2.4增值税发票的使用和管理（同步习题训练)《税收基础》（高教版）

2.4增值税发票的使用和管理（同步习题训练)-税收基础（高教版） 一、选择题（每题 3 分，共 45 分） 1. 增值税发票的种类不包括（ ） A. 增值税专用发票 B. 增值税普通发票 C. 增值税电子发票 D. 增值税定额发票 2. 下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（ ） A. 一般纳税人可以使用增值税专用发票 B. 小规模纳税人不能使用增值税专用发票 C. 增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证 D. 增值税专用发票的基本联次为三联 3. 增值税普通发票的适用对象是（ ） A. 一般纳税人 B. 小规模纳税人 C. 一般纳税人和小规模纳税人 D. 以上都不对 4. 增值税电子发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与（ ）相同。 A. 增值税专用发票 B. 增值税普通发票 C. 纸质增值税普通发票 D. 以上都不对 5. 下列关于增值税发票开具的说法，正确的是（ ） A. 开具增值税专用发票时，购买方的信息可以不完整 B. 开具增值税普通发票时，购买方为企业的，必须填写购买方的纳税人识别号 C. 任何情况下，发票都可以提前开具 D. 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明 6. 增值税发票的保管期限为（ ） A. 5 年 B. 10 年 C. 15 年 D. 20 年 7. 下列情形中，不得开具增值税专用发票的是（ ） A. 一般纳税人向消费者个人销售货物 B. 一般纳税人向一般纳税人销售货物 C. 小规模纳税人向一般纳税人销售货物 D. 以上都不对 8. 增值税发票的领购实行（ ）制度。 A. 审批 B. 备案 C. 登记 D. 限量限额 9. 丢失已开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭（ ）作为增值税进项税额的抵扣凭证。 A. 销售方提供的相应专用发票记账联复印件 B. 销售方提供的相应专用发票记账联原件 C. 购买方出具的丢失证明 D. 税务机关出具的证明 10. 增值税发票的真伪可以通过（ ）进行查询。 A. 税务机关网站 B. 电话查询 C. 短信查询 D. 以上都是 11. 开具增值税发票时，应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（ ） A. 财务专用章 B. 发票专用章 C. 公章 D. 合同专用章 12. 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用（ ）开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。 A. 防伪税控系统 B. 税务机关系统 C. 企业自行开发的系统 D. 以上都不对 13. 下列关于增值税发票作废的说法，错误的是（ ） A. 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月 B. 销售方未抄税并且未记账 C. 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符” D. 只要发票开具错误，都可以作废 14. 小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以向（ ）申请代开。 A. 税务机关 B. 财政部门 C. 银行 D. 海关 15. 增值税发票管理的重要原则是（ ） A. 真实性 B. 合法性 C. 完整性 D. 以上都是 二、填空题（每题 3 分，共 15 分） 1. 增值税发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，包括________、________和________。 2. 增值税专用发票的基本联次为________、________和________。 3. 开具增值税发票应当遵循________、________和________的原则。 4. 增值税发票的领购需要提供________、________等资料。 5. 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。如果丢失前已认证相符的，可使用________作为记账凭证。 三、判断题（每题 1 分，共 10 分） 1. 增值税普通发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（ ） 2. 增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。（ ） 3. 小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（ ） 4. 开具增值税发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票。（ ） 5. 增值税发票的记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。（ ） 6. 一般纳税人销售免税货物可以开具增值税专用发票。（ ） 7. 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（ ） 8. 增值税发票的存根联由购买方留存备查。（ ） 9. 税务机关是增值税发票的主管机关，负责增值税发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（ ） 10. 增值税发票应在发生经营业务确认营业收入时开具。（ ） 四、综合应用题（每题 5 分，共 30 分） 1. 某一般纳税人企业，2023 年 5 月发生如下业务： （1）销售货物一批，开具增值税专用发票，销售额为 100000 元，税率为 13%； （2）销售货物一批，开具增值税普通发票，销售额为 50000 元，税率为 13%； （3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，金额为 80000 元，税率为 13%。 请计算该企业 5 月份应缴纳的增值税税额。 2. 某小规模纳税人企业，2023 年 5 月销售货物一批，开具增值税普通发票，销售额为 30000 元，征收率为 3%。请计算该企业 5 月份应缴纳的增值税税额。 3. 某一般纳税人企业，2023 年 6 月购进一批货物，取得增值税专用发票，金额为 50000 元，税率为 13%。当月该批货物因管理不善全部丢失。请计算该企业 6 月份应转出的进项税额。 4. 某一般纳税人企业，2023 年 7 月销售货物一批，开具增值税专用发票，销售额为 200000 元，税率为 13%。购买方在收到货物后发现部分货物存在质量问题，要求退货，退货部分的销售额为 50000 元。