2024 年度《经济法基础》模拟卷（含答案和解析）（二）

2024 年度经济法基础 模拟卷（二） 一、单项选择题（本类题共 23 小题，每小题 2 分，共 46 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定 期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是（ ）。 A.5 个工作日内 B.3 个工作日内 C.3 日内 D.5 日内 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受“税额抵免”优惠政策的是（ ）。 A.企业非广告性质的赞助支出 B.企业向残疾职工支付的工资 C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额 10%的部分 D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的投资额 70%的部分 3.某纳税人应在 3 月 15 日前缴纳税款 30 万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在 3 月 31 日前缴纳，但直到 4 月 24 日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金（ ）万元。 A.30×0.5‰×15=0.225（万元） B.30×0.5‰×16=0.24（万元） C.30×0.5‰×24=0.36（万元） D.30×0.5‰×40=0.6（万元） 4.根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是（ ）。 A.保证人在汇票上表明“保证”字样 B.背书人在汇票上记载被背书人名称 C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样 D.承兑人在汇票上签章 5.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A.有轨电车 B.小轿车 C.汽车挂车 D.排气量为 100ml 的摩托车 6.根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（ ）。 A.由出具单位重开 B.由出具单位更正并加盖出具单位印章 C.由接受单位更正并加盖接受单位印章 D.由经办人员更正并加盖经办人员印章 7.甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正 确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（ ）。 A.定期定额征收 B.查账征收 C.查定征收 D.查验征收 8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。 A.单位销售自己使用过的小汽车 B.企业销售自产的仪器设备 C.外贸公司进口服装 D.农业生产者销售自产的蔬菜 9.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。 A.买卖房屋 B.订立遗嘱 C.台风登陆 D.租赁设备 10.某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理会计工作交接手续。根据会计法律制度的规 定，负责监交的人员应是（ ）。 A.该单位一般会计人员 B.该单位会计机构负责人 C.该单位负责人 D.当地财政部门派出人员 11.下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（ ）。 A.加班工资 B.年终加薪 C.劳动分红 D.独生子女补贴 12.我国会计工作行政管理的主管部门是（ ）。 A.财政部 B.国家统计局 C.审计 D.国家税务总局 13.根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡计息和收费的下列表述中，正确的是（ ）。 A.发卡机构向信用卡持卡人按约定收取的违约金，不计收利息 B.发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，应收取超限费 C.发卡机构向信用卡持卡人收取的取现手续费，计收利息 D.发卡机构向信用卡持卡人收取的年费，计收利息 14.2022 年 1 月，李某出租自有住房取得租金收入 8 000 元（不含增值税），房屋租赁过程 中缴纳的可以税前扣除的税费 360 元，支付该房屋的修缮费 1 200 元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按 10％的税率征收个人所得税。计算李某当月出租住房应缴纳的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.(8 000-360-800）×10％=684（元） B.(8 000-360-1 200)×10%=644（元） C.(8 000-360-1 200)×（1-20%)×10%=515.2（元） D.(8 000-360-800)×（1-20%)×10%=547.2（元） 15.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ）。 A.房屋出租的，承租人为纳税人 B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人 16.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票 的是（ ）。 A.农业生产者销售的自产农产品 B.百货商店向小规模纳税人零售服装 C.家电商场向消费者个人销售电视机 D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品 17.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ）。 A.黄金首饰零售商 B.高档化妆品进口商 C.涂料生产商 D.鞭炮批发商 18.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的 下列表述中，正确的是（ ）。 A.甲和乙为纳税人 B.甲和丙为纳税人 C.乙和丁为纳税人 D.甲和丁为纳税人 19.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下列表述中，正确的是（ ）。 A.可在发卡机构签约的特约商户中使用 B.可向银行账户转移卡内资金 C.可用于提取现金 D.可用于购买非本发卡机构发行的预付卡 20.下列税种中，由海关负责征收的是（ ）。 