2024年度《经济法基础》模拟卷（含答案和解析）（一）

2024 年度经济法基础 模拟卷（一） 一、单项选择题（本类题共 23 小题，每小题 2 分，共 46 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.中国公民李某在国内某公司任职，在 2021 年 7 月发表了一篇文章，取得稿酬 1 000 元， 则该项稿酬所得预扣预缴的应纳税所得额为（ ）元。 A.200 B.800 C.560 D.140 2.甲公司王某实际工作 8 年，在甲公司工作 3 年。因患病住院治疗，王某可享受的医疗期按（ ）累计病休时间计算。 A.12 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.9 个月 3.根据会计法律制度的规定，对于尚不构成犯罪的伪造、变造会计凭证行为，需要承担的行 政罚款，下列说法正确的是（ ）。 A.对单位罚款 3 000 元以上 5 000 元以下 B.对个人罚款 3 000 元以上 50 000 元以下 C.对单位罚款 5 000 元以上 50 000 元以下 D.对个人罚款 5 000 元以上 100 000 元以下 4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（ ）。 A.甲个人独资企业的投资者个人 B.乙合伙企业的合伙人 C.丙个体工商户 D.丁事业单位 5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议的表述中，不正确的是（ ）。 A.复议机关应当自受理申请之日起 180 日内作出行政复议决定 B.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力 C.行政复议期间行政行为不停止执行，但复议机关认为需要停止执行的，应当停止执行 D.复议机关收到不属于本机关管辖的行政复议申请，应当告知申请人有管辖权的复议机关 6.下列法律责任形式中，属于民事责任的是（ ）。 A.拘役 B.记过 C.支付违约金 D.暂扣许可证件 7.根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（ ）。 A.基本存款账户可以办理现金支取业务 B.一个单位只能开立一个基本存款账户 C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户 D.基本存款账户是存款人的主办账户 8.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（ ）。 A.占用市区工厂土地建设商品房 B.占用市郊菜地建设公路 C.占用牧草地建设厂房 D.占用果园建设旅游度假村 9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融服务——贷款服务”的是（ ）。 A.资金结算 B.账户管理 C.金融支付 D.融资性售后回租 10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，正确的是（ ）。 A.终止用工时，用人单位不向劳动者支付经济补偿金 B.双方当事人可约定试用期 C.劳动报酬结算支付周期最长不得超过 30 日 D.双方当事人应订立书面劳动合同 11.下列各项中，不属于个人网上银行具体业务功能的是（ ）。 A.个人账户余额查询 B.信用卡的购物明细查询 C.B2C 网上支付 D.B2B 网上支付 12.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ）。 A.进口金属矿石的冶炼企业 B.销售精盐的商场 C.开采原煤的公司 D.销售石油制品的加油站 13.下列关于法的本质与特征说法中，错误的是（ ）。 A.法是统治阶级的国家意志的体现 B.法是统治阶级每个成员个人意志的简单相加 C.法虽然是统治阶级的意志体现，如果统治阶级违法犯罪，也要受到法律的制裁 D.统治阶级的所有意志不可能都上升为法 14.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是 （ ）。 A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天 15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，不正确的是（ ）。 A.银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任 B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金 C.银行本票只限于单位使用，个人不得使用 D.收款人可以将转账银行本票背书转让给被背书人 16.下列会计岗位中，出纳可以兼任的是（ ）。 A.稽核 B.债权债务账目的登记 C.固定资产明细的登记 D.会计档案保管 17.2021 年 5 月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款 45.2 万元，另收取包装物押金2.26 万元、手续费 1.13 万元。已知红酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A.（45.2+1.13）÷（1+13%）×10%=4.1（万元） B.45.2÷（1+13%）×10%=4（万元） C.（45.2+2.26+1.13）÷（1+13%）×10%=4.3（万元） D.（45.2+2.26）÷（1+13%）×10%=4.2（万元） 18.甲公司 2021 年度企业所得税应纳税所得额 1 000 万元，减免税额 10 万元，抵免税额 20万元。