2.4.3银行借款（同步习题训练)《财务管理》（高教版）

2.4.3银行借款（同步习题训练)-财务管理（高教版） 一、选择题（每题 3 分，共 45 分） 1. 银行借款的特点不包括（ ） A. 筹资速度快 B. 资本成本较高 C. 筹资弹性较大 D. 限制条款多 2. 按照国际惯例，银行借款往往附加一些信用条件，下列不属于信用条件的是（ ） A. 信贷额度 B. 周转信贷协定 C. 补偿性余额 D. 借款金额 3. 某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，年度内使用了60万元（使用期平均8个月），假设利率为每年12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为（ ）万元。 A. 5 B. 5.1 C. 7.4 D. 6.3 4. 长期借款筹资与长期债券筹资相比，其特点是（ ） A. 利息能节税 B. 筹资弹性大 C. 筹资费用大 D. 债务利息高 5. 某企业向银行借款500万元，利率为5.4%，银行要求10%的补偿性余额，则该借款的实际利率为（ ） A. 6% B. 5.4% C. 4.86% D. 9.4% 6. 银行借款按企业取得贷款用途划分，不包括（ ） A. 基本建设贷款 B. 专项贷款 C. 流动资金贷款 D. 信用贷款 7. 以下关于银行借款的说法中，错误的是（ ） A. 银行借款的筹资速度快 B. 银行借款的资本成本较低 C. 银行借款的限制条款少 D. 银行借款的筹资弹性较大 8. 某企业与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为0.5%，借款企业年度内使用了120万元，那么，借款企业向银行支付承诺费（ ）元。 A. 1000 B. 6000 C. 4000 D. 8000 9. 长期借款的保护性条款一般有例行性保护条款、一般性保护条款和特殊性保护条款，其中应用于大多数借款合同的条款是（ ） A. 例行性保护条款和特殊性保护条款 B. 例行性保护条款和一般性保护条款 C. 一般性保护条款和特殊性保护条款 D. 特殊性保护条款 10. 银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比的最低存款余额，该余额被称为（ ） A. 信用额度 B. 周转额度 C. 借款额度 D. 补偿性余额 11. 某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（ ）万元。 A. 75 B. 72 C. 60 D. 50 12. 某企业向银行借入年利率为6%、期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为0.5%，该企业适用的所得税税率为25%，则该项借款的资本成本率为（ ） A. 4.5% B. 6% C. 4.52% D. 6.03% 13. 银行借款的资本成本低于普通股的资本成本，原因是（ ） A. 借款的利息可以在税前扣除，而普通股股利不能在税前扣除 B. 借款的风险比普通股小 C. 借款的数量一般比普通股大 D. 借款的期限一般比普通股长 14. 下列各项中，不属于长期银行借款的保护性条款的是（ ） A. 贷款专款专用 B. 限制企业高级职员的薪金和奖金总额 C. 要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务 D. 不准企业投资于短期内不能收回资金的项目 15. 与长期借款相比，短期借款的特点不包括（ ） A. 筹资速度快 B. 筹资风险小 C. 资本成本较低 D. 筹资弹性较大 二、填空题（每题 3 分，共 15 分） 1. 银行借款按是否需要担保，分为__________和__________。 2. 某企业按年利率5.8%向银行借款1000万元，银行要求保留15%的补偿性余额，则该项借款的实际年利率为__________。 3. 银行借款的利息支付方式有__________、__________和贴现法三种。 4. 长期借款的保护性条款包括__________、__________和特殊性保护条款。 5. 银行借款的优点包括筹资速度快、__________、__________。 三、判断题（每题 1 分，共 10 分） 1. 银行借款的筹资速度比发行债券快。（ ） 2. 周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。（ ） 3. 补偿性余额的约束有助于降低银行贷款风险，但同时也减少了企业实际可动用借款额，提高了借款的实际利率。（ ） 4. 与其他长期负债筹资相比，长期借款的筹资速度快，借款弹性较大。（ ） 5. 长期借款的利息率通常高于短期借款的利息率。（ ） 6. 银行借款的资金成本较低，所以银行借款是企业最佳的筹资方式。（ ） 7. 企业从银行取得的长期借款，在签订借款合同时，就应明确借款的本金、利息和还款期限等条款。（ ） 8. 信贷额度是借款人与银行在协议中规定的允许借款人借款的最高限额。（ ） 9. 银行借款的优点之一是限制条款少。（ ） 10. 借款企业向银行支付的承诺费是按借款总额计算的。（ ） 四、综合应用题（每题 5 分，共 30 分） 1. 某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为200万元，承诺费率为0.5%，年度内使用了150万元，平均使用期为9个月。