模块4.2 计算关税（同步练习）《国际贸易基础》（高等教育出版社）

模块4.2 计算关税 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 关税的征税对象是（ ） A. 进出境的货物和物品 B. 进出境的货物 C. 进出境的物品 D. 进口货物 答案：A 2. 进口货物的完税价格不包括以下哪项（ ） A. 货物的货价 B. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用 C. 进口关税 D. 保险费 答案：C 3. 关税按征收目的划分，可分为（ ） A. 进口税、出口税和过境税 B. 财政关税和保护关税 C. 从价税、从量税、复合税和滑准税 D. 正税和附加税 答案：B 4. 从量税的计算公式为（ ） A. 关税税额 = 应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率 B. 关税税额 = 应税进（出）口货物数量×单位货物税额 C. 关税税额 = 应税进（出）口货物数量×单位货物税额+应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率 D. 关税税额 = 应税进（出）口货物数量×滑准税税率 答案：B 5. 以下哪种关税计征方式下，关税税额随商品价格的变动而变动（ ） A. 从量税 B. 从价税 C. 复合税 D. 滑准税 答案：B 6. 某进口货物的到岸价格为1000美元，汇率为1美元 = 6.5元人民币，关税税率为10%，则该货物的关税税额为（ ） A. 650元 B. 65元 C. 715元 D. 71.5元 答案：A（计算过程：1000×6.5×10% = 650元） 7. 对于原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用（ ） A. 最惠国税率 B. 协定税率 C. 特惠税率 D. 普通税率 答案：B 8. 以下关于关税完税价格的说法，错误的是（ ） A. 由海关以该货物的成交价格为基础审查确定 B. 成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定 C. 进口货物的完税价格包括在境内的复制权费 D. 包括货物运抵境内输入地点起卸前的运输费 答案：C 9. 出口货物的完税价格如果不能确定，海关应首先采用下列哪种方法估定（ ） A. 同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格 B. 同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格 C. 根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格 D. 按照合理方法估定的价格 答案：A 10. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ） A. 3个月 B. 6个月 C. 9个月 D. 12个月 答案：B 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 关税是一种间接税。（√） 2. 所有进口货物都需要缴纳关税。（×）（有免税情况） 3. 从价税的税负轻重与商品的价格无关。（×）（与价格有关） 4. 完税价格就是货物的实际成交价格。（×）（完税价格由海关以成交价格为基础审查确定，不完全等同于实际成交价格） 5. 进口货物的保险费无法确定时，海关应按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。（√） 6. 滑准税是一种特殊的从价税。（√） 7. 对原产于最不发达国家的进口货物，适用特惠税率。（√） 8. 关税的缴纳期限为自海关填发税款缴款书之日起15日内。（√） 9. 关税的滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收。（√） 10. 出口关税不计入出口货物的完税价格。（√） 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 关税按征收标准可分为（从价税）、（从量税）、复合税和滑准税。 2. 进口货物的完税价格包括货物的（货价）和货物运抵我国境内输入地点起卸前的（运输及其相关费用、保险费）。 3. 关税的纳税义务人是进口货物的（收货人）、出口货物的（发货人）和进出境物品的所有人。 4. 关税的税率分为（进口税率）、出口税率和（过境税率）。其中进口税率又分为最惠国税率、协定税率、特惠税率和（普通税率）。 5. 在计算从价税时，关税税额 = 应税进（出）口货物数量×（单位完税价格）×（税率）。 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 请阐述关税对国际贸易的影响。 答案：关税对国际贸易有重要影响。一方面，从贸易保护角度看，对进口货物征收关税会提高进口商品的价格，从而削弱进口商品在进口国市场的竞争力，保护本国同类产业免受外国商品的冲击。例如，当对进口汽车征收高额关税时，进口汽车的价格上升，本国消费者可能会更多地选择本国生产的汽车，这有利于本国汽车产业的发展。另一方面，从财政收入角度看，关税是国家财政收入的来源之一。政府通过对进出口货物征收关税，获得资金用于公共服务等方面。然而，过高的关税也可能引发贸易伙伴国的报复性关税措施，导致国际贸易摩擦，不利于国际贸易的健康发展。 2. 简述关税完税价格的确定方法。 答案：关税完税价格的确定方法如下：对于进口货物，一般以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。如果进口货物的成交价格不符合相关规定或者成交价格不能确定的，海关应当依次使用相同货物成交价格方法、类似货物成交价格方法、倒扣价格方法、计算价格方法及合理方法估定完税价格。其中，相同货物成交价格方法是指同时或大约同时向同一国家或地区进口的相同货物的成交价格；类似货物成交价格方法是指同时或大约同时向同一国家或地区进口的类似货物的成交价格；倒扣价格方法是指以进口货物、相同或者类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定完税价格；计算价格方法是根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格；合理方法是指当海关不能根据上述几种方法确定完税价格时，根据客观、公平、统一的原则，以客观量化的数据资料为基础审查确定完税价格。对于出口货物，完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，如果成交价格不能确定，海关依次按照同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格、同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格、根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格以及按照合理方法估定的价格确定。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$