已知企业所得税税率为 25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A.1 000×25%-10-20=220（万元） B.1 000×25%-10=240（万元） C.1 000×25%=250（万元） D.1 000×25%-20=230（万元） 19.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。 A.承租商铺的张某 B.出让国有土地使用权的某市政府 C.接受房屋捐赠的某学校 D.转让厂房的某企业 20.2021 年 10 月甲公司向税务机关实际缴纳增值税 70 000 元、消费税 50 000 元；向海关 缴纳进口环节增值税 40 000 元、消费税 30 000 元。已知城市维护建设税适用税率为 7%。 计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.（70 000+50 000+40 000+30000）×7%=13 300（元） B.（70 000+40 000）×7%=7 700（元） C.（50 000+30 000）×7%=5 600（元） D.（70 000+50 000）×7%=8 400（元） 21.甲公司 2021 年厂房原值 500 万元，已提折旧 200 万元。已知房产原值减除比例为 30%， 房产税从价计征税率为 1.2%。计算甲公司该年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的 是（ ）。 A.200×（1-30%）×1.2%=1.68（万元） B.500×1.2%=6（万元） C.（500-200）×（1-30%）×1.2%=2.52（万元） D.500×（1-30%）×1.2%=4.2（万元） 22.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范围的是（ ）。 A.配备专门的人员进行日常货币收支和保管 B.对外提供财务会计报告 C.审核委托人提供的原始凭证 D.向税务机关提供税务资料 23.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿 的保存期限是（ ）年。 A.2 B.5 C.10 D.3 二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。） 1.下列各项中，属于企业重组类型的有（ ）。 A.企业法律形式改变 B.股权收购 C.债务重组 D.资产收购 2.根据税收征收管理法律制度的规定，关于征税主体义务的有关说法中，正确的有（ ）。 A.宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识是征税主体的义务 B.税务人员不得索贿受贿、不得滥用职权是征税主体的义务 C.税务人员核定应纳税额时遵守回避制度是征税主体的义务 D.依法为纳税人的税收违法行为保密是征税主体的义务 3.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于法定减免关税的有（ ）。 A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 B.外国政府无偿赠送的物资 C.无商业价值的广告品 D.无商业价值的货样 4.下列各项中，可以成为法律关系主体的有( )。 A.国有独资公司 B.农村集体经济组织法人 C.合伙企业 D.个人独资企业 5.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（ ）。 A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费 B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户 C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节 D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修 6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不 得计算折旧扣除的有（ ）。 A.未投入使用的厂房 B.以经营租赁方式租入的运输工具 C.以融资租赁方式租出的生产设备 D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备 7.甲、乙签订一份购销合同，甲将自己取得的银行承兑汇票背书转让给乙，以支付货款。甲 在汇票的背书栏记载：“若乙不按期履行交货义务，则不享有票据权利”，乙又将此汇票背书 转让给丙。根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。 A.甲将汇票背书给乙的行为为附条件背书，背书的效力待定 B.乙在未履行交货义务时，不得主张票据权利 C.甲背书时所附条件不产生汇票上的效力，乙无论交货与否均享有票据权利 D.无论乙是否履行交货义务，乙将票据背书转让后，丙取得票据权利 8.下列企业会计档案中，保管期限为 30 年的有（ ）。 A.银行存款余额调节表 B.总账 C.会计档案保管清册 D.原始凭证 9.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。 A.中药材的种植 B.林木种植 C.花卉种植 D.香料作物的种植 10.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的 途径有（ ）。 A.向保证人追索透支款项 B.依法处理抵押物和质物 C.通过司法机关的诉讼程序进行追偿 D.冻结持卡人银行账户 三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，错答、不答均不得分，也不扣分。） 1.