计算该企业应支付的承诺费和利息。 2. 某企业向银行借款800万元，年利率为6%，银行要求保留10%的补偿性余额。计算该企业的实际借款利率。 3. 某公司从银行取得一笔长期借款1000万元，年利率为5%，期限为3年，每年付息一次，到期一次还本，筹资费用率为0.2%，企业所得税税率为25%。计算该笔长期借款的资本成本率。 4. 某企业与银行签订了周转信贷协定，周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.4%。该企业年度内使用了600万元，使用期为8个月。计算该企业应向银行支付的承诺费。 5. 某企业向银行借入年利率为8%的短期借款100万元，银行要求企业按贷款额的15%保持补偿性余额。计算该企业短期借款的实际利率。 6. 某企业从银行取得长期借款500万元，年利率为6.5%，期限为5年，每年付息一次，到期一次还本，借款手续费率为0.2%，企业所得税税率为25%。计算该笔长期借款的资本成本率。 答案解析： 一、选择题 1. B 银行借款的特点包括筹资速度快、筹资弹性较大、限制条款多，但资本成本较低，所以 B 选项错误。 2. D 信贷额度、周转信贷协定、补偿性余额都是银行借款的信用条件，借款金额不属于信用条件，所以 D 选项正确。 3. B 利息 = 60×12%×（8/12） = 4.8（万元），承诺费 = （100 - 60）×0.5% = 0.2（万元），所以共支付利息和承诺费 4.8 + 0.2 = 5（万元），B 选项正确。 4. B 长期借款筹资弹性大，而长期债券筹资弹性小，所以 B 选项正确。 5. A 实际利率 = 5.4% / （1 - 10%） = 6%，所以 A 选项正确。 6. D 银行借款按企业取得贷款用途划分，包括基本建设贷款、专项贷款和流动资金贷款，信用贷款是按有无担保分类的，所以 D 选项正确。 7. C 银行借款的限制条款多，所以 C 选项错误。 8. C 承诺费 = （200 - 120）×0.5% = 0.4（万元） = 4000（元），所以 C 选项正确。 9. B 例行性保护条款和一般性保护条款应用于大多数借款合同，所以 B 选项正确。 10. D 银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比的最低存款余额，该余额被称为补偿性余额，所以 D 选项正确。 11. A 申请的贷款数额 = 60 / （1 - 20%） = 75（万元），所以 A 选项正确。 12. C 借款的资本成本率 = [2000×6%×（1 - 25%）] / [2000×（1 - 0.5%）] = 4.52%，所以 C 选项正确。 13. A 银行借款的资本成本低于普通股的资本成本，原因是借款的利息可以在税前扣除，而普通股股利不能在税前扣除，所以 A 选项正确。 14. D 不准企业投资于短期内不能收回资金的项目属于一般性保护条款，所以 D 选项正确。 15. B 与长期借款相比，短期借款的特点包括筹资速度快、资本成本较低、筹资弹性较大，但筹资风险大，所以 B 选项错误。 二、填空题 1. 信用借款、担保借款 2. 6.82% 3. 收款法、加息法 4. 例行性保护条款、一般性保护条款 5. 资本成本较低、筹资弹性较大 三、判断题 1. √ 银行借款的筹资速度比发行债券快，这是银行借款的一个优点。 2. √ 周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。 3. √ 补偿性余额的约束有助于降低银行贷款风险，但同时也减少了企业实际可动用借款额，提高了借款的实际利率。 4. √ 与其他长期负债筹资相比，长期借款的筹资速度快，借款弹性较大。 5. × 一般情况下，长期借款的利息率低于短期借款的利息率。 6. × 银行借款的资金成本较低，但并不是企业最佳的筹资方式，企业应根据自身情况选择合适的筹资方式。 7. √ 企业从银行取得的长期借款，在签订借款合同时，就应明确借款的本金、利息和还款期限等条款。 8. √ 信贷额度是借款人与银行在协议中规定的允许借款人借款的最高限额。 9. × 银行借款的限制条款多。 10. × 借款企业向银行支付的承诺费是按未使用的贷款额度计算的。 四、综合应用题 1. 承诺费 = （200 - 150）×0.5% = 0.25（万元） 利息 = 150×12%×（9/12） = 13.5（万元） 该企业应支付的承诺费为 0.25 万元，利息为 13.5 万元。 2. 实际借款利率 = 800×6% / [800×（1 - 10%）] = 6.67% 该企业的实际借款利率为 6.67%。 3. 资本成本率 = [1000×5%×（1 - 25%）] / [1000×（1 - 0.2%）] = 3.76% 该笔长期借款的资本成本率为 3.76%。 4. 承诺费 = （1000 - 600）×0.4%×（12 - 8）/ 12 = 0.8（万元） 该企业应向银行支付的承诺费为 0.8 万元。 5. 实际利率 = 100×8% / [100×（1 - 15%）] = 9.41% 该企业短期借款的实际利率为 9.41%。 6. 资本成本率 = [500×6.5%×（1 - 25%）] / [500×（1 - 0.2%）] = 4.89% 该笔长期借款的资本成本率为 4.89%。 学科网（北京）股份有限公司 $$