2.1增值税的基本内容（同步习题训练)《税收基础》（高教版）

2.1增值税的基本内容（同步习题训练)-税收基础（高教版） 一、选择题（每题 3 分，共 45 分） 1. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的（ ）作为计税依据而征收的一种流转税。 A. 销售额 B. 增值额 C. 营业额 D. 利润额 2. 下列各项中，属于增值税征税范围的是（ ）。 A. 销售不动产 B. 提供加工、修理修配劳务 C. 转让无形资产 D. 销售货物 3. 增值税的基本税率为（ ）。 A. 13% B. 9% C. 6% D. 0 4. 小规模纳税人的征收率为（ ）。 A. 3% B. 5% C. 2% D. 1% 5. 增值税的纳税期限不包括（ ）。 A. 1日 B. 3日 C. 10日 D. 20日 6. 下列项目中，应征收增值税的是（ ）。 A. 被保险人获得的保险赔付 B. 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金 C. 银行销售金银的业务 D. 存款利息 7. 增值税一般纳税人销售下列货物，适用 9%税率的是（ ）。 A. 图书 B. 化妆品 C. 汽车 D. 空调 8. 下列行为中，属于视同销售货物行为的是（ ）。 A. 将购进的货物用于个人消费 B. 将购进的货物用于非增值税应税项目 C. 将购进的货物用于集体福利 D. 将自产的货物用于对外投资 9. 增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额。 A. 9% B. 10% C. 13% D. 6% 10. 下列关于增值税的说法中，错误的是（ ）。 A. 增值税是价外税 B. 增值税实行税款抵扣制度 C. 增值税属于所得税类 D. 增值税的计税依据是增值额 11. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额 100 万元，同时收取包装物押金 1 万元，已知该货物适用的增值税税率为 13%，则该企业本月增值税销项税额为（ ）万元。 A. 13 B. 13.13 C. 13.16 D. 14.49 12. 某商场为增值税一般纳税人，本月采取以旧换新方式销售冰箱 10 台，新冰箱的不含税销售单价为 3000 元，旧冰箱的作价为 200 元/台，则该商场本月以旧换新销售冰箱的增值税销项税额为（ ）元。 A. 3900 B. 4800 C. 3740 D. 4200 13. 某食品厂为增值税小规模纳税人，本月购进原材料 10000 元，取得增值税普通发票，本月销售食品取得含税销售额 20600 元，则该食品厂本月应缴纳的增值税为（ ）元。 A. 600 B. 582.52 C. 2000 D. 0 14. 下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A. 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B. 饭店在提供餐饮服务的同时销售酒水 C. 歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品 D. 空调专卖店销售空调的同时提供安装服务 15. 增值税一般纳税人发生下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计税的是（ ）。 A. 销售不动产 B. 提供文化体育服务 C. 提供金融服务 D. 提供租赁服务 二、填空题（每题 3 分，共 15 分） 1. 增值税的类型包括________、________和________。 2. 增值税的计税方法包括________和________。 3. 增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为________。 4. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行________的征收办法。 5. 增值税专用发票的基本联次包括________、________和________。 三、判断题（每题 1 分，共 10 分） 1. 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。（ ） 2. 增值税的纳税义务人包括单位和个人，其中单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。（ ） 3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票。（ ） 4. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，不得开具增值税专用发票。（ ） 5. 增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、销售服务、销售无形资产和销售不动产。（ ） 6. 增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。（ ） 7. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（ ） 8. 增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（ ） 9. 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。（ ） 10. 增值税起征点的适用范围限于个人。（ ） 四、综合应用题（每题 5 分，共 30 分） 1. 某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 100000 元，增值税税额为 13000 元，货款已付，材料已验收入库。本月销售产品一批，取得不含税销售额为 200000 元，增值税税率为 13%。计算该企业本月应缴纳的增值税税额。 2. 某商场为增值税一般纳税人，本月销售空调 100 台，每台含税售价为 3000 元，商场提供的安装服务每台收取 200 元。