梅州职业技术学校2024-2025学年第一学期《出纳实务》期中试题

班级： 姓名： 学号： . 密封线内禁止答题 密封线内禁止答题 梅州职业技术学校2024-2025学年第一学期 高二级 《出纳实务》期中试题 一、选择题（每题2分，共40分） 1. 出纳工作的主要职能不包括（ ） A. 收付职能 B. 反映职能 C. 监督职能 D. 决策职能 2. 下列哪种票据可以用于支取现金？（ ） A. 转账支票 B. 商业汇票 C. 现金支票 D. 银行本票（转账） 3. 库存现金限额一般按照单位（ ）日常零星开支所需确定。 A. 3 - 5天 B. 5 - 10天 C. 10 - 15天 D. 15 - 20天 4. 企业的银行存款日记账与银行对账单核对时，如果存在未达账项，通常通过（ ）来调节。 A. 编制余额调节表 B. 重新记账 C. 直接修改日记账 D. 要求银行修改对账单 5. 出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖（ ）戳记。 A. “收讫”或“付讫” B. “已核对” C. “出纳” D. “审核” 6. 下列不属于出纳人员保管的印章是（ ） A. 财务专用章 B. 发票专用章 C. 法人名章 D. 出纳人员私章 7. 以下哪种支付结算方式在同城和异地均可使用？（ ） A. 银行汇票 B. 支票 C. 托收承付 D. 本票 8. 现金日记账应（ ）结出余额。 A. 每日 B. 每周 C. 每旬 D. 每月 9. 企业支付职工工资时，应通过（ ）账户进行核算。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 应付职工薪酬 D. 管理费用 10. 银行存款账户按用途不同可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和（ ） A. 专用存款账户 B. 外币存款账户 C. 本地存款账户 D. 长期存款账户 11. 下列关于出纳交接工作的说法，错误的是（ ） A. 交接时要进行财产清查 B. 由会计机构负责人监交 C. 只需要交接现金和银行存款日记账 D. 交接双方要在交接清单上签字 12. 下列票据中，付款期限最长的是（ ） A. 银行汇票 B. 商业汇票 C. 银行本票 D. 支票 13. 出纳在登记现金日记账时，记账依据是（ ） A. 原始凭证 B. 记账凭证 C. 收款凭证和付款凭证 D. 汇总记账凭证 14. 企业从银行提取现金时，应编制（ ） A. 现金收款凭证 B. 现金付款凭证 C. 银行存款收款凭证 D. 银行存款付款凭证 15. 发现现金长款时，经批准后的账务处理为（ ） A. 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 B. 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 C. 借：库存现金 贷：营业外收入 D. 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 16. 对于企业的外币业务，出纳需要按照（ ）汇率进行折算记账。 A. 买入汇率 B. 卖出汇率 C. 中间汇率 D. 任意汇率 17. 以下不属于出纳工作的基本原则的是（ ） A. 钱账分管原则 B. 收付合法原则 C. 日清月结原则 D. 随意收付原则 18. 当银行存款日记账余额小于银行对账单余额时，可能的未达账项是（ ） A. 企业已收款入账，银行未收款入账 B. 企业已付款入账，银行未付款入账 C. 银行已收款入账，企业未收款入账 D. 银行已付款入账，企业未付款入账 19. 下列关于支票的说法，正确的是（ ） A. 支票可以无限期使用 B. 支票的金额和收款人名称可由出票人授权补记 C. 支票只能用于同城结算 D. 支票的出票人可以是个人也可以是单位，但付款人必须是银行 20. 企业出纳员在办理报销业务时，对于不合理的报销凭证应该（ ） A. 照常报销 B. 予以退回 C. 自行修改后报销 D. 先报销再向上级汇报 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（ ） 2. 企业可以根据自身需要随意坐支现金。（ ） 3. 所有的银行存款账户都可以支取现金。（ ） 4. 现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（ ） 5. 