A.个人所得税 B.关税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税 21.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的 是（ ）。 A.公园自用的土地 B.市政街道公共用地 C.国家机关自用的土地 D.企业生活区用地 22.下列属于纳税人应办理注销税务登记情形的是（ ）。 A.纳税人改变法定代表人 B.纳税人延长生产经营期限 C.纳税人增加生产经营范围 D.境外企业，项目完工、离开中国的 23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。 A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司 C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司 D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司 二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。） 1.下列劳务派遣用工形式中，不符合法律规定的有（ ）。 A.丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者 B.乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作 C.丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的 5％ D.甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者 2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（ ）。 A.银行销售金银的业务 B.航天运输服务 C.卫星电视信号落地转接服务 D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品 A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计 B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督 C.单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为 D.财政部门对单位和单位中相关人员的会计行为的监督 4.甲企业 2021 年利润总额为 2 000 万元，通过公益性社会组织向灾区捐款了 200 万元；工资薪金支出为 1 500 万元，发生职工福利费支出 160 万元，职工教育经费支出 40 万元；2020年 7 月至 2021 年 6 月期间的厂房租金支出 50 万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出的扣除比例为不超过年度利润总额的 12%；职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资薪金总额的 14%和 8%。下列支出中，允许在计算 2021 年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。 A.公益性捐赠支出 200 万元 B.职工福利费支出 160 万元 C.职工教育经费支出 40 万元 D.2020 年 7 月至 2021 年 6 月期间的厂房租金支出 50 万元 5.下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，正确的有（ ）。 A.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时， 由国务院裁决 B.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委 员会裁决 C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决 D.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由 全国人民代表大会常务委员会裁决 6.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用 简易计税方法计缴增值税的有（ ）。 A.电影放映服务 B.文化体育服务 C.收派服务 D.公交客运服务 7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（ ）。 A.国有土地使用权出让 B.房屋互换 C.土地分割 D.土地使用权赠与 8.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡收单业务的下列表述中，正确的有（ ）。 A.特约商户为个体工商户或者自然人的，可以使用其同名个人银行结算账户作为收单银行 结算账户 B. 收单机构向特约商户收取的收单服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率 C.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省（自治区、直 辖市）域开展收单业务 D.特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其合法拥 有该账户的证明文件 9.下列各项中，可以成为我国税收法律关系主体的有（ ）。 A.税务机关 B.在我国境内有所得的外国企业 C.海关 D.在我国境内有所得的外籍个人 10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来 源于中国境内所得的有（ ）。 A.转让境内房产取得的所得 B.许可专利权在境内使用取得的所得 C.因任职在境内提供劳务取得的所得 D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得 三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，错答、不答均不得分，也不扣分。） 1.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。（ ） 2.根据《会计法》的规定，各单位必须设置专门的会计机构来核算本单位的业务。（ ） 3.酒厂将自产的 5 箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（ ） 4.