劳动者和用人单位发生劳动争议，可以不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼。 （ ） 2.对金银首饰的以旧换新业务，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 （ ） 3.银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向 银行发出对账回单或确认信息。（ ） 4.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。（ ） 5.自 2023 年 8 月 28 日起，证券交易印花税实施减半征收。（ ） 6.失业人员在领取失业保险金期间，个人不缴纳基本医疗保险费，也不享受基本医疗保险待 遇。（ ） 7.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格再加上 增值税税款。（ ） 8.Ⅲ类支付账户余额可以用于消费、转账以及购买投资理财等金融类产品，所有支付账户的 余额付款交易年累计不超过 10 万元。 9.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（ ） 10.居民企业的企业所得税税率为 20%，小型微利企业的企业所得税税率为 15%。（ ） 四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。） （一） 中国公民刘女士为甲大学的大学教授，同时为乙公司（非上市公司）的股东，2021 年 12 月取得的收入如下： （1）取得当月工资收入 5 000 元，托儿补助费 600 元、住房补贴 1 000 元、差旅费津贴 200 元； （2）取得乙公司为其购买的价值 100 万元的小轿车一辆，该车所有权登记在刘女士名下； （3）取得其月初购入的 A 上市公司股票红利 0.1 万元（该股票于本月 20 号转让）； （4）将持有的 B 上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入 2 万元； （5）购买彩票中奖 5 万元，发生领奖交通费 0.2 万元，餐费 0.1 万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.下列各项中，应计入“工资、薪金所得”的是（ ）。 A.工资收入 5 000 元 B.托儿补助费 600 元 C.住房补贴 1 000 元 D.差旅费津贴 200 元 2.有关刘女士取得乙公司为其购买的价值 100 万元的小轿车，下列说法正确的是（ ）。 A.无需计算缴纳个人所得税 B.应按“工资、薪金所得”计征个人所得税 C.应按“经营所得”计征个人所得税 D.应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税 3.有关刘女士购入 A 上市公司股票和将持有上市公司股票转让收入，下列说法正确的是 （ ）。 A.取得购入的 A 上市公司股票红利 0.1 万元免征个人所得税 B.取得购入的 A 上市公司股票红利 0.1 万元全额计入应纳税所得额，按“利息、股利、红 利所得”计征个人所得税 C.取得 B 上市公司股票转让净收入 2 万元免征个人所得税 D.取得 B 上市公司股票转让净收入 2 万元，应按“财产转让所得”计征个人所得税 4.有关刘女士购买彩票中奖收入应缴纳个人所得税，下列计算正确的是（ ）。 A.（5-0.2-0.1）×20%=0.94（万元） B.（5-0.2）×20%=0.96（万元） C.（5-0.1）×20%=0.98（万元） D.5×20%=1（万元） （二） 某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行 P 银行申请加入银行卡特约商户，P 银行在对其提交的申请资料审查后，双方于 2020 年 6 月 9 日签订银行卡受理协议，约定 P 银行按照交易金额的 0.35%、单笔 13 元封顶的标准收取结算手续费。 2021 年 6 月 12 日，客户王某在甲公司通过 P 银行布放的 POS 机用 2 张带有银联标识的借记卡分别刷卡消费 80 000 元和 2 000 元。 2021 年 8 月，P 银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。 2021 年 9 月，P 银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.P 银行与甲公司签订的银行卡受理协议，应包括的内容是（ ）。 A.资金结算周期 B.开通的交易类型 C.收单银行结算账户的设置与变更 D.可受理的银行卡种类 2.甲公司通过 POS 机收取王某的 82 000 元款项，实际到账金额应是（ ）。 A.82 000 元 B.82 000×（1-0.35%）=81 713（元） C.（80 000-13）+2 000×（1-0.35%）=81 980（元） D.82 000-13=81 987（元） 3.2021 年 8 月，针对甲公司风险等级较高，P 银行有权采取的措施是（ ）。 A.设置交易限额 B.暂停银行卡交易 C.延迟结算 D.建立特约商户风险准备金 4.甲公司的下列行为中，属于银行卡特约商户风险事件的是（ ）。 A.移机 B.银行卡套现 C.留存持卡人账户信息 D.洗钱 （三） 甲商业银行 W 分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2023 年第三季度有关经营情况如下： （1）取得含增值税贷款利息收入 6 360 万元，支付存款利息 1 590 万元；取得含增值税转 贷利息收入 530 万元，支付转贷利息 477 万元。 （2）本季度销售一批债券，卖出价 805.6 万元，该批债券买入价 795 万元，同时支付印花税和手续费 1.6 万元。