7.1.2税收法律关系（同步习题训练)《经济法律法规》（高教版）

7.1.2税收法律关系（同步习题训练)-经济法律法规（高教版） 一、选择题（每题 3 分，共 45 分） 1. 税收法律关系中的权利主体是（ ）。 A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 国家 2. 税收法律关系的客体不包括（ ）。 A. 货币 B. 实物 C. 行为 D. 名誉 3. 下列关于税收法律关系的表述中，错误的是（ ）。 A. 税收法律关系的主体一方只能是国家 B. 税收法律关系中权利义务具有对等性 C. 税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件 D. 税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系 4. 在税收法律关系中，纳税人的确定原则是（ ）。 A. 属地原则 B. 属人原则 C. 属地兼属人原则 D. 实际经营地原则 5. 税收法律关系的内容是指（ ）。 A. 税收法律关系的主体所享有的权利和所应承担的义务 B. 税收法律关系的客体 C. 税收法律关系的主体 D. 税收法律关系的事实 6. 税收法律关系产生的标志是（ ）。 A. 纳税人办理或重新办理税务登记 B. 征税主体与纳税主体的同时存在 C. 引起纳税义务成立的法律事实 D. 税法的实施 7. 税收法律关系的变更，是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。下列情况会引起税收法律关系变更的是（ ）。 A. 纳税人履行纳税义务 B. 税法的修订 C. 纳税义务因超过期限而消灭 D. 因不可抗力造成的破坏 8. 税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，下列不属于税收法律关系消灭原因的是（ ）。 A. 纳税人履行纳税义务 B. 纳税义务因超过期限而消灭 C. 税法的废止 D. 新税法的颁布实施 9. 下列关于税收法律关系的说法中，正确的是（ ）。 A. 税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的 B. 权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地原则 C. 税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实 D. 税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的 10. 税收法律关系的主体是指（ ）。 A. 征税方和纳税方 B. 税务机关 C. 纳税义务人 D. 征纳双方的权利和义务 11. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。 A. 纳税人 B. 税率 C. 课税对象 D. 纳税义务 12. 税收法律关系的保护对权利主体双方而言（ ）。 A. 是不对等的 B. 是对等的 C. 保护征税一方 D. 保护纳税一方 13. 引起税收法律关系产生的税收法律事实是（ ）。 A. 税法的公布 B. 税法的实施 C. 纳税义务的发生 D. 新税种的开征 14. 下列属于税收法律关系主体的有（ ）。 A. 税务机关 B. 海关 C. 纳税人 D. 以上都是 15. 税收法律关系中的纳税主体是指（ ）。 A. 负税人 B. 纳税义务人 C. 纳税担保人 D. 扣缴义务人 二、填空题（每题 3 分，共 15 分） 1. 税收法律关系的主体包括________和________。 2. 税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，一般认为，税收法律关系的客体包括________、________和________。 3. 税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的________。 4. 税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的________和所承担的________。 5. 在我国，税收法律关系中的征税主体包括________、________和________。 三、判断题（每题 1 分，共 10 分） 1. 税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（ ） 2. 税收法律关系的客体就是征税对象。（ ） 3. 税收法律关系是由权利主体、客体和税收法律关系内容三部分组成。（ ） 4. 税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实决定的。（ ） 5. 税收法律关系的保护只对纳税人进行。（ ） 6. 征税主体的权利是税务机关最主要的权利。（ ） 7. 纳税主体的义务是税法规范的重点内容。（ ） 8. 税收法律关系的变更就是指纳税主体的变更。（ ） 9. 税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止。（ ） 10. 税收法律关系的客体是税收法律关系中最实质的东西。（ ） 四、综合应用题（每题 5 分，共 30 分） 1. 简述税收法律关系的概念及构成要素。 2. 试述税收法律关系的产生、变更和消灭的原因。 3. 分析税收法律关系与税收关系的联系与区别。 4. 举例说明税收法律关系的主体、客体和内容。 5. 阐述税收法律关系的保护对征纳双方的重要性。 