2024年度《经济法基础》模拟卷（含答案和解析）（三）

2024 年度经济法基础 模拟卷（三） 一、单项选择题（本类题共 23 小题，每小题 2 分，共 46 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.2021 年 6 月，甲公司进口一批货物。海关核定的货价为 90 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 2 万元，运费 5 万元，保险费 0.3 万元。已知关税税率为 10%。甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A.（90+2+5）×10%=9.7（万元） B.（90+5+0.3）×10%=9.53（万元） C.（90+2）×10%=9.2（万元） D.（90+2+5+0.3）×10%=9.73（万元） 2.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（ ）内，按所代扣、代收的税种，分别设 置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 A.15 日 B.10 日 C.30 日 D.60 日 3.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付 1 000 万元，发生开发成本 6 000 万元，发生开发费用 2 000 万元，其中利息支出 900 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）。 A.2 000-900=1 100（万元） B.6 000×10%=600（万元） C.2 000×10%=200（万元） D. （1 000+6 000）×10%=700（万元） 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时， 准予计算折旧扣除的是（ ）。 A.以融资租赁方式租出的大型机床 B.以经营租赁方式租入的载货汽车 C.已投入使用的厂房 D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑 5.根据会计法律制度的规定，现金日记账的最低保管期限为（ ）。 B.30 年 C.10 年 D.20年 6.甲企业 2021 年发生合理的工资薪金支出 100 万元，发生职工福利费 18 万元，职工教育经费 1.5 万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的 14%和 8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算 2021 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（ ）。 A.100×14%+1.5=15.5（万元） B.100×14%+100×8%=22（万元） C.18+1.5=19.5（万元） D.18+100×8%=26（万元） 7.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（ ）。 A.假冒出票人在票据上签章 B.涂改票据号码 C.对票据金额进行挖补篡改 D.修改票据密押 8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以 选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是（ ）。 A.征收税款 B.加收滞纳金 C.确认纳税主体 D.没收财物和违法所得 9.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。 A.摩托车 B.拖拉机 C.游艇 D.挂车 10.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（ ）。 A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税 务机关申报纳税 B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关 申报纳税 C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税 D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税 11.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（ ）。 A.土地使用证转让合同 B.专利权转移书据 C.未按期兑现的加工承揽合同 D.人身保险合同 12.根据支付结算法律制度的规定，关于汇兑结算方式的下列表述中，不正确的是（ ）。 A.汇款人在银行开立存款账户的，在汇兑凭证上必须记载其账号 B.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项不得申请撤销 C.单位和个人的款项结算，均可使用汇兑结算方式 D.收款人在银行开立存款账户的，在汇兑凭证上必须记载其账号 13.甲公司为增值税一般纳税人，2021 年 1 月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为 113 万元，缴纳关税 11.3 万元。已知增值税税率为 13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.113×13%=14.69（万元） B.（113+11.3）×13%=16.16（万元） C.113÷（1+13%）×13%=13（万元） D.（113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3（万元） 14.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不 正确的是（ ）。 A.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税 B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税 C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税 D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税 15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.