商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（ ） 6. 企业在收到银行对账单后，如果发现与银行存款日记账有差异，可直接以银行对账单为准进行调整。（ ） 7. 出纳人员只需要保管好现金和银行存款，不需要关注企业的其他财产物资。（ ） 8. 银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（ ） 9. 专用存款账户是企业因特定用途需要而开立的账户，该账户可以办理现金收付业务。（ ） 10. 当企业库存现金不足时，可以直接用白条抵库。（ ） 三、材料辨析题（共20分） 1. （5分）某企业出纳小李在处理一笔现金收款业务时，没有及时开具收款收据，而是在几天后才补开。请分析小李的做法存在哪些问题？ 2. （5分）某公司的出纳小张在登记银行存款日记账时，发现有一笔银行存款支出业务的原始凭证存在疑问，但他还是按照凭证进行了登记。请对小张的做法进行分析。 3. （5分）企业财务部门收到银行的对账单后，发现银行存款日记账与对账单存在较大差异，出纳小王认为这是银行的错误，没有进行进一步的核查。请评价小王的做法。 4. （5分）某企业出纳员小赵在办理支付业务时，发现付款金额超过了库存现金限额，但他还是用现金支付了该笔款项。请分析小赵的行为是否正确，并说明理由。 四、简答题（每题5分，共20分） 1. 简述出纳工作的基本流程。 2. 请说明现金管理的“四不准”原则内容。 3. 解释银行存款余额调节表的作用以及编制方法。 4. 阐述出纳人员在企业财务管理中的重要性。 参考答案 一、选择题 1. D。出纳工作主要职能为收付、反映、监督，无决策职能。 2. C。现金支票用于支取现金，转账支票用于转账，商业汇票不能支取现金，转账银行本票用于转账。 3. A。库存现金限额一般按照单位3 - 5天日常零星开支所需确定。 4. A。存在未达账项时通过编制余额调节表来调节银行存款日记账与银行对账单。 5. A。出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 6. B。发票专用章一般由会计或相关发票管理人员保管，不是出纳保管的印章。 7. A。银行汇票在同城和异地均可使用，支票主要用于同城，托收承付主要用于异地，本票用于同城。 8. A。现金日记账应每日结出余额。 9. C。企业支付职工工资时，通过“应付职工薪酬”账户核算。 10. A。银行存款账户按用途不同可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 11. C。出纳交接工作除了现金和银行存款日记账，还有印章、票据等其他相关内容。 12. B。商业汇票付款期限最长，银行汇票、银行本票和支票的付款期限相对较短。 13. C。出纳在登记现金日记账时，记账依据是收款凭证和付款凭证。 14. D。企业从银行提取现金时，应编制银行存款付款凭证。 15. A。发现现金长款时，经批准前先借：库存现金 贷：待处理财产损溢。 16. C。对于企业的外币业务，出纳需要按照中间汇率进行折算记账。 17. D。随意收付原则不是出纳工作的基本原则，出纳工作要遵循钱账分管、收付合法、日清月结等原则。 18. C。银行已收款入账，企业未收款入账时会使银行存款日记账余额小于银行对账单余额。 19. B。支票的金额和收款人名称可由出票人授权补记。支票有有效期限制，同城和异地都可使用（部分情况），出票人可以是在银行开立存款账户的单位和个人。 20. B。企业出纳员对于不合理的报销凭证应该予以退回。 二、判断题 1. 正确。这是为了保证财务工作的内部牵制和准确性。 2. 错误。企业不可以随意坐支现金，坐支现金需符合规定的条件并经过审批。 3. 错误。一般存款账户不得支取现金等，不是所有银行存款账户都能支取现金。 4. 正确。现金日记账和银行存款日记账为了防止账页散失和抽换，必须采用订本式账簿。 5. 正确。商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。 6. 错误。不能直接以银行对账单为准进行调整，要先查找未达账项等原因。 7. 错误。出纳人员虽然主要负责现金和银行存款，但也需要关注企业其他财产物资的相关情况。 8. 正确。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。 9. 正确。专用存款账户因特定用途开立，根据用途部分可以办理现金收付业务。 10. 错误。