除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 （3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额 9.9 万元；对该房屋进行装修，支付 装修费取得增值税专用发票注明税额 11 万元。 已知：金融服务增值税税率为 6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲商业银行 W 分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）。 A.货币兑换 B.基金管理 C.贷款 D.资金结算 2.计算甲商业银行 W 分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.（6 360-1 590+530-477）÷（1+6%）×6%=273（万元） B.（6 360-1 590+530）÷（1+6%）×6%=300（万元） C.（6 360+530）÷（1+6%）×6%=390（万元） D.（6 360+530-477）÷（1+6%）×6%=363（万元） 3.计算甲商业银行 W 分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.805.6×6%=48.336（万元） B.（805.6-795-1.6）÷（1+6%）×6%=0.51（万元） C.805.6÷（1+6%）×6%=45.6（万元） D.（805.6-795）÷（1+6%）×6%=0.6（万元） 4.关于甲商业银行 W 分行第三季度租入营业用房屋及装修业务增值税进项税额抵扣的下列表述中，正确的是（ ）。 A.租入营业用房屋进项税额 9.9 万元允许在当期全额抵扣，装修进项税额 11 万元不得抵 扣 B.租入营业用房屋进项税额 9.9 万元及装修进项税额 11 万元都不允许抵扣 C.租入营业用房屋进项税额 9.9 万元及装修进项税额 11 万元都允许在当期抵扣 D.租入营业用房屋进项税额 9.9 万元不得抵扣，装修进项税额 11 万元允许在当期抵扣 答案及解析 一、单项选择题（本类题共 23 小题，每小题 2 分，共 46 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.【答案】D 【解析】稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额（每次收入不超过 4 000 元的，减除 费用按 800 元计算），同时稿酬所得的收入额减按 70% 计算，因此该项稿酬所得预扣预缴 的应纳税所得额为=（1 000-800）×70%=140 元。 2.【答案】C 【解析】实际工作年限不足 10 年的，在本单位工作年限不足 5 年的，医疗期为 3 个月； 医疗期 3 个月的按 6 个月内累计病休时间计算。 3.【答案】B 【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追 究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处 五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三 千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依 法给予撤职直至开除的行政处分。 4.【答案】D 【解析】选项 A、B、C，均属于个人所得税的纳税人。选项 D，企事业单位属于企业所得税的纳税人。 5.【答案】A 【解析】选项 A，复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定。情况复杂、 不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机构负责人批准，可以适当延期，并书面 告知当事人，但延期不得超过 30 日。 6.【答案】C 【解析】选项 A，属于刑事责任。选项 B，属于行政责任-行政处分。选项 D，属于行政责 任-行政处罚。 7.【答案】C 【解析】选项 A、B、D，基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本 存款账户；存款人的日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过基本存 款账户办理。选项 C，单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园，可 以申请开立基本存款账户。 8.【答案】A 【解析】选项 A，占用的并非耕地，因此无须缴纳耕地占用税。选项 B、C、D，耕地，是 指用于种植农作物的土地。占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域 滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，按规定缴纳耕地占用税。 其中园地包括茶园、果园、橡胶园等。草地包括天然牧草地、沼泽草地、人工牧草地等。 【解析】选项 A、B、C，属于“金融服务——直接收费金融服务”。 10.【答案】A 【解析】选项 B，非全日制用工双方当事人“不得约定”试用期。选项 C，非全日制用工 劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日。选项 D，非全日制用工双方当事人可以订立口 头协议。 11.【答案】D 【解析】选项 D，属于企业网上银行的业务功能。 12.【答案】C 【解析】选项 A，“进口”矿产品不征收资源税。选项 B、D，对“生产盐或者开采应税矿 产品”的单位或者个人征收资源税，对“零售商”不征收资源税。 13.