甲有限责任公司 B.乙事业单位 C.丙个人独资企业 D.丁股份有限公司 16.下列选项中，视为完全民事行为能力人的是（ ）。 A.星星小学学生孟小花，12 周岁，数次获得钢琴比赛冠军，奖金丰厚 B.月亮中学初中生蓝小亮，14 周岁，靠写网络小说赚取稿费 C.银河大学大二学生孙小海，17 周岁，周末在某科技公司兼职作为生活费补贴 D.月亮中学退学学生白小桃，17 周岁，以送快递赚取收入作为主要生活来源 17.中国公民李某 2021 年每月从单位取得工资 13 000 元，按照国家规定的范围和标准，李 某负担基本社会保险费用 2 200 元，住房公积金 1 500 元，计算李某 2021 年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（ ）元。 A.44 400 B.26 400 C.18 000 D.13 000 18.在我国，单位内部会计监督的对象是（ ）。 A.本单位的单位负责人 B.本单位的会计人员 C.本单位的会计机构 D.本单位的经济活动 19.某企业退休员工李某本月取得下列收入中，应按规定计算缴纳个人所得税的是（ ）。 A.退休工资 3 500 元 B.国债利息收入 300 元 C.稿酬所得 5 000 元 D.保险赔款 2 000 元 20.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。 A.获得住房奖励的个人 B.转让土地使用权的企业 C.继承父母汽车的子女 D.出售房屋的个体工商户 21.2021 年 4 月 1 日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资 15 000 元；7 月 1 日，吴某得知甲公司未依法为其缴纳社会保险费，遂通知甲公司解除劳动合同，并要求支付经济补偿金。已知甲公司所在地区上年度职工月平均工资为 4 000 元。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司向吴某支付经济补偿金的表述中，正确的是（ ）。 A.甲公司应向吴某支付经济补偿金 7 500 元 B.甲公司应向吴某支付经济补偿金 6 000 元 C.吴某单方面解除劳动合同，甲公司无须向其支付经济补偿金 D.甲公司应向吴某支付经济补偿金 2 000 元 22.根据会计法律制度的规定，总会计师是（ ）。 A.单位负责人 B.会计机构负责人 C.会计主管人员 D.单位行政领导成员 23.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要征收消费税的环节是（ ）。 A.生产销售白酒 B.零售金银首饰 C.批发实木地板 D.进口木制一次性筷子 二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。） 1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有（ ）。 A.高档手表 B.电子烟 C.高尔夫球 D.黄酒 2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。 A.办理借款转存 B.办理借款归还 C.办理现金支取 D.办理现金缴存 3.会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权（ ）。 A.不予接受 B.向单位负责人报告 C.予以退回 D.要求更正、补充 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（ ）。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定 D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定 5.单位之间交接会计档案时，交接双方应当办理会计档案交接手续，包括（ ）。 A.电子会计档案应当与其元数据一并移交 B.单位有关负责人负责监督 C.交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章 D.档案接受单位应当对保存电子会计档案的载体及其技术环境进行检验 6.根据环境保护税法律制度的规定，下列项目免征环境保护税的有（ ）。 A.规模化养殖 B.机动车排放的应税污染物 C.依法设立的生活垃圾集中处理场所在国家和地方规定排放标准内排放的应税污染物 D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的 7.下列选项中，可以成为法律关系客体的有（ ）。 A.土地 B.外观设计 C.人民币 D.天然气 8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的有 （ ）。 A. 图书 B.粮食 C.电子出版物 D.暖气 9.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，可以透支的有（ ）。 A.专用卡 B.贷记卡 C.转账卡 D.准贷记卡 10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险制度的表述中，正确的有 （ ）。 A.职工基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合 B.城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为本地全口径城镇单位就业人员平均工资 核定的社保个人缴费基数上下限 C.职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴组成 D.个人缴纳的基本养老保险费应计征个人所得税 三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，错答、不答均不得分，也不扣分。） 1.单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的， 由中国人民银行处以票面金额 5%的罚款。（ ） 2.扣缴义务人首次未按照《税收票证管理办法》的规定开具税收票证， 危害后果轻微，在 税务机关发现前主动改正，不予行政处罚。