不可以用白条抵库，这违反现金管理规定。 三、材料辨析题 1. 小李的做法存在以下问题： 1. 违反及时性原则：未及时开具收款收据可能导致财务信息记录不及时，影响财务数据的准确性。 2. 存在管理风险：可能造成收款金额与收据金额不符或者收款记录混乱的情况，也不利于对资金的监管。 3. 影响财务流程：破坏了正常的财务收款流程，不利于后续的财务核算和审计工作。 2. 小张的做法是错误的，理由如下： 20. 违背准确性原则：对于存在疑问的原始凭证进行登记，可能会导致银行存款日记账记录错误。 20. 缺乏风险意识：没有对疑问凭证进行核查就登记，可能会给企业带来财务风险，如资金损失或者财务数据虚假等情况。 20. 违反财务制度：应先核实凭证真实性、合法性后再进行登记操作。 3. 小王的做法是不正确的： 20. 缺乏责任心：不能仅凭主观认为是银行错误就不进行核查，这是对工作不负责的表现。 20. 可能存在多种原因：银行存款日记账与对账单存在较大差异可能是由于企业自身的未达账项、记账错误等多种原因造成的，需要进一步核查才能确定。 20. 影响财务准确性：不进行核查可能导致财务数据不准确，影响企业的财务管理决策。 4. 小赵的行为不正确，理由如下： 20. 违反现金管理规定：付款金额超过库存现金限额时不能用现金支付，这是为了保证企业现金管理的安全性和规范性。 20. 存在风险：超限额使用现金支付可能会导致现金管理混乱，增加现金被盗、丢失等风险，也不利于企业的财务管理。 四、简答题 1. 出纳工作的基本流程： 20. 收款流程：收到款项时，先对收款来源和金额进行审核，确定无误后开具收款收据或相关票据，然后将款项存入银行或放入保险柜（现金收款情况），最后根据收款凭证登记现金日记账或银行存款日记账。 20. 付款流程：付款前先对付款申请进行审核，包括付款金额、用途、审批手续等，审核通过后按照规定的支付方式（现金或银行转账等）进行付款，付款后在原始凭证上加盖“付讫”戳记，并登记现金日记账或银行存款日记账。 20. 日记账登记：按业务发生顺序，依据审核无误的收款凭证和付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。 20. 对账工作：定期将现金日记账与库存现金进行核对，将银行存款日记账与银行对账单进行核对，如有未达账项编制银行存款余额调节表。 2. 现金管理的“四不准”原则内容： 20. 不准白条抵库：不得以不符合财务制度的白条顶替库存现金。 20. 不准谎报用途套取现金：不能编造虚假用途从银行获取现金。 20. 不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金：要保证企业银行账户资金收支的独立性。 20. 不准将单位收入的现金以个人名义存储：避免公款私存现象，确保企业现金收入及时入账。 3. 银行存款余额调节表的作用以及编制方法： 20. 作用： 1. 核对账目：用以核对企业银行存款日记账与银行对账单之间的差异，确定企业银行存款的实有数额。 2. 查找未达账项：通过编制调节表可以清晰地找出未达账项，便于企业和银行进一步核对账目。 3. 辅助财务管理：有助于企业及时发现银行存款管理中存在的问题，如记账错误等。 20. 编制方法： 21. 首先确定未达账项，包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。 21. 在银行存款日记账余额的基础上，加上银行已收企业未收款项，减去银行已付企业未付款项，得到调整后的日记账余额；在银行对账单余额的基础上，加上企业已收银行未收款项，减去企业已付银行未付款项，得到调整后的对账单余额。调整后的日记账余额应与调整后的对账单余额相等。 4. 出纳人员在企业财务管理中的重要性： 20. 资金收付环节的关键角色：出纳负责企业现金和银行存款的收付，是企业资金流动的直接经手人，保证资金收付的准确性和及时性。 20. 财务信息的初始记录者：准确登记现金日记账和银行存款日记账，为企业提供最基础的资金流动记录，是财务核算的重要数据来源。 20. 资金安全的守护者：通过对库存现金的保管、现金限额的控制、银行账户的管理等工作，确保企业资金的安全，防范资金被盗、挪用等风险。 20. 财务管理的监督者：在收付过程中对资金来源和用途进行审核，对不符合规定的收支进行抵制，起到一定的财务监督作用。 第 1 页 共 2 页 第 2 页 共 2 页 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$