非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。（ ） 5.根据支付结算法律制度的规定，票据金额的中文大写与阿拉伯数码记载不一致的，以中文 大写为准。（ ） 6.农村居民在规定用地标准以内占用耕地，新建自用住宅，可以免征耕地占用税。（ ） 7.从事同类业务的竞业限制期限不得超过 1 年。（ ） 8.无权利能力，也就没有行为能力。（ ） 9.银行卡根据是否具有透支功能分为信用卡和借记卡。（ ） 10.除个体工商户以外的其他个人不能成为增值税一般纳税人。（ ） 四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、 不选均不得分。） （一） 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事中低端小汽车的制造和销售业务。2023 年 7 月有关 业务如下： （1）销售 1 辆定制小汽车取得含增值税价款 226 000 元，另收取手续费 33 900 元。 （2）将 20 辆小汽车移送至自设非独立核算门市部用于销售，出厂含增值税价为 10 万元/ 辆，门市部对外销售了其中的 70%，取得含增值税销售额 105 万元。 （3）采取预收款方式销售给 4S 店一批小汽车，当月 5 日签订合同，当月 10 日收到预收款，当月 15 日发出小汽车，当月 20 日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车 500 辆，其中 480 辆用于销售、10 辆用于广告、8 辆用于企业管理部门、2 辆用于赞助。 已知：小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.计算甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.226 000×5%=11 300（元） B.（226 000+33 900）÷（1+13%）×5%=11 500（元） C.226 000÷（1+13%）×5%=10 000（元） D.（226 000+33 900）×5%=12 995（元） 2.计算甲企业非独立核算门市部销售小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是 （ ）。 A.20×10×70%×5%=7（万元） B.20×10×5%=10（万元） C.105÷（1+13%）×5%=4.65（万元） D.105×5%=5.25（万元） 3.甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。 A.7 月 5 日 B.7 月 10 日 C.7 月 15 日 D.7 月 20 日 4.甲企业的下列行为中，应当缴纳消费税的是（ ）。 A.将 480 辆自产中轻型商用客车用于销售 B.将 10 辆自产中轻型商用客车用于广告 C.将 8 辆自产中轻型商用客车用于企业管理部门 D.将 2 辆自产中轻型商用客车用于赞助 （二） 甲公司为居民企业，2021 年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入 5 000 万元，出 售一台设备收入 20 万元，转让一宗土地使用权收入 300 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元。（2）税收滞纳金 5 万元，赞助支出 30 万元，被没收财物的损失10 万元，环保罚款 50 万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3 500万元。 已知：甲公司 2017 年在境内 A 市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。 A.出售设备收入 20 万元 B.销售商品收入 5 000 万元 C.转让土地使用权收入 300 万元 D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元 2.甲公司在计算 2021 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（ ）。 A.环保罚款 50 万元 B.赞助支出 30 万元 C.税收滞纳金 5 万元 D.被没收财物的损失 10 万元 3.甲公司 2021 年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。 A.1 720 万元 B.1 585 万元 C.1 805 万元 D.1 820 万元 4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。 A.甲公司应当自 2021 年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表， 并汇算清缴 B.甲公司企业所得税的纳税地点为 A 市 C.甲公司应当于每月终了之日起 15 日内，向税务机关预缴企业所得税 D.甲公司 2021 纳税年度自 2021 年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日止 （三） 2021 年 12 月 3 日，刘某到甲公司工作，12 月 10 日双方订立了书面劳动合同，合同约定： 合同期限 2 年（含试用期期限），试用期 2 个月；试用期月工资 2 000 元，试用期满月工资2 600 元；试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。2022年 10 月，甲公司派刘某去国外接受 2 个月的高级技术培训，双方补充协议约定：公司支付培训费用 100 000 元，刘某的服务期为 6 年，违反服务期约定应支付违约金 80 000 元，培训结束后月工资提高至 5 000 元。刘某培训期满回国后，成为公司的技术骨干。2023 年 8月 11 日，甲公司得知刘某私下与其竞争对手乙公司也建立了劳动关系，遂要求刘某解除与乙公司的劳动关系，刘某拒绝，于是甲公司解除了与刘某的劳动合同。由此给甲公司造成重大经济损失。 已知：甲公司所在地月最低工资标准为 1 800 元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.刘某与甲公司之间劳动关系建立的时间是（ ）。 A.2021 年 12 月 3 日 B.2021 年 12 月 10 日 C.2022 年 2 月 3 日 D.2022 年 2 月 10日 2.双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定，符合法律规定的是（ ）。 A.试用期 2 个月 B.