 现金日清月结中的“月结”不包括（ ） A. 对全月现金收支凭证进行汇总 B. 与银行对账单核对 C. 计算全月现金收支总额 D. 编制现金流量表 答案：D 7. 以下关于现金日清月结的表述，正确的是（ ） A. 只对大额现金收支进行日清月结 B. 日清月结是出纳人员的基本职责之一 C. 可以根据出纳的时间安排不定期进行 D. 不需要与会计账目核对 答案：B 8. 在现金日清月结过程中，如果发现现金长款，可能的原因是（ ） A. 收款凭证多记 B. 付款凭证多记 C. 现金支出未记账 D. 现金收入未记账 答案：D 9. 现金日清月结时，核对现金日记账与总账的目的是（ ） A. 检查记账准确性 B. 防止现金舞弊 C. 确定现金余额 D. 以上都是 答案：D 10. 企业规定现金日清月结的制度，主要是基于（ ）原则。 A. 谨慎性 B. 重要性 C. 及时性 D. 可比性 答案：C 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 现金日清月结是可有可无的工作流程。（×） 2. 只要现金账实相符，就不需要进行日清月结。（×） 3. 现金日清月结能够及时发现现金管理中的问题。（√） 4. 日清月结只需要出纳一个人独立完成，不需要与其他人员核对。（×） 5. 对于现金收支业务较少的企业，可以简化日清月结的流程。（×） 6. 现金月结时不需要考虑现金收支的凭证完整性。（×） 7. 现金日清月结中的“日清”和“月结”没有关联。（×） 8. 在现金日清过程中，发现的现金长短款可以不做记录，等月结时再处理。（×） 9. 现金日记账每日结出余额后不需要与库存现金核对。（×） 10. 企业的现金日清月结制度可以随意更改。（×） 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 现金日清月结中的“日清”包括每日（核对现金收支凭证）和（盘点现金库存）。 2. 现金日记账的日清月结中，每日终了要（计算当日现金收入合计）、（计算当日现金支出合计）并结出余额。 3. 在现金月结时，需要对全月的（现金收支凭证）进行汇总，并与（现金日记账）进行核对。 4. 现金日清时发现现金短缺，应及时（查明原因），如无法查明则应（按规定处理）。 5. 现金日清月结有助于保证企业现金的（安全性）和（准确性）。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 论述现金日清月结的重要性。 答案：现金日清月结具有重要意义。首先，从准确性方面来看，通过每日清理现金收支并核对账目、盘点现金库存，能及时发现现金收支记录是否准确，保证现金日记账与实际现金数量相符，避免记账错误长期积累。其次，在安全性上，及时发现现金的短缺或长款情况，防止现金被盗用或挪用等情况的发生。再者，有助于企业的财务管理，能让企业管理者及时掌握现金的流动情况，以便合理安排资金，同时也满足了会计信息及时性的要求，为财务报表的编制提供准确的数据基础。 2. 阐述现金日清月结的主要流程及每个流程的目的。 答案：现金日清的主要流程包括：首先核对当日现金收支凭证，目的是确保每一笔现金收支都有准确的记录依据。然后盘点现金库存，这是为了保证账实相符，确定实际持有的现金数量与账面上记录的一致。计算当日现金收入合计数和支出合计数并结出当日余额，有助于清晰掌握当日现金的流动结果。现金月结的流程主要是对全月的现金收支凭证进行汇总，目的是统计全月现金收支的总体情况，再与现金日记账进行核对，以检验全月现金账目记录的准确性。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$