（ ） 3.王某拥有一套四合院，原一直用于居住，2023 年 6 月转为经营民俗旅游，则王某应于 2023年 7 月起缴纳房产税。（ ） 4.根据增值税法律制度的规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。（ ） 5.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满 183 天的个人，属于我国个人所得税的居民个人。（ ） 6.个人独资企业不具有法人资格。（ ） 7.私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（ ） 8.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以实际经营期为 1 个纳税年度。（ ） 9.职工参加工伤保险，由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。（ ） 10.商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失除了出票人以外前手的追索权。（ ） 四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。） （一） 甲公司于 2016 年 1 月 7 日成立，王某为法定代表人。2016 年 1 月 10 日，甲公司因办理日常结算需要，在 P 银行开立了基本存款账户。2018 年 2 月 10 日，甲公司因资金需求，在 Q银行借款 300 万元，开立了一般存款账户。2019 年 5 月 19 日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户，假设不考虑其他因素，回答下列小题。 已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。 1.甲公司在 P 银行申请开立基本存款账户应出具的证明文件是（ ）。 A.企业法人营业执照 B.财政部门同意其开户的证明 C.甲公司章程 D.政府主管部门的批文 2.甲公司在 P 银行预留的签章可以是（ ）。 A.甲公司发票专用章加王某的签名 B.甲公司财务专用章加王某的个人名章 C.甲公司合同专用章加王某的个人名章 D.甲公司单位公章加王某的签名 3.甲公司在 Q 银行开立的一般存款账户可以办理的业务是（ ）。 A.缴存现金 5 万元 B.归还借款 100 万元 C.转存借款 300 万元 D.支取现金 10 万元 4.关于甲公司撤销其基本存款账户的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。 A.应清偿在 Q 银行的债务，并将在 Q 银行的账户资金转入基本存款账户 B.应与 P 银行核对该基本存款账户存款余额 C.应先撤销在 Q 银行开立的一般存款账户 D.应将各种重要空白票据、结算凭证和开户许可证文件交回银行 （二） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2022 年 2 月有关经济业务如下： （1）购进办公用小轿车 1 部，取得增值税专用发票上注明的税额为 25 500 元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为 51 000 元。 （2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为 8 500 元。 （3）提供货物运输服务，取得含增值税价款 1 100 000 元，同时收取保价费 2 200 元。 （4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款 31 800 元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款 5 300 元。 （5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款 116 600 元，另外收取货物逾期保管费 21 200 元。 已知：交通运输服务增值税税率为 9%，物流辅助服务增值税税率为 6%，上期留抵增值税税额 6 800 元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。 A.购进柴油的进项税额 51 000 元 B.购进职工食堂用货物的进项税额 8 500 元 C.上期留抵的增值税税额 6 800 元 D.购进小轿车的进项税额 25 500 元 2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.（1 100 000+2 200）×9%=99 198（元） B.1 100 000×9%=99 000（元） C.（1 100 000+2 200）÷（1+9%）×9%=91 007.34（元） D.1 100 000÷（1+9%）×9%=90 825.69（元） 3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.（31 800-5 300）×6%=1 590（元） B.31 800×6%=1 908（元） C.31 800÷（1+6%）×6%=1 800（元） D.（31 800-5 300）÷（1+6%）×6%=1 500（元） .甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.116 600×（1+6%）×6%=7 415.76（元） B.116 600×6%=6 996（元） C.（116 600+21 200）×6%=8 268（元） D.（116 600+21 200）÷（1+6%）×6%=7 800（元） （三） 甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2023 年有关 经营情况如下：（1）销售货物收入 2 000 万元，提供技术服务收入 500 万元，转让股权收入3 000 万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。（2）缴纳增值税 180 万元，城市维护建设税和教育费附加 18 万元，房产税 25 万元，预缴企业所得税税款 43 万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。