3.2.2现金管理的有关规定（同步习题训练)《财务管理》（高教版）

3.2.2现金管理的有关规定（同步习题训练)-财务管理（高教版） 一、选择题（每题 3 分，共 45 分） 1. 不属于企业可用现金支付的款项有（ ） A. 职工工资、津贴 B. 结算起点以上的支出 C. 向个人收购农副产品和其他物资的价款 D. 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 2. 下列关于现金管理的说法中，正确的是（ ） A. 企业可以坐支现金 B. 企业可以白条抵库 C. 企业超过库存限额的现金应及时送存银行 D. 现金清查中发现的无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出 3. 现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（ ） A. 管理费用 B. 营业外支出 C. 财务费用 D. 其他应收款 4. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应（ ） A. 冲减财务费用 B. 冲减管理费用 C. 计入营业外收入 D. 计入其他业务收入 5. 下列项目中，不属于现金使用范围的是（ ） A. 支付职工工资、津贴 B. 支付个人劳务报酬 C. 结算起点以下的零星支出 D. 购买固定资产 6. 企业库存现金限额由（ ）根据实际需要核定。 A. 开户银行 B. 企业自己 C. 财政部门 D. 税务部门 7. 现金日记账应由（ ）根据审核后的现金收、付款凭证逐日逐笔顺序登记。 A. 会计主管 B. 记账人员 C. 出纳人员 D. 稽核人员 8. 下列各项中，不可以使用现金结算的是（ ） A. 职工工资、津贴 B. 购买原材料 C. 向个人收购农副产品和其他物资的价款 D. 结算起点以下的零星支出 9. 现金清查发现长款时，在查明原因以前，应（ ） A. 由出纳人员单独保管，不做账务处理 B. 增加现金，同时做其他应付款处理 C. 增加现金，同时做营业外收入处理 D. 归出纳人员所有 10. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（ ） A. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 B. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目 C. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目 D. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目 11. 按照现金管理制度的有关规定，下列支出不应使用现金支付的是（ ） A. 发放职工工资 35000 元 B. 支付商品价款 5000 元 C. 支付职工差旅费 2000 元 D. 购买办公用品 800 元 12. 企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ ）审查批准。 A. 本企业单位负责人 B. 上级主管部门 C. 开户银行 D. 财税部门 13. 下列各项中，不属于现金管理基本要求的是（ ） A. 开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付 B. 开户单位在销售活动中，可以对现金结算给予比转账结算优惠的待遇 C. 单位根据需要支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支） D. 开户单位现金收入应当于当日送存开户银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间 14. 现金清查中，发现现金短缺 500 元，经研究决定由出纳人员赔偿 300 元，余款报损。则批准处理后的会计分录为（ ） A. 借：库存现金 500 贷：待处理财产损溢 500 B. 借：其他应收款 300 管理费用 200 贷：待处理财产损溢 500 C. 借：待处理财产损溢 500 贷：库存现金 500 D. 借：其他应收款 300 营业外支出 200 贷：待处理财产损溢 500 15. 下列各项中，不符合现金管理内部控制制度的是（ ） A. 出纳员登记现金日记账 B. 出纳员管理现金 C. 出纳员每日盘点现金 D. 出纳员负责稽核 二、填空题（每题 3 分，共 15 分） 1. 现金管理的基本原则是________、________、________和________。 2. 企业库存现金的限额一般按照________天的日常零星开支所需确定。 3. 现金清查的方法是________，清查的主要内容是________和________。 4. 现金日记账是由________根据审核后的________逐日逐笔顺序登记的。 5. 现金短缺，无法查明原因的，经批准后，借记________科目，贷记________科目。 三、判断题（每题 1 分，共 10 分） 1. 现金清查时，出纳人员必须在场。（ ） 2. 企业可以在现金使用范围内支付现金，也可以在现金使用范围外支付现金。（ ） 3. 现金清查中发现的长款，如果无法查明原因，经批准后应冲减管理费用。（ ） 4. 企业可以从本单位的现金收入中直接支付现金。（ ） 5. 现金日记账必须逐日结出余额。（ ） 6. 库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（ ） 7. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应冲减财务费用。（ ） 8. 现金清查中发现的短款，如果属于应由责任人赔偿的部分，应借记“其他应收款”科目。（ ） 9. 企业库存现金限额一经确定，不得随意变更。（ ） 10. 现金管理的目的是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从闲置的现金中获得最多的利息收入。（ ） 四、综合应用题（每题 5 分，共 30 分） 1. 某企业 2023 年 5 月 31 日现金日记账的余额为 2000 元，6 月 1 日发生如下现金收支业务： （1）从银行提取现金 3000 元。 （2）以现金支付办公用品费 800 元。 （3）以现金支付职工工资 2500 元。 （4）将现金 1000 元存入银行。 要求：根据上述资料，登记现金日记账。 2. 某企业在现金清查中，发现库存现金较账面余额多出 500 元。经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准进行相关账务处理。 要求：编制发现现金长款及批准处理的会计分录。 3. 某企业在现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺 300 元。经查，其中 100 元系出纳员王某的责任，应由其赔偿，其余 200 元无法查明原因，经批准进行相关账务处理。 要求：编制发现现金短缺及批准处理的会计分录。 4. 某企业 2023 年 6 月的库存现金限额为 8000 元，6 月初库存现金余额为 5000 元，6 月份发生的现金收支业务如下： （1）6 月 5 日，从银行提取现金 3000 元，以补充库存现金。 （2）6 月 8 日，以现金支付购买办公用品款 1200 元。 （3）6 月 12 日，以现金支付职工差旅费 800 元。 （4）6 月 15 日，销售产品一批，收到现金 2000 元。 （5）6 月 20 日，以现金支付水电费 600 元。 （6）6 月 25 日，将现金 1500 元存入银行。 要求：根据上述资料，计算该企业 6 月末的库存现金余额，并判断是否超过库存现金限额。 5. 某企业 2023 年 5 月 31 日的银行存款日记账余额为 100000 元，银行对账单余额为 105000 元。经逐笔核对，发现有以下未达账项： （1）5 月 25 日，企业开出转账支票一张，金额为 5000 元，用于支付货款，持票人尚未到银行办理转账手续。 （2）5 月 26 日，企业委托银行代收货款 3000 元，银行已收款入账，但企业尚未收到收款通知。 （3）5 月 28 日，企业送存银行的转账支票一张，金额为 8000 元，银行尚未入账。 （4）5 月 29 日，银行代企业支付水电费 2000 元，企业尚未收到付款通知。 要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表。 6. 某企业 2023 年 7 月 1 日的现金日记账余额为 1500 元，7 月份发生的现金收支业务如下： （1）7 月 2 日，以现金支付购买办公用品款 300 元。 （2）7 月 5 日，从银行提取现金 2000 元，以补充库存现金。 （3）7 月 8 日，以现金支付职工工资 1800 元。 （4）7 月 12 日，销售产品一批，收到现金 1200 元。 （5）7 月 15 日，将现金 1000 元存入银行。 （6）7 月 20 日，以现金支付差旅费 500 元。 要求：根据上述资料，计算该企业 7 月末的现金日记账余额。 答案解析： 一、选择题 1. B。企业可用现金支付的款项有职工工资、津贴，向个人收购农副产品和其他物资的价款，根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。结算起点以下的支出可以使用现金，结算起点以上的支出应通过银行转账结算。 2. C。企业不得坐支现金，不得白条抵库，现金清查中发现的无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。 3. A。现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。 4. C。企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入。 5. D。购买固定资产不属于现金使用范围。 6. A。企业库存现金限额由开户银行根据实际需要核定。 7. C。现金日记账应由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证逐日逐笔顺序登记。 8. B。购买原材料应通过银行转账结算，不能使用现金结算。 9. B。现金清查发现长款时，在查明原因以前，应增加现金，同时做其他应付款处理。 10. B。企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目。 11. B。按照现金管理制度的有关规定，支付商品价款 5000 元不应使用现金支付，应通过银行转账结算。 12. C。企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。 13. B。现金管理的基本要求包括开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付；开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；单位根据需要支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；开户单位现金收入应当于当日送存开户银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 14. B。现金清查中，发现现金短缺 500 元，经研究决定由出纳人员赔偿 300 元，余款报损。则批准处理后的会计分录为借：其他应收款 300，管理费用 200，贷：待处理财产损溢 500。 15. D。出纳员负责办理现金收付和结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白收据和空白支票等，不得负责稽核。 二、填空题 1. 收付合法、钱账分管、收付两清、日清月结。 2. 3 - 5。 3. 实地盘点法、账实是否相符、是否有白条抵库。 4. 出纳员、现金收付款凭证。 5. 管理费用、库存现金。 三、判断题 1. √。现金清查时，出纳人员必须在场，以确保清查的准确性和公正性。 2. ×。企业应当在现金使用范围内支付现金，不得在现金使用范围外支付现金。 3. ×。现金清查中发现的长款，如果无法查明原因，经批准后应计入营业外收入。 4. ×。企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金，这是坐支现金的行为，违反了现金管理制度。 5. √。现金日记账必须逐日结出余额，以反映库存现金的实时情况。 6. √。库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查，以确保库存现金的安全和准确。 7. ×。企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入。 8. √。现金清查中发现的短款，如果属于应由责任人赔偿的部分，应借记“其他应收款”科目。 9. √。企业库存现金限额一经确定，不得随意变更。如需要变更，应按照规定的程序向开户银行提出申请，经批准后进行调整。 10. √。现金管理的目的是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从闲置的现金中获得最多的利息收入，以提高资金的使用效率和效益。 四、综合应用题 1. |日 期|摘 要|收 入|支 出|余 额| |6月1日|期 初 余 额| | |2000| |6月1日|从银行提取现金| 3000| |5000| |6月1日|支付办公用品费| | 800 |4200| |6月1日|支付 职工工资| | 2500 |1700| |6月1日|将现金存入银行| | 1000 |700 | 2. 发现现金长款时： 借：库存现金 500 贷：待处理财产损溢 500 批准处理时： 借：待处理财产损溢 500 贷：营业外收入 500 3. 发现现金短缺时： 借：待处理财产损溢 300 贷：库存现金 300 批准处理时： 借：其他应收款——王某 100 管理费用 200 贷：待处理财产损溢 300 4. 6 月初库存现金余额为 5000 元。 6 月 5 日，从银行提取现金 3000 元，库存现金余额为 5000 + 3000 = 8000（元）。 6 月 8 日，以现金支付购买办公用品款 1200 元，库存现金余额为 8000 - 1200 = 6800（元）。 6 月 12 日，以现金支付职工差旅费 800 元，库存现金余额为 6800 - 800 = 6000（元）。 6 月 15 日，销售产品一批，收到现金 2000 元，库存现金余额为 6000 + 2000 = 8000（元）。 6 月 20 日，以现金支付水电费 600 元，库存现金余额为 8000 - 600 = 740 学科网（北京）股份有限公司 $$