3.2 现金收支处理（同步练习）《出纳与资金管理》（高等教育出版社）

3.2 现金收支处理 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 现金收支业务中，收款时应首先（ ） A. 开具收款凭证 B. 清点现金数额 C. 确认收款来源 D. 存入银行 答案：A。收款时首先要开具收款凭证以记录收款事宜。 2. 下列关于现金支出的说法，错误的是（ ） A. 必须有合法的支出凭证 B. 可以随意支取现金用于任何用途 C. 要按照规定的审批流程进行 D. 大额支出应避免使用现金 答案：B。现金支出必须遵循规定，不能随意支取用于任何用途。 3. 在现金收支处理中，每日终了需要进行（ ） A. 现金盘点 B. 现金销毁 C. 现金赠送 D. 现金外借 答案：A。每日终了要进行现金盘点确保账实相符。 4. 现金收款凭证的填制应由（ ）完成。 A. 会计人员 B. 出纳人员 C. 财务经理 D. 单位负责人 答案：B。出纳人员负责现金收款凭证的填制。 5. 现金支出如果用于采购，应重点审核（ ） A. 采购合同 B. 采购人员身份 C. 采购金额是否为整数 D. 采购地点 答案：A。现金用于采购时，采购合同是重点审核内容。 6. 对于收到的现金，如发现假币，应（ ） A. 自行销毁 B. 退还交款人 C. 上缴银行 D. 留作纪念 答案：C。发现假币应上缴银行。 7. 现金收支业务的记录应遵循（ ）原则。 A. 收付实现制 B. 权责发生制 C. 随意记录 D. 先支后收 答案：A。现金收支业务按收付实现制记录。 8. 下列哪种现金收支情况不需要进行特殊审批（ ） A. 超过规定限额的支出 B. 正常的工资发放 C. 未列入预算的大额支出 D. 捐赠支出 答案：B。正常工资发放属于常规现金支出不需要特殊审批。 9. 现金收支业务中，出纳员对现金的保管责任期限是（ ） A. 仅在上班时间 B. 整个业务周期 C. 直到现金存入银行 D. 没有明确期限 答案：B。出纳员对现金的保管责任贯穿整个业务周期。 10. 现金收支处理过程中，与银行对账单核对的主要目的是（ ） A. 查看银行利息 B. 检查现金收支记录的准确性 C. 了解银行工作人员 D. 准备下次取款 答案：B。与银行对账单核对是为检查现金收支记录准确性。 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 现金收支业务中，所有现金收入都可以直接用于支出。（×） 解释：现金收入应按规定进行管理，不能随意直接用于支出。 2. 出纳员不需要对现金收支凭证进行编号。（×） 解释：出纳员需要对现金收支凭证编号以便管理。 3. 现金支出只要有领导签字就可以，不需要其他审核。（×） 解释：现金支出除领导签字外还需其他方面的审核。 4. 在现金收款时，如果金额较小可以不开发票。（×） 解释：无论金额大小，收款时符合规定都应开发票或收款凭证。 5. 现金收支处理只涉及企业内部的资金流动。（×） 解释：现金收支处理也可能涉及与外部单位或个人的资金往来。 6. 每日现金收支业务结束后，出纳员不需要汇报工作。（×） 解释：出纳员通常需要汇报当日现金收支情况。 7. 对于现金支出的用途，在凭证上不需要详细注明。（×） 解释：现金支出凭证应详细注明用途。 8. 现金收支业务中，出纳员可以私自留存部分现金。（×） 解释：出纳员不能私自留存现金。 9. 企业可以根据自身情况随意设定现金收支的限额。（×） 解释：现金收支限额应遵循相关规定不能随意设定。 10. 现金收支处理中，现金日记账是可有可无的。（×） 解释：现金日记账是现金收支处理的重要记录账簿，不可或缺。 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 现金收款时，要做到收款（及时）、金额（准确）。 2. 现金支出的审批流程包括（申请）和（核准）两个重要环节。 3. 出纳员在现金收支处理过程中要确保现金的（安全）与（完整）。 4. 现金收支业务的原始凭证包括（发票）、（收据）等。 5. 在现金收款过程中，对于（现金真伪）的辨别至关重要。 6. 现金支出应按照（预算）进行，避免（超支）。 7. 现金日记账应（日清月结），做到账（实）相符。 8. 现金收支业务涉及的岗位有（出纳）、（会计）等。 9. 对于现金收支中的异常情况，应进行（调查）和（报告）。 10. 现金收入应在（规定时间）内存入银行。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 请论述现金收支处理中，出纳员应如何防范现金风险？ 答案：出纳员防范现金风险可从以下方面入手。首先，在收款时要仔细核对金额并辨别现金真伪，确保收取的现金准确无误。其次，对于现金的保管要严格按照规定，如存放在安全的地方，防止被盗、被抢等情况。在现金支出方面，严格遵循审批流程，只有经过合法审批的支出才能进行现金支付，并且要认真审核支出凭证的真实性、合法性和完整性。每日终了要进行现金盘点，确保账实相符，如发现不符应及时查找原因。同时，在现金收支过程中要严格遵守相关的法律法规和企业内部规定，不私自挪用现金等。 2. 阐述现金收支业务中，如何确保现金收支记录的准确性？ 答案：要确保现金收支记录的准确性，在现金收入方面，出纳员应及时准确地填制收款凭证，记录收款日期、来源、金额等关键信息。在现金支出时，同样要认真填制支出凭证，注明支出用途、金额、收款方等。每一笔现金收支都要及时登记现金日记账，并且按照规定的记账方法进行记录，如借贷记账法等。定期将现金日记账与会计账册进行核对，发现差异及时调整。在与银行方面，要定期核对银行对账单与企业现金日记账，对未达账项进行准确调整，以确保现金收支记录的准确无误。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$