【答案】B 【解析】选项 B，法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级中个别成 员的意志，也非统治阶级中每个成员个人意志的简单相加。 14.【答案】C 【解析】选项 C，纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货 的当天。 15.【答案】C 【解析】选项 C，“单位和个人”在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。 16.【答案】C 【解析】会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼任稽 核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。其他工作如固定资产、 无形资产明细账的登记工作，出纳人员可以兼任。 17.【答案】C 【解析】（1）对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金 2.26 万元（视为含增值 税收入，应价税分离），无论押金是否返还也不管会计上如何核算，在收取时就应并入酒 类产品的销售额，征收消费税；（2）1.13 万元的手续费属于价外费用，视为含增值税收入， 应价税分离。 18.【答案】A 【解析】应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=1 000×25%-10-20=220 （万元）。 19. 【答案】D 【解析】选项 A，房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值 税的征税范围。选项 B，转让国有土地使用权征收土地增值税，出让国有土地使用权不征 收土地增值税。选项 C，接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税；另外，如果属于房 产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使 用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。 20.【答案】D 【解析】海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税（记忆口诀：进 口不征，出口不退）。因此甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=实际缴纳的增值税、消 费税税额×适用税率=（70 000+50 000）×7%=8 400（元）。 21.【答案】D 【解析】（1）房产原值，是指在会计账簿固定资产科目中记载的房屋原价，不得扣减折旧 额；（2）甲公司年度应缴纳房产税税额=500×（1-30%）×1.2%=4.2（万元）。 22.【答案】A 【解析】应当由委托人自己配备专人负责日常货币收支和保管，选项 A 错误。 23.【答案】B 【解析】已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。 二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。） 1.【答案】ABCD 【解析】企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。 2.【答案】ABC 【解析】选项 D，依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保 密是征税主体的义务，但纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 3.【答案】ABCD 【解析】选项 A、B、C、D，均属于法定减免情形。 4.【答案】ABCD 【解析】根据我国法律规定，能够参与法律关系的主体包括自然人、法人、非法人组织和 国家这四类。选项 A，属于营利法人。选项 B，属于特别法人。选项 C、D，属于非法人组 织。因此选项 A、B、C、D 均可成为法律关系的主体。 5.【答案】ABCD 【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他 方面的，于移送使用时纳税。因此选项 A、B、C、D 都应缴纳消费税。 6.【答案】BCD 【解析】选项 A，房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧，因此未投 入使用的厂房（属于房屋建筑物）可以计提折旧在计算企业所得税时扣除。 7.【答案】CD 【解析】选项 A、B、C，背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上 的效力，背书行为仍然有效。无论乙公司按期交货与否，均享有票据权利。选项 D，乙公 司后续将票据背书转让给丙公司，丙公司取得票据权利。 8.【答案】BD 【解析】选项 A，保管期限为 10 年。选项 C，应当永久保管。 9.【答案】AB 【解析】选项 A、B，免征企业所得税。选项 C、D，减半征收企业所得税。 10.【答案】ABC 【解析】发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：（1）扣减持卡人保证金、依法 处理抵押物和质物；（2）向保证人追索透支款项；（3）通过司法机关的诉讼程序进行追偿。 三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，错答、不答均不得分，也不扣分。） 1.【答案】×【解析】劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。 2.【答案】√ 【解析】实际收取的全部价款，即为差价的部分。 3.【答案】√ 【解析】题目所述内容正确。 4.