2.3掌握国家税收的基础知识（同步习题训练)《财政与金融基础知识》（高教版）

2.3掌握国家税收的基础知识（同步习题训练)-财政与金融基础知识（高教版） 一、选择题（每题 3 分，共 45 分） 1. 税收的主体是（ ） A. 国家 B. 税务机关 C. 企业 D. 个人 2. 税收的强制性体现在（ ） A. 税收分配关系的建立具有强制性 B. 税收的征收过程具有强制性 C. 税收的使用具有强制性 D. 税收的分配具有强制性 3. 以下属于流转税的是（ ） A. 增值税 B. 企业所得税 C. 个人所得税 D. 房产税 4. 我国现行增值税的基本税率是（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 5. 企业所得税的税率一般为（ ） A. 20% B. 25% C. 30% D. 35% 6. 个人所得税的纳税义务人不包括（ ） A. 中国公民 B. 个体工商户 C. 在中国有所得的外籍人员 D. 一人有限责任公司 7. 下列属于资源税的是（ ） A. 城镇土地使用税 B. 土地增值税 C. 耕地占用税 D. 资源税 8. 房产税的计税依据是（ ） A. 房产原值 B. 房产净值 C. 房产余值或租金收入 D. 房产市场价格 9. 印花税的纳税方法是（ ） A. 自行贴花 B. 汇贴 C. 汇缴 D. 以上都是 10. 城市维护建设税的计税依据是（ ） A. 增值税、消费税的实缴税额 B. 增值税、消费税的应缴税额 C. 增值税、消费税的减免税额 D. 增值税、消费税的预缴税额 11. 车辆购置税的税率是（ ） A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 12. 下列关于税收优惠的说法，错误的是（ ） A. 税收优惠是国家为了实现特定的政策目标而给予的税收减免 B. 税收优惠可以分为税基式优惠、税率式优惠和税额式优惠 C. 税收优惠政策一旦确定，就不会再改变 D. 税收优惠可以促进经济发展和社会公平 13. 税务机关对纳税人的纳税情况进行检查的权力属于（ ） A. 税收管理权 B. 税收征收权 C. 税务检查权 D. 税务行政处罚权 14. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以处（ ）的罚款。 A. 2000元以下 B. 2000元以上1万元以下 C. 1万元以上5万元以下 D. 5万元以上 15. 税收法律关系的客体是（ ） A. 纳税主体 B. 征税对象 C. 税收法律关系的内容 D. 税务机关 二、填空题（每题 3 分，共 15 分） 1. 税收具有________、无偿性和固定性的特征。 2. 税收按课税对象分类，可分为流转税、________、财产税、资源税和行为税。 3. 增值税的计税方法包括一般计税方法和________。 4. 个人所得税的征税项目包括工资薪金所得、________、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得。 5. 税收的职能包括财政职能、________和经济调控职能。 三、判断题（每题 1 分，共 10 分） 1. 税收是国家凭借政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。（ ） 2. 所有的税收都是由税务机关负责征收的。（ ） 3. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。（ ） 4. 企业所得税的应纳税所得额是企业的会计利润。（ ） 5. 个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（ ） 6. 资源税是以自然资源为课税对象的一种税。（ ） 7. 城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地。（ ） 8. 车船税是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。（ ） 9. 税务机关在征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。（ ） 10. 税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实决定的。（ ） 四、综合应用题（每题 5 分，共 30 分） 1. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金1万元，约定3个月后归还。该企业本月应缴纳的增值税销项税额为多少？ 2. 某企业2022年度的会计利润为200万元，当年发生的公益性捐赠支出为30万元。该企业2022年度的应纳税所得额为多少？ 3. 某居民个人2022年取得工资薪金收入12万元，劳务报酬收入3万元，稿酬收入2万元，特许权使用费收入1万元。该居民个人2022年度应缴纳的个人所得税为多少？ 4. 某公司拥有一栋原值为1000万元的办公楼，当地规定的房产税扣除比例为30%。该公司每年应缴纳的房产税为多少？ 5. 某汽车销售公司2022年12月进口一辆小汽车，到岸价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为5%。该公司应缴纳的车辆购置税为多少？ 6. 某企业2022年1月1日开业，当年发生亏损10万元，2023年盈利20万元。该企业2023年应缴纳的企业所得税为多少？ 答案解析： 一、选择题 1. A 税收的主体是国家。 2. A 税收的强制性体现在税收分配关系的建立具有强制性。 3. A 增值税属于流转税，企业所得税和个人所得税属于所得税，房产税属于财产税。 4. A 我国现行增值税的基本税率是13%。 5. B 企业所得税的税率一般为25%。 6. D 个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员，一人有限责任公司是企业所得税的纳税义务人。 7. D 资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税。 8. C 房产税的计税依据是房产余值或租金收入。 9. D 印花税的纳税方法包括自行贴花、汇贴和汇缴。 10. A 城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的实缴税额。 11. B 车辆购置税的税率是10%。 12. C 税收优惠政策会根据国家的经济发展和政策目标进行调整，不是一旦确定就不会改变的。 13. C 税务机关对纳税人的纳税情况进行检查的权力属于税务检查权。 14. A 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以处2000元以下的罚款。 15. B 税收法律关系的客体是征税对象。 二、填空题 1. 强制性 2. 所得税 3. 简易计税方法 4. 个体工商户生产经营所得 5. 监督管理职能 三、判断题 1. √ 税收是国家凭借政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式，这是税收的定义。 2. × 除税务机关外，海关也负责征收一些税收，如关税。 3. √ 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，这是增值税的基本概念。 4. × 企业所得税的应纳税所得额是在企业会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后的金额，不是会计利润本身。 5. √ 个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，这是居民纳税人的定义。 6. √ 资源税是以自然资源为课税对象的一种税，包括矿产资源税和盐税等。 7. √ 城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地，这是城镇土地使用税的基本规定。 8. √ 车船税是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税，这是车船税的定义。 9. √ 税务机关在征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证，这是税务机关的法定义务。 10. √ 税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实决定的，税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的原因。 四、综合应用题 1. 本月销售货物的销项税额 = 100×13% = 13（万元） 包装物押金在收取时不计入销售额，所以该企业本月应缴纳的增值税销项税额为13万元。 2. 公益性捐赠支出扣除限额 = 200×12% = 24（万元），实际捐赠支出30万元，超过扣除限额，应纳税所得额 = 200 +（30 - 24）= 206（万元）。 3. 工资薪金所得应纳税额 =（120000 - 60000）×10% - 2520 = 3480（元） 劳务报酬所得应纳税额 = 30000×（1 - 20%）×30% - 2000 = 5200（元） 稿酬所得应纳税额 = 20000×（1 - 20%）×70%×20% = 2240（元） 特许权使用费所得应纳税额 = 10000×（1 - 20%）×20% = 1600（元） 该居民个人2022年度应缴纳的个人所得税 = 3480 + 5200 + 2240 + 1600 = 12520（元） 4. 该公司每年应缴纳的房产税 = 1000×（1 - 30%）×1.2% = 8.4（万元） 5. 进口小汽车的关税 = 50×20% = 10（万元） 进口小汽车的组成计税价格 =（50 + 10）÷（1 - 5%）= 63.16（万元） 该公司应缴纳的车辆购置税 = 63.16×10% = 6.32（万元） 6. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。该企业2022年发生亏损10万元，2023年盈利20万元，弥补2022年的亏损后，应纳税所得额 = 20 - 10 = 10（万元），应缴纳的企业所得税 = 10×25% = 2.5（万元）。 学科网（北京）股份有限公司 $$