试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同 C.试用期月工资 2 000 元 D.试用期包含在劳动合同期限内 3.双方在补充协议中所作的下列约定中，符合法律规定的是（ ）。 A.刘某的服务期为 6 年 B.刘某违反服务期约定应支付违约金 80 000 元 C.甲公司支付培训费用 100 000 元 D.刘某月工资提高至 5 000 元 4.下列关于刘某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中，正确的是（ ）。 A.甲公司无须向刘某支付经济补偿金 B.该劳动合同是由甲公司提出解除，刘某有权要求甲公司支付经济补偿金 C.甲公司有权要求刘某就造成的经济损失承担赔偿责任 D.甲公司有权要求刘某支付违约金 答案及解析 一、单项选择题（本类题共 23 小题，每小题 2 分，共 46 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.【答案】A 【解析】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于 5 个工作日内向开户银行提 出银行结算账户的变更申请。 2.【答案】C 【解析】选项 A，不得在税前扣除。选项 B，享受“加计扣除”的优惠政策。选项 C，享受“税额抵免”的优惠政策。选项 D，享受“抵扣应纳税所得额”（而非税额抵免）的优惠政策。 3.【答案】D 【解析】（1）税收滞纳天数的确定采用 “算尾不算头”的方法：自税款法定缴纳期限届 满次日（3 月 16 日）至实际缴纳税款之日 （4 月 24 日），滞纳天数＝ 16＋24＝40（天）； （2）应缴纳的税收滞纳金 ＝滞纳税款 ×0.5‰× 滞纳天数＝ 30×0.5‰×40＝0.6（万 元）。 4.【答案】C 【解析】选项 A、B、D，属于必须记载事项，其中被背书人名称可以授权补记；选项 C， 属于任意记载事项，记载即发生票据上的效力，后续的背书行为无效。 5.【答案】D 【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150ml 的摩 托车。 6.【答案】A 【解析】（1）“金额”错误：只有“重开”一条路；（2）其他记载事项错误：两条路 2 选 1， 重开或者由出具单位更正且加盖出具单位印章。 7.【答案】B 【解析】选项 A，定期定额征收，适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级） 批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准， 难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）。选项 C，查定 征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材 料或进销货的小型厂矿和作坊。选项 D，查验征收，适用于纳税人财务制度不健全，生产 经营不固定，零星分散、流动性大的税源。 8.【答案】D 【解析】选项 A，属于单位销售自己使用过的固定资产，应当依法缴纳增值税。选项 B， 属于销售货物，应当依法缴纳增值税。选项 C，只要是报关进口的应税货物，均属于增值 税的征税范围。选项 D，农业生产者销售自产的农产品，免征增值税。 9.【答案】C 【解析】法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和 消灭的法定情况或者现象；可分为自然事件（绝对事件）和社会事件（相对事件），由此 可知选项 C 符合题干要求。选项 A、B、D，属于法律行为。 10.【答案】B 【解析】一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。 11.【答案】D 【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女 补贴（2）托儿补助费（3）差旅费津贴、误餐补助（4）执行公务员工资制度未纳入基本 工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。 12.【答案】A 【解析】根据《会计法》规定，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级 人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。 13.【答案】A 【解析】选项 A、C、D，发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑 换费等服务费用不得计收利息；选项 B，发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的， 不得收取超限费。 14.【答案】D 【解析】（1）“修缮费 1 200 元”最高扣 800 元，排除选项 B、C；（2）每次收入超过 4 000 元，应适用公式每次（月）收入>4 000 元：应纳税所得额= [每次（月）收入额-财产 租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800 元为限）] × （1-20%）计算，则应纳税所得额=（8 000－360－800）×（1-20%）；应纳税额=应纳税所 得额×税率=（8 000－360－800）×（1-20%）×10%，选项 A 错误，选项 D 正确。 15.【答案】A 【解析】选项 A，房屋出租原则上出租人为纳税人，但在无租使用的情况下，承租人实际 受益，因此由承租人代为缴纳。 16.【答案】D 【解析】选项 A，发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。选项 B， 商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等 消费品的，不得开具增值税专用发票。选项 C，应税销售行为的购买方为消费者个人的， 不得开具增值税专用发票。 17.【答案】D 【解析】（1）是否属于应税消费品？选项 A、B、C、D 均属于应税消费品。（2）是否属于 消费税的纳税环节？选项 A，金银首饰在零售环节缴纳消费税，黄金首饰零售商属于消费 税纳税人。选项 B、C、D，高档化妆品、涂料和鞭炮均在生产、委托加工或进口环节缴纳 消费税，因此高档化妆品进口商和涂料生产商均属于消费税纳税人，鞭炮批发商不属于消 费税纳税人。 18.【答案】A 【解析】签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人（丁）、证 人和鉴定人（丙）。 19.