项目4 现金收支业务的处理（同步练习）《出纳与资金管理》（电子工业出版社）

项目4 现金收支业务的处理 1、 选择题（每题4分，共40分） 1. 企业收到现金销售款时，应开具（ ）。 A. 转账支票 B. 增值税专用发票 C. 现金收款收据 D. 银行汇票 答案：C 2. 现金支出业务中，下列哪种情况不符合规定（ ）。 A. 用现金支付职工工资 B. 用现金购买价值5000元的原材料（未超限额且符合现金使用范围） C. 用现金支付企业水电费8000元（无特殊情况） D. 用现金支付员工差旅费借款500元 答案：C 3. 企业将现金存入银行时，应填写（ ）。 A. 现金支票 B. 转账支票 C. 进账单 D. 缴款单 答案：D 4. 现金收入业务中，如果收到的现金金额较大，应（ ）。 A. 直接放入保险柜 B. 尽快存入银行 C. 先用于支付紧急款项 D. 等待下次收款一起存入银行 答案：B 5. 在现金支出业务处理中，付款凭证的填制依据不包括（ ）。 A. 现金付款的原始凭证 B. 领导的口头指示 C. 经过审核的报销单据 D. 现金支出的计划 答案：B 6. 以下关于现金收支业务的说法正确的是（ ）。 A. 企业可以随意坐支现金 B. 现金收支业务不需要记账 C. 现金收支业务必须遵循严格的内部控制制度 D. 现金收入可以不及时入账 答案：C 7. 企业从银行提取现金时，应编制（ ）。 A. 收款凭证 B. 付款凭证 C. 转账凭证 D. 通用凭证 答案：B 8. 现金支出业务中，出纳人员支付现金后，应（ ）。 A. 在原始凭证上加盖“现金付讫”章 B. 在原始凭证上签字即可 C. 不需要做任何标记 D. 将原始凭证销毁 答案：A 9. 企业现金收支业务的会计核算主要涉及（ ）账户。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 库存现金和银行存款 D. 应收账款 答案：C 10. 如果企业现金收入没有及时存入银行，可能会带来（ ）风险。 A. 资金闲置风险 B. 被盗风险 C. 汇率风险 D. 信用风险 答案：B 二、判断题（每题2分，共10分） 1. 企业所有的现金收入都必须当天存入银行。（ ） 答案：错 2. 在现金支出业务中，只要有领导签字就可以支付现金。（ ） 答案：错 3. 企业将现金存入银行时不需要编制记账凭证。（ ） 答案：错 4. 现金收支业务的处理不需要考虑内部控制要求。（ ） 答案：错 5. 企业可以用现金购买任何金额的固定资产。（ ） 答案：错 三、案例分析（每题10分，共20分） 1. 某小型零售企业，在日常现金收支业务处理中存在一些问题。例如，收银员有时会将现金收入直接用于支付小额的采购款，而没有及时入账。分析这种做法可能带来的后果，并提出改进措施。 答案： 可能带来的后果： 会计信息失真，导致账实不符，影响财务报表的准确性。 容易滋生贪污舞弊行为，因为没有严格的收支分离和入账程序。 难以进行有效的财务管理和成本核算。 改进措施： 建立严格的现金收支管理制度，禁止坐支现金，要求现金收入及时入账。 加强对收银员的培训，提高其财务意识和合规操作的能力。 定期进行内部审计，检查现金收支业务的合规性。 2. 某企业出纳在处理现金支出业务时，发现一张报销单据没有经过部门主管签字，但金额在规定的报销范围内。出纳拒绝支付现金，员工表示不满。请分析出纳的做法是否正确，并说明理由。 答案： 出纳的做法正确。 理由：虽然报销金额在规定范围内，但部门主管签字是企业内部控制流程的一部分，它可以起到审核业务真实性、合理性的作用。如果缺少这一环节，可能会出现虚假报销等情况，出纳按照规定拒绝支付现金是维护企业财务制度和资金安全的正确做法。 四、计算题（每题7.5分，共30分） 1. 某企业月初库存现金余额为1000元，本月现金收入共5000元，现金支出共4500元。计算月末库存现金余额。 答案：月末库存现金余额 = 月初库存现金余额+本月现金收入 - 本月现金支出 = 1000 + 5000 - 4500 = 1500元。 2. 企业现金收入中有3000元为现金销售款，2000元为收回的员工借款。计算现金收入中来自销售业务的比例。 答案：现金销售款比例 = 现金销售款÷现金收入总额×100% = 3000÷(3000 + 2000)×100% = 60%。 3. 某企业用现金支付了一笔办公费用800元，其中购买办公用品500元，支付水电费300元。请分别写出在现金支出业务处理时的会计分录。 答案： 借：管理费用 - 办公用品500 管理费用 - 水电费300 贷：库存现金800 4. 企业将现金2000元存入银行。写出这笔业务的会计分录。 答案： 借：银行存款2000 贷：库存现金2000 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$