3.1 现金管理要求（同步练习）《出纳与资金管理》（高等教育出版社）

3.1 现金管理要求 ## 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 现金管理的基本原则不包括以下哪项？（ ） A. 收付合法原则 B. 钱账分管原则 C. 坐支现金原则 D. 日清月结原则 答案：C。坐支现金是违反现金管理规定的行为，不是基本原则。 2. 按照现金管理规定，企业库存现金限额一般按照企业（ ）天的日常零星开支所需确定。 A. 13天 B. 35天 C. 57天 D. 710天 答案：B。企业库存现金限额一般按照企业35天的日常零星开支所需确定。 3. 以下哪种情况符合现金使用范围？（ ） A. 购买原材料价值10000元 B. 支付职工工资2000元 C. 购买固定资产5000元 D. 偿还债务3000元 答案：B。支付职工工资属于现金使用范围，其他金额较大的情况一般应通过银行转账等方式结算。 4. 现金收支业务中，收款时应（ ）。 A. 先记账后收款 B. 先收款后记账 C. 记账收款同时进行 D. 无先后顺序要求 答案：B。现金收款时应先收款后记账。 5. 现金支出业务中，如果发现支付凭证不符合规定，出纳人员应该（ ）。 A. 先支付后报告 B. 自行修改凭证后支付 C. 拒绝支付 D. 让领导签字后支付 答案：C。发现支付凭证不符合规定，出纳人员应拒绝支付。 6. 企业的现金日记账应采用（ ）。 A. 订本式账簿 B. 活页式账簿 C. 卡片式账簿 D. 任意形式账簿 答案：A。企业的现金日记账应采用订本式账簿。 7. 在现金管理中，不得（ ）。 A. 白条顶库 B. 保留账外公款 C. 套取现金 D. 以上都是 答案：D。在现金管理中，不得白条顶库、保留账外公款和套取现金。 8. 现金盘点时，如果发现现金长款，应（ ）。 A. 直接作为收入 B. 计入其他应付款 C. 计入营业外收入 D. 不做处理 答案：B。现金长款应计入其他应付款，待查明原因后再做处理。 9. 以下关于现金管理的说法，错误的是（ ）。 A. 现金管理有助于防止贪污盗窃等违法行为 B. 现金管理可以提高资金使用效率 C. 现金管理只与出纳人员有关 D. 现金管理是企业财务管理的重要内容 答案：C。现金管理不仅与出纳人员有关，也与企业的其他部门和管理人员有关。 10. 企业从银行提取现金，应编制（ ）。 A. 现金收款凭证 B. 银行存款付款凭证 C. 现金付款凭证 D. 转账凭证 答案：B。企业从银行提取现金，应编制银行存款付款凭证。 ## 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 企业可以根据自身需要随意坐支现金。（×） 答案：坐支现金是违反现金管理规定的行为，企业不能随意坐支现金。 2. 现金日记账必须每日结出余额。（√） 答案：现金日记账应日清月结，每日结出余额。 3. 企业支付职工差旅费可以使用现金。（√） 答案：支付职工差旅费属于现金使用范围，可以使用现金。 4. 现金收支业务中，出纳人员可以兼任稽核工作。（×） 答案：按照钱账分管原则，出纳人员不能兼任稽核工作。 5. 企业库存现金限额一经确定，不能更改。（×） 答案：企业库存现金限额可以根据企业实际情况在符合规定的情况下进行调整。 6. 所有的现金收入都必须开具发票。（×） 答案：并非所有现金收入都要开具发票，如收取的押金等可以开具收据。 7. 现金盘点时发现短款，一定是出纳人员的责任。（×） 答案：现金短款可能是多种原因造成的，不一定是出纳人员的责任。 8. 企业的现金管理只需要遵守企业内部规定即可。（×） 答案：企业现金管理既要遵守企业内部规定，也要遵守国家相关的现金管理法规。 9. 现金支出业务中，付款后不需要在原始凭证上加盖“现金付讫”章。（×） 答案：现金支出业务付款后应在原始凭证上加盖“现金付讫”章。 10. 现金日记账和银行存款日记账都由出纳人员登记。（√） 答案：现金日记账和银行存款日记账都由出纳人员负责登记。 ## 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 现金管理的主要内容包括现金的（收付）和（保管）。 2. 企业库存现金限额的确定需要考虑（企业规模）和（现金收支情况）等因素。 3. 现金收支业务的基本流程包括（受理凭证）、（审核凭证）、（收付现金）、（登记日记账）等环节。 4. 现金日记账的登记依据是（现金收款凭证）和（现金付款凭证）。 5. 在现金管理中，严禁（“白条”顶库）和（套取现金）等违规行为。 6. 企业现金长款的原因可能是（收款记账错误）或者（付款少付）等。 7. 现金短款时，应先通过（待处理财产损溢）科目核算，待查明原因后再做处理。 8. 企业从银行提取现金时，除了编制银行存款付款凭证外，还需要（填写现金支票）。 9. 现金收支业务中，出纳人员要做到（日清月结）和（账实相符）。 10. 现金管理的目的是（保证现金安全）和（合理使用现金）。 ## 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 论述现金管理要求中“钱账分管”原则的重要性及具体内容。 重要性： 钱账分管原则有助于防止贪污舞弊行为。如果出纳人员既管钱又管账，就有可能利用职务之便，私自篡改账目，挪用现金等，损害企业利益。例如，出纳人员在没有监管的情况下，可能会少记现金收入，多记现金支出，将差额据为己有。 有利于提高财务管理的准确性和可靠性。不同人员负责钱和账的管理，可以相互监督和制约，保证现金收支业务记录的准确性。例如，会计人员通过对出纳送来的凭证进行审核，可以发现现金收支业务中的错误或不合理之处，及时纠正。 具体内容： 钱账分管要求企业的出纳人员负责现金的收付和保管，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 会计人员负责编制记账凭证、登记总账和明细账等会计工作，对出纳的现金收支业务进行审核和监督。 2. 阐述企业现金收支业务中如何保证现金安全。 现金收入方面： 首先要确保收款依据合法合规。在收取现金时，必须严格按照现金管理规定，对收款凭证进行认真审核，例如对于销售商品收取现金，要查看销售发票等相关凭证是否齐全。 收款过程要严格操作流程。应先收款后记账，收款时要当面点清现金数额，辨别现金真伪。对于收到的现金要及时存入保险柜，防止现金在收款后、入账前丢失或被盗。 现金支出方面： 支出凭证的审核是关键。出纳人员要对每一笔现金支出凭证进行严格审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。例如，支付货款时，要查看购货合同、发票、入库单等相关凭证是否一致。 付款时要严格按照规定程序进行。先审核凭证无误后，再进行付款操作，付款后要在原始凭证上加盖“现金付讫”章，并且要及时登记现金日记账，保证账实相符。 企业还应加强对现金保管场所（如保险柜）的安全管理，设置安全的存放地点，配备必要的防盗、防火等设施，并且限制保险柜钥匙和密码的保管人数，防止现金被非法获取。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$