【答案】A 【解析】预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用（选项 A 正确），不得用于或变 相用于提取现金（选项 C 错误），不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡（选项 D 错误）、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发 卡机构开立的网络支付账户转移（选项 B 错误）。 20.【答案】B 【解析】（1）海关主要负责下列税收的征收和管理：关税、船舶吨税；（2）进口环节的增 值税、消费税由海关代征。选项 A、C、D，由税务机关负责征收。 21.【答案】D 【解析】选项 A、B、C，均属于城镇土地使用税免税项目。选项 D，属于普通企业，应该 缴纳城镇土地使用税。 22.【答案】D 【解析】选项 A、B、C ，均应办理变更税务登记。选项 D，境外企业在中国境内承包建筑、 安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前 15 日内，持有关证 件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 23.【答案】C 【解析】此题考查企业所得税纳税人，需注意区分居民企业与非居民企业。居民企业（满 足下列条件之一）：（1）依照中国法律成立的企业；（2）实际管理机构在中国的企业。非 居民企业（满足下列条件之一）：（1）依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设立机构、场所的企业（选项 C）；（2）在中国境内未设立机构、场所，但有 来源于中国境内所得的企业。 二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。） 1.【答案】ABD 【解析】选项 A，劳务派遣单位不得以“非全日制用工”形式招用被派遣劳动者。选项 B， 用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位。选项 C，用工单位应当严格控制劳 务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的 10％。选项 D，用人单 位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。 2.【答案】ABCD 【解析】选项 A，银行销售金银业务按照“销售货物”缴纳增值税。选项 B，航天运输服 务按照“航空运输服务”缴纳增值税。选项 C，卫星电视信号落地转接服务按照“增值电 信服务”缴纳增值税。选项 D，饮食业纳税人销售非现场消费的食品按照“销售货物”缴 纳增值税。 3.【答案】AC 【解析】选项 B、D，属于会计工作的政府监督。 4.【答案】ABC 【解析】选项 A，公益性捐赠支出税前扣除限额=2 000×12%=240（万元），实际发生额 200 万元，未超过扣除限额，准予在税前全额扣除。选项 B，职工福利费税前扣除限额=1 500 ×14%=210（万元），实际发生额 160 万元，没有超过扣除限额，准予在税前全额扣除。选 项 C，职工教育经费税前扣除限额=1 500×8%=120（万元），实际发生额 40 万元，未超过 扣除限额，税前允许扣除的职工教育经费为 40 万元。选项 D，2020 年 7 月至 2021 年 6 月期间的厂房租金支出 50 万元，应按租金所属年度分别在 2020 年度和 2021 年度扣除，而非全部在 2021 年度扣除。 5.【答案】ABCD 【解析】选项 A、B、C、D 表述均正确。 6.【答案】ABCD 【解析】一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项 税额。（1）公共交通运输服务；（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编 撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作等服务；（3）电影放映服务、仓储 服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；（4）以纳入营改增试点之日前取得的有 形动产为标的物提供的经营租赁服务；（5）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕 的有形动产租赁合同。 7.【答案】ABD 【解析】选项 C，土地、房屋典当、分拆(分割)、抵押以及出租等行为，不属于契税的征 税范围。 8.【答案】ABCD 【解析】选项 A、B、C、D，说法均正确。 9.【答案】ABCD 【解析】选项 A、C，是征税主体。选项 B、D，是纳税主体。补充解析：在华的外国企业、 组织、外籍人、无国籍人等且在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的主体。 10.【答案】ABCD 【解析】选项 A，转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得， 属于来源于中国境内的所得。选项 B，许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属 于来源于中国境内的所得。选项 C，因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的 所得，属于来源于中国境内的所得。选项 D，将财产出租给承租人在中国境内使用而取得 的所得，属于来源于中国境内的所得。 三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，错答、不答均不得分，也不扣分。） 1.【答案】× 【解析】停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧， 而不是当月。 2.【答案】× 【解析】根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者 在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准从 事会计代理记账业务的中介机构代理记账。 3.【答案】× 【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用 于其他方面的，视同销售，在移送使用时纳税。 4.【答案】√ 【解析】非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于 中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业 所得税。 5.