6. 探讨如何完善我国的税收法律关系。 答案解析 一、选择题 1. C 税收法律关系中的权利主体是征纳双方。 2. D 税收法律关系的客体包括货币、实物和行为，不包括名誉。 3. B 税收法律关系中权利义务不具有对等性，纳税义务具有强制性。 4. C 在税收法律关系中，纳税人的确定原则是属地兼属人原则。 5. A 税收法律关系的内容是指税收法律关系的主体所享有的权利和所应承担的义务。 6. C 税收法律关系产生的标志是引起纳税义务成立的法律事实。 7. B 税法的修订会引起税收法律关系的变更。 8. D 新税法的颁布实施是产生新的税收法律关系，而不是导致原税收法律关系的消灭。 9. D 税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的。 10. A 税收法律关系的主体是指征税方和纳税方。 11. C 税收法律关系客体是课税对象。 12. B 税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。 13. C 引起税收法律关系产生的税收法律事实是纳税义务的发生。 14. D 税收法律关系主体包括税务机关、海关、纳税人等。 15. B 税收法律关系中的纳税主体是指纳税义务人。 二、填空题 1. 征税主体、纳税主体 2. 物、行为、货币 3. 税收法律事实 4. 权利、义务 5. 税务机关、海关、财政机关 三、判断题 1. √ 税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。 2. × 税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，征税对象只是客体的一部分。 3. √ 税收法律关系是由权利主体、客体和税收法律关系内容三部分组成。 4. √ 税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实决定的。 5. × 税收法律关系的保护对征纳双方都是平等的。 6. √ 征税主体的权利是税务机关最主要的权利。 7. √ 纳税主体的义务是税法规范的重点内容。 8. × 税收法律关系的变更包括主体、客体和内容的变更，不只是纳税主体的变更。 9. √ 税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止。 10. × 税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西。 四、综合应用题 1. 税收法律关系是指国家与纳税人之间根据税法所形成的权利义务关系。其构成要素包括： - 主体：指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体（税务机关、海关、财政机关等）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等）。 - 客体：指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，包括物、行为和货币。 - 内容：指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务。征税主体的权利主要有税收征管权，义务主要有依法征税、提供服务等；纳税主体的权利主要有知情权、申请减免税权等，义务主要有依法纳税、接受税务检查等。 2. 税收法律关系的产生、变更和消灭的原因是税收法律事实。具体来说： - 产生的原因：主要是纳税义务的发生，如纳税人进行了应税行为或取得了应税收入。 - 变更的原因：包括税法的修订、纳税主体的变化、纳税客体的变化、税收法律关系内容的变化等。 - 消灭的原因：主要有纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、税法的废止等。 3. 税收法律关系与税收关系的联系与区别： - 联系：税收法律关系是税收关系在法律上的体现，税收关系是税收法律关系的基础。 - 区别： - 税收关系是一种经济关系，而税收法律关系是一种法律关系。 - 税收关系的范围比税收法律关系更广，税收法律关系是经过法律调整后的税收关系。 - 税收关系的形成并不一定以法律的存在为前提，而税收法律关系的形成必须以税收法律的存在为前提。 4. 举例说明税收法律关系的主体、客体和内容： - 主体：如税务机关作为征税主体，对纳税人进行税收征管；纳税人作为纳税主体，依法履行纳税义务。 - 客体：如企业销售货物取得的收入（货币）作为纳税客体，需要依法纳税。 - 内容：税务机关有依法征税的权利和为纳税人提供服务的义务；纳税人有依法纳税的义务和享受税收优惠的权利。 5. 税收法律关系的保护对征纳双方的重要性： - 对征税方：有助于确保税收征管的顺利进行，维护国家税收利益，保障税法的权威性和严肃性。 - 对纳税方：保护纳税人的合法权益，使其在税收法律关系中享有应有的权利，如知情权、申诉权等，同时促使纳税人依法履行纳税义务，避免不必要的法律风险。 6. 完善我国的税收法律关系可以从以下几个方面入手： - 完善税收立法：提高税收法律的权威性和稳定性，确保税收法律关系的建立和运行有法可依。 - 优化税收执法：加强税务机关的执法能力和水平，规范执法行为，确保税收法律的严格执行。 - 增强纳税人意识：通过宣传教育等方式，提高纳税人的税法意识和纳税遵从度，促进纳税主体自觉履行纳税义务。 - 建立健全税收争议解决机制：为征纳双方提供有效的纠纷解决途径，保障税收法律关系的稳定和和谐。 - 加强国际税收合作：适应经济全球化的趋势，加强与其他国家的税收合作，维护我国的税收主权和国家利益。 学科网（北京）股份有限公司 $$