【答案】× 【解析】个人独资企业（非法人组织）不属于企业所得税纳税人，无须缴纳企业所得税； 而是由个人独资企业投资人按经营所得缴纳个人所得税。 5.【答案】√ 【解析】题目所述内容正确。 6.【答案】× 【解析】失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，“享受”基本医疗保 险待遇；失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人“不缴纳”基 本医疗保险费。 7.【答案】× 【解析】纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价 格确定，不包括增值税税款。 8.【答案】× 【解析】Ⅲ类支付账户余额可以用于消费、转账以及购买投资理财等金融类产品，所有支 付账户的余额付款交易年累计不超过 20 万元。 9.【答案】√ 【解析】题目所述内容正确。 10.【答案】× 【解析】居民企业的企业所得税税率为 25%，小型微利企业的企业所得税税率为 20%。 四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。） （一） 1.【答案】AC 【解析】选项 B、D，托儿补助费、差旅费津贴，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。 2.【答案】D 【解析】“利息、股息、红利所得”，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利 所得。中国公民刘女士为乙公司（非上市公司）的股东，取得乙公司为其购买的价值 100 万元的小轿车，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税。 3.【答案】BC 【解析】选项 A、B，对个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息 红利，持股期限在 1 个月（含 1 个月）以内的，全额计入应纳税所得额。选项 C、D，对境 内上市公司股票（非限售股）转让所得，暂免征个人所得税。 4.【答案】D 【解析】“偶然所得”以每次收入全额（不得扣除领奖支出）作为应纳税所得额。因此刘 女士购买彩票中奖收入应缴纳个人所得税=5×20%=1（万元）。 （二） 1.【答案】ABCD 【解析】收单机构应当与特约商户签订银行卡受理协议，就可受理的银行卡种类、开通的 交易类型、收单银行结算账户的设置和变更、资金结算周期、结算手续费标准、差错和纠 纷处置等事项，明确双方的权利、义务和违约责任。 2.【答案】C 【解析】P 银行按照交易金额的 0.35%、单笔 13 元封顶的标准收取结算手续费，故扣除手 续费后的实际到账金额为（80 000-13）+2 000×（1-0.35%）=81 980（元）。 3.【答案】ACD 【解析】建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制度，对于风险等级较高 的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监 测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备。选项 B 属于对于 收单机构发现特约商户发生的疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账 户信息等风险事件应当采取的措施之一。 4.【答案】ABCD 【解析】收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持 卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回 受理终端（关闭网络支付接口）等措施，并承担因未采取措施导致的风险损失责任；涉嫌 违法犯罪活动的，应当及时向公安机关报案。 （三） 1.【答案】ABD 【解析】“金融服务——直接收费金融服务”，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相 关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换（选项 A）、账户管理、电子银行、信 用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理（选项 B）、金融交易场所（平 台）管理、资金结算（选项 D）、资金清算、金融支付等服务。选项 C，属于“金融服务— —贷款服务”。 2.【答案】C 【解析】（1）贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，即 “全额计税”，并无可以减除的支出项目，因此，题目提及的“存款利息”支出、“转贷利 息”支出，均不得从收入中减除；（2）甲商业银行 W 分行第三季度贷款及转贷业务增值税 销项税额=（6 360+530）÷（1+6%）×6%=390（万元）。 3.【答案】D 【解析】本题考查金融商品转让增值税的税务处理。（1）金融商品转让，按照卖出价（805.6 万元）扣除买入价（795 万元）后的余额为销售额；（2）转让金融商品出现正负差，按盈 亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销 售额，本题上期出现正差且已纳税，本期无须考虑；（3）转让金融商品同时支付的手续费 和印花税不应冲减销售收入；（4）本题“卖出价”“买入价”均为含税金额，需作价税分 离；（5）该笔业务应缴纳增值税税额=（805.6-795）÷（1+6%）×6%=0.6（万元）。 4.【答案】C 【解析】本题租入“营业用”房屋及对应的装修费，已经取得“增值税专用发票”且已通过税务机关认证，可以一次性在当期抵扣进项税额。 学科网（北京）股份有限公司 $$