【答案】× 【解析】票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不 一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。 6.【答案】× 【解析】农村居民在规定用地标准以内占用耕地，新建自用住宅，按照当地适用税额“减 半征收”耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地 面积的部分，免征耕地占用税。 7.【答案】× 【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2 年。 8.【答案】√ 【解析】行为能力，是指法律主体能够通过自己的行为实际取得权利和履行义务的能力。 法人的行为能力和权利能力是一致的，同时产生、同时消灭。而自然人的行为能力不同于 其权利能力，具有行为能力必须首先具有权利能力，但具有权利能力并不必然具有行为能 力。因此题目说法正确。 9.【答案】√ 【解析】银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透 支功能。信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。借记卡根据功 能不同分为专用卡、储值卡和转账卡。 10. 【答案】√ 【解析】年应纳税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记。（个体工商户 以外的其他个人，指除企业、企业性单位和个体工商户之外的自然人） 四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。） （一） 1.【答案】B 【解析】（1）销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外费用”，价税分离后计入销售额 征收消费税；（2）甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=（226 000+33 900）÷（1+13%） ×5%=11 500（元）。 2.【答案】C 【解析】（1）纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部 对外销售额（105 万元）或者销售数量征收消费税，首先排除选项 A、B；（2）105 万元为 含税销售额，需作价税分离，因此甲企业上述业务应缴纳消费税=105÷（1+13%）×5%=4.65 （万元）。 3.【答案】C 【解析】采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。 4.【答案】ABCD 【解析】（1）判断税目：4 个选项所涉及的货物（中轻型商用客车）属于消费税税目—— 小汽车；（2）判断环节：选项 A，小汽车在生产销售环节应当征收消费税。选项 B、C、D， 属于纳税人将自产的应税消费品用于其他方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。 （二） 1.【答案】D 【解析】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民 企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益），免征企业所得税。 2.【答案】ABCD 【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （2）企业所得税税款； （3）税收滞纳金（选项 C）； （4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项 A、D）； （5）超过规定标准的捐赠支出； （6）与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出（选项 B）； （7）未经核定的准备金支出； （8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非 银行企业内营业机构之间支付的利息； （9） 与取得收入无关的其他支出。 【解析】（1）本题应采用直接法计算应纳税所得额；（2）免税投资收益 80 万元不计入， 各项不得扣除的项目（5 万元、30 万元、10 万元、50 万元）不减除，甲公司 2021 年度企业所得税应纳税所得额=5 000+20+300-3 500=1 820（万元）。 4.【答案】ABCD 【解析】选项 A、D，企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。 纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。选项 B，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以“企业登记注册地”为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。选项 C，甲公司企业所得税实行按月预缴，应当自月份终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 （三） 1.【答案】A 【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系，刘某 2021 年 12 月 3 日已经到甲公司工作，实际的劳动关系已经建立。 2.【答案】ABD 【解析】选项 C，用人单位与劳动者对试用期满后工资有约定的，劳动者在试用期的工资 不得低于劳动合同约定的试用期满后工资的 80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资 标准；在本题中，刘某的试用期工资低于试用期满后月工资的 80%（2 080 元），不符合法 律规定。 3.【答案】ABCD 【解析】选项 A、C，服务期的期限、用人单位支付的培训费金额均由用人单位和劳动者自 由约定。选项 B，违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。选项 D，用人单位与 劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报 酬。 4.【答案】ACD 【解析】刘某在甲公司任职期间与其他单位（乙公司）建立劳动关系，经甲公司提出，拒 不改正，甲公司有权单方通知刘某解除劳动合同，且无须向刘某支付经济补偿金，选项 A 当选，选项 B 不当选。选项 C，因劳动者的过错给用人单位造成损失的，应当承担赔偿责 任。选项 D，劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。 学科网（北京）股份有限公司 $$