该企业已于 8 月开具了红字增值税专用发票。请计算该企业 7 月和 8 月的增值税税额。 5. 某小规模纳税人企业，2023 年 8 月销售货物一批，开具增值税普通发票，销售额为 10000 元，征收率为 3%。同时，该企业将一处闲置的仓库出租给另一家企业，取得租金收入 20000 元，未开具发票。请计算该企业 8 月应缴纳的增值税税额。 6. 某一般纳税人企业，2023 年 9 月将自产的一批货物用于职工福利，该批货物的成本为 80000 元，市场价格为 100000 元，税率为 13%。请计算该企业 9 月应缴纳的增值税税额。 答案解析： 一、选择题 1. D 增值税发票的种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票，不包括增值税定额发票。 2. B 小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票（部分行业），也可以向税务机关申请代开增值税专用发票。 3. C 增值税普通发票适用于一般纳税人和小规模纳税人。 4. C 增值税电子发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税普通发票相同。 5. B 开具增值税普通发票时，购买方为企业的，必须填写购买方的纳税人识别号；开具增值税专用发票时，购买方的信息必须完整；发票应按照规定的时间开具，不能提前；开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 6. A 增值税发票的保管期限为 5 年。 7. A 一般纳税人向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票。 8. D 增值税发票的领购实行限量限额制度。 9. A 丢失已开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件作为增值税进项税额的抵扣凭证。 10. D 增值税发票的真伪可以通过税务机关网站、电话查询、短信查询等方式进行查询。 11. B 开具增值税发票时，应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 12. A 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。 13. D 增值税发票作废需要满足一定的条件，不是只要发票开具错误都可以作废。 14. A 小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以向税务机关申请代开。 15. D 增值税发票管理的重要原则是真实性、合法性、完整性。 二、填空题 1. 增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票 2. 发票联、抵扣联、记账联 3. 真实性、合法性、完整性 4. 税务登记证副本、经办人身份证明 5. 专用发票发票联复印件 三、判断题 1. × 增值税普通发票适用于一般纳税人和小规模纳税人。 2. √ 增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。 3. × 小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票（部分行业除外），需要向税务机关申请代开。 4. × 开具增值税发票后，如发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具发票时，若购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，应先填开《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新开具的发票上注明“折让”字样；若购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新开具的发票上注明“折让”字样；若购买方取得专用发票未用于申报抵扣、且发票联和抵扣联均可退回的，销售方在收到退回的发票联和抵扣联后，可直接填开并上传《信息表》，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新开具的发票上注明“折让”字样。 5. √ 增值税发票的记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。 6. × 一般纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票。 7. √ 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 8. × 增值税发票的存根联由开票方留存备查。 9. √ 税务机关是增值税发票的主管机关，负责增值税发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 10. √ 增值税发票应在发生经营业务确认营业收入时开具。 四、综合应用题 1. （1）销售货物，开具增值税专用发票，销项税额 = 100000 × 13% = 13000（元） （2）销售货物，开具增值税普通发票，销项税额 = 50000 × 13% = 6500（元） （3）购进原材料，进项税额 = 80000 × 13% = 10400（元） 该企业 5 月份应缴纳的增值税税额 = 销项税额 - 进项税额 = （13000 + 6500） - 10400 = 9100（元） 2. 小规模纳税人应纳税额 = 销售额 × 征收率，该企业 5 月份应缴纳的增值税税额 = 30000 × 3% = 900（元） 3. 购进货物因管理不善丢失，应转出的进项税额 = 50000 × 13% = 6500（元） 4. 7 月销售货物，销项税额 = 200000 × 13% = 26000（元） 7 月应缴纳的增值税税额 = 销项税额 - 进项税额 = 26000 - 0 = 26000（元） 8 月开具红字增值税专用发票，冲减销项税额 = 50000 × 13% = 6500（元） 8 月应缴纳的增值税税额 = 销项税额 - 进项税额 = 0 - 0 - 6500 = -6500（元），即 8 月形成留抵税额 6500 元 5. 销售货物，应缴纳的增值税税额 = 10000 × 3% = 300（元） 出租仓库，虽然未开具发票，但也应缴纳增值税，应缴纳的增值税税额 = 20000 ÷（1 + 5%）× 5% = 952.38（元） 该企业 8 月应缴纳的增值税税额 = 300 + 952.38 = 1252.38（元） 6. 将自产货物用于职工福利，应视同销售，销项税额 = 100000 × 13% = 13000（元） 该企业 9 月应缴纳的增值税税额 = 销项税额 - 进项税额 = 13000 - 0 = 13000（元） 学科网（北京）股份有限公司 $$