（4）支付残疾职工工资 14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益 19 万元；当年购进专门用于研发的设备一台，价值 35 万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额 60 万元，购置完毕当年即投入使用。 已知：业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（ ）。 A.销售货物收入 2 000 万元 B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款 15 万元 C.转让股权收入 3 000 万元 D.提供技术服务收入 500 万元 2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算 2023 年度企业所得税应纳税所得额时，准予 扣除的是（ ）。 A.增值税 180 万元 B.预缴企业所得税税款 43 万元 C.城市维护建设税和教育费附加 18 万元 D.房产税 25 万元 3.甲电子设备公司在计算 2023 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支 出是（ ）。 A.27.575 万元 B.30 万元 C.12.5 万元 D.25 万元 4.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（ ）。 A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照 14 万元的 200%在计算当年应纳税所 得额时加计扣除 B.购置环境保护专用设备 60 万元投资额的 20%可以从当年的应纳税额中抵免 C.制造企业的新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上， 按照 19 万元的 75%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 D.购进专门用于研发的设备金额 35 万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除 答案及解析 一、单项选择题（本类题共 23 小题，每小题 2 分，共 46 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.【答案】D 【解析】货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳 务费等均应计入关税完税价格。甲公司当月进口该批货物应缴纳的关税税额=关税完税价 格×适用税率=（90+2+5+0.3）×10%=9.73（万元）。 2.【答案】B 【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按 照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 3.【答案】D 【解析】财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提 供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产 开发成本）×10%=（1 000+6 000）×10%=700（万元）。 4.【答案】C 【解析】选项 A、B，不属于企业的固定资产。选项 D，已提足折旧的固定资产不再计提折 旧。 5.【答案】B 【解析】《会计档案管理办法》规定的保管期限为最低保管期限。会计凭证最低保管期限 为 30 年，会计账簿中的总账、明细账、日记账和其他辅助账簿的最低保管期限为 30 年。 6.【答案】A 【解析】（1）职工福利费税前扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生 18 万元，超过扣 除限额，税前准予扣除 14 万元；（2）职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8（万元），实 际发生 1.5 万元，未超过扣除限额，准予全额税前扣除；（3）准予扣除的职工福利费和职 工教育经费金额合计=14+1.5=15.5（万元）。 7.【答案】A 【解析】选项 A，属于票据的伪造。选项 B、C、D，属于票据的变造。 8.【答案】D 【解析】选项 A、B、C，属于“征税行为”，必须首先申请行政复议。 9.【答案】B 【解析】（1）车船税的税目分为六类：乘用车、商用车、挂车（选项 D）、其他车辆、摩托 车（选项 A）和船舶（选项 C）；（2）拖拉机不包括在车船税征税范围内。 10.【答案】A 【解析】选项 B，纳税人总机构与分支机构不在同一省的，不适用由总机构汇总缴纳的特 殊规定，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项 C， 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向“报关地海关”申报纳税。选项 D，委托加 工的应税消费品，受托方为个人的，由“委托方”向机构所在地的主管税务机关申报纳税。 11.【答案】D 【解析】印花税的征税范围：①合同类；②产权转移书据类；③营业账簿类；④证券交易 类。选项 C，不论合同是否兑现或者能否按期兑现，均应缴纳印花税。选项 D，现行印花 税采取正列举形式，只对法律规定中列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。人身保险 合同不属于列举的应税合同，因此不属于印花税征税范围。 12.【答案】B 【解析】汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。 13.【答案】B 【解析】甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率= （113+11.3）×13%=16.16（万元）。需注意，关税完税价格不含增值税，无须作价税分离。 14.【答案】A 【解析】选项 A，对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（出口不退） 15.【答案】C 【解析】企业所得税可理解为“法人税”，不具备法人资格的主体，不缴纳企业所得税。 选项 A、D，属于法人——营利法人，具备法人资格，需要缴纳企业所得税。