计算该商场本月销售空调及安装服务的增值税销项税额。 3. 某食品厂为增值税小规模纳税人，本月销售食品取得含税销售额 51500 元。计算该食品厂本月应缴纳的增值税税额。 4. 某企业为增值税一般纳税人，本月将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为 80000 元，市场不含税售价为 100000 元，增值税税率为 13%。计算该企业本月应缴纳的增值税税额。 5. 某运输公司为增值税一般纳税人，本月提供运输服务取得含税收入 226000 元，支付给其他运输企业的运费为 113000 元，取得增值税专用发票。计算该运输公司本月应缴纳的增值税税额。 6. 某个体工商户为小规模纳税人，本月销售货物取得含税销售额 30900 元。计算该个体工商户本月应缴纳的增值税税额。 答案解析： 一、选择题 1. B；增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 2. B；提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，销售不动产、转让无形资产属于销售服务中的相关内容。 3. A；增值税的基本税率为13%。 4. A；小规模纳税人的征收率为3%。 5. D；增值税的纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 6. C；银行销售金银的业务应征收增值税，被保险人获得的保险赔付、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金、存款利息均不征收增值税。 7. A；图书适用9%的税率，化妆品、汽车、空调适用13%的税率。 8. D；将自产的货物用于对外投资属于视同销售货物行为，将购进的货物用于个人消费、非增值税应税项目、集体福利的，不属于视同销售货物行为。 9. A；增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。 10. C；增值税属于流转税类，不是所得税类。 11. A；本月增值税销项税额=100×13% = 13（万元），包装物押金在逾期未退时才计入销售额计算增值税。 12. B；以旧换新销售冰箱的增值税销项税额=3000×10×13% = 3900（元），旧冰箱的作价不能从销售额中扣除。 13. A；小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1 + 征收率）×征收率=20600÷（1 + 3%）×3% = 600（元）。 14. A；建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务，属于兼营行为，不是混合销售行为。 15. B；一般纳税人发生应税行为中，提供文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税。 二、填空题 1. 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税 2. 一般计税方法、简易计税方法 3. 应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额 4. 简易办法 5. 发票联、抵扣联、记账联 三、判断题 1. √；增值税的定义表述正确。 2. √；增值税的纳税义务人包括单位和个人，单位的范围表述正确。 3. √；增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票。 4. ×；小规模纳税人销售货物或者应税劳务，需要开具增值税专用发票的，可以向税务机关申请代开。 5. √；增值税的征税范围表述正确。 6. √；进项税额的定义表述正确。 7. √；纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算，未分别核算的，不得享受免税、减税政策。 8. √；增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。 9. ×；增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的情形是指销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。 10. √；增值税起征点的适用范围限于个人。 四、综合应用题 1. 进项税额 = 13000 元 销项税额 = 200000 × 13% = 26000 元 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 26000 - 13000 = 13000 元 2. 销售空调的销售额 = 3000 ÷（1 + 13%）× 100 = 265486.73 元 销售空调的销项税额 = 265486.73 × 13% = 34513.27 元 安装服务的销售额 = 200 × 100 = 20000 元 安装服务的销项税额 = 20000 × 9% = 1800 元 该商场本月销售空调及安装服务的增值税销项税额 = 34513.27 + 1800 = 36313.27 元 3. 应纳税额 = 51500 ÷（1 + 3%）× 3% = 1500 元 4. 销项税额 = 100000 × 13% = 13000 元 进项税额 = 80000 × 13% = 10400 元 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 13000 - 10400 = 2600 元 5. 销项税额 = 226000 ÷（1 + 9%）× 9% = 18908.26 元 进项税额 = 113000 ÷（1 + 9%）× 9% = 9275.23 元 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 18908.26 - 9275.23 = 9633.03 元 6. 应纳税额 = 30900 ÷（1 + 3%）× 3% = 900 元 学科网（北京）股份有限公司 $$