选项 B，属于 法人——非营利法人，具备法人资格，需要缴纳企业所得税。选项 C，属于非法人组织， 不属于企业所得税纳税人，无须缴纳企业所得税；而是由个人独资企业投资人按经营所得 缴纳个人所得税。 16.【答案】D 【解析】16 周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行 为能力人。“年龄”和“自力更生”两个条件需要同时满足。 选项 A、B，不满足年龄条件，可直接排除。选项 C，兼职仅为补贴生活，兼职费用并非孙 小海的主要生活来源，因此不满足“自力更生”。选项 D，白小桃不仅满足年龄条件，也满 足“自力更生”的收入条件，因此白小桃可以视为完全民事行为能力人。 17.【答案】A 【解析】计算李某 2021 年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额=（2 200+1 500） ×12=44 400（元）。 18.【答案】D 【解析】单位内部会计监督是指各单位的会计机构、会计人员依据法律法规制度规定，通 过会计手段对本单位经济活动的合法性、合理性和有效性进行监督。单位内部会计监督的 对象是本单位的经济活动；单位内部会计监督的主体是会计机构和会计人员。 19.【答案】C 【解析】选项 A，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老保险金 或退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。选项 B，国债利息免征个人所得 税。选项 D，保险赔款免征个人所得税。 20.【答案】A 【解析】选项 B、D，契税纳税人为承受方，转让方、出售方不缴纳契税。选项 C，契税以 在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象，汽车权属转移的行为不属于契税的 征税对象。 21.【答案】B 【解析】甲公司未依法为吴某缴纳社会保险费，属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情 形，用人单位需支付经济补偿金。经济补偿金的计算思路：（1）吴某的月工资 15 000 元 已经超过了当地上年度职工月平均工资 4 000 元的 3 倍，只能按当地上年度职工月平均工 资 3 倍即 12 000 元作为支付经济补偿金的月工资标准；（2）吴某在甲公司工作仅 3 个月， 应向其支付半个月工资的经济补偿；（3）甲公司应向吴某支付的经济补偿金＝4 000×3× 0.5＝6 000（元）。 22.【答案】D 【解析】总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，协助单位主 要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。国有的和国有资产占控股地位或者 主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。 23.【答案】C 【解析】选项 C，实木地板在生产环节征收消费税，批发环节不征收消费税；只有“卷烟 和电子烟”在批发环节加征消费税。选项 A、B、D，白酒在生产环节征收消费税，金银首 饰在零售环节征收消费税，进口木制一次性筷子在报关进口时征收消费税。 二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。） 1.【答案】ABC 【解析】选项 D，实行从量计征消费税。卷烟是复合计征，但烟丝、雪茄烟和电子烟是从 价计征。 2.【答案】ABD 【解析】一般存款账户不能办理现金支取。 3.【答案】AB 【解析】（1）对不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员有权不予接受，并向单 位负责人报告。 （2）对于不完整、不正确的原始凭证，应要求经办人员退回开具凭证的 单位和个人，按《会计法》规定的处理办法进行更正或重新填制。本题所问为“对不真实、 不合法的原始凭证”的处理方法，并非“对不完整、不正确的原始凭证”的处理方法，需 注意辨析。 4.【答案】ABD 【解析】选项 C，不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。 5.【答案】ABCD 【解析】单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，并按照 国家档案管理的有关规定办理移交手续。纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装。电子 会计档案移交时应当将会计电子档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案 管理的有关规定。特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。档案接受单位应 当保存电子会计档案的载体及其技术环境进行检验，确保所接收电子档案的准确、完整、 可用和安全。交接完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖 章。 6.【答案】BCD 【解析】选项 A，规模化养殖需要缴纳环境保护税。 7.【答案】ABCD 【解析】法律关系的客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象，法律关系的客体 主要包括物（选项 A、C、D），人身、人格，智力成果（选项 B），信息、数据、网络虚拟 财产，行为等几类。 8.【答案】ABCD 【解析】纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产， 转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为 9% ： （1）粮食等农产品、食用植物油、食用盐； （2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用 煤炭制品； （3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； （4）饲料、化肥、农药、农机、农膜等。 9.【答案】BD 【解析】根据是否具有透支功能，将银行卡分为可以透支的信用卡和不能透支的借记卡， 信用卡根据是否向发卡银行交存备用金分为准贷记卡（选项 B）和贷记卡（选项 D）；而借 记卡又根据功能不同分为专用卡（选项 A）、储值卡和转账卡（选项 C）。 10.【答案】ABC 【解析】选项 D，个人缴费不计征个人所得税，在计算个人所得税的应税收入时，应当扣 除个人缴纳的基本养老保险费。 三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，错答、不答均不得分，也不扣分。） 1.【答案】× 【解析】本题考核法律责任的相关规定。单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签 章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5％但不低于 1 000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2％的赔偿金。故本题说法错误。 2.【答案】√ 【解析】题目所述内容正确。题目所述属于“首违不罚”清单事项，强调“首次”。 3.【答案】× 【解析】纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起缴纳房产税。 4.【答案】√ 【解析】卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”计算缴纳增值税。 5.【答案】√ 【解析】在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满 183 天的个 人，为居民个人。居民个人从中国境内外取得的所得，缴纳个人所得税。 6.【答案】√ 【解析】个人独资企业属于非法人组织，非法人组织不具有法人资格，但是能够依法以自 己的名义从事民事活动。 7.【答案】× 【解析】由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。 8.【答案】√ 【解析】题目所述内容正确。 9.【答案】× 【解析】工伤保险由用人单位缴纳，职工个人不交。 10.【答案】√ 【解析】题目所述内容正确。 四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。） （一） 1.【答案】A 【解析】企业法人申请开立基本存款账户，需要的证明文件：营业执照、法定代表人身份 证或法定代表人授权书以及被授权人有效身份证。 2.【答案】BD 【解析】存款人为单位的，其预留签章为该单位的“公章或财务专用章”加其法定代表人 （单位负责人）或其授权的代理人的签名“或者”盖章。 3. 【答案】ABC 【解析】选项 B、C，一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金 收付。选项 A、D，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 4.【答案】ABCD 【解析】选项 A、C，撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时 存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。选项 B、D， 存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空 白票据及结算凭证和开户许可证（不含取消企业银行账户许可之后无开户许可证的企业）， 银行核对无误后方可办理销户手续。 （二） 1.【答案】ACD 【解析】选项 B，购进货物用于集体福利、个人消费，对应的进项税额不得抵扣。 2.【答案】C 【解析】甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，应作为价外费用处理。因此甲公司 当月提供货物运输服务应确认的增值税销项税额=（1 100 000+2 200）÷（1+9%）×9%＝ 91 007.34（元）。 3.【答案】C 【解析】向客户“支付”（而非“收取”）的赔偿款，不得从销售额中扣除。因此甲公司当 月提供货物装卸搬运服务应确认的增值税销项税额=31 800÷（1+6%）×6%=1 800（元）。 4.【答案】D 【解析】甲公司收取的货物逾期保管费属于在保管逾期期间取得的货物仓储服务收入，应 当依法并入提供货物仓储服务取得的销售额计算销项税额。因此，甲公司当月提供货物仓 储服务应确认的增值税销项税额=（116 600+21 200）÷（1+6%）×6%=7 800（元）。 （三） 1.【答案】ABCD 【解析】企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1） 销售货物收入（选项 A）；（2）提供劳务收入（选项 D）；（3）转让财产收入（选项 C）；（4） 股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入； （8）接受捐赠收入；（9）其他收入（选项 B）。 2.【答案】CD 【解析】准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。 3.【答案】C 【解析】业务招待费扣除限额 1=50×60%=30（万元）＞业务招待费扣除限额 2=（2 000+500） ×5‰=12.5（万元），计算企业所得税应纳税所得额时只能扣除 12.5 万元。 4.【答案】D 【解析】选项 A，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上， 按照支付给残疾职工工资的“100%”加计扣除。选项 B，企业购置并实际使用规定的环境 保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的“投资额的 10%”可以从企业当 年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。选项 C，企 业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实 扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除。选项D，企业在 2018 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间新购进（包括自行建造）的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 学科网（北京）股份有限公司 $$