《基础会计》第一章 第六节 增值税的基本知识 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

河南省高考《基础会计》45分钟专题训练专辑，共37份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固会计类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加会计类高考的学生。与本专辑配套的还有河南省高考《审计基础知识》《出纳实务》《会计基础技能》《会计实物操作》《税收基础》《企业财务会计》《财经法规与会计职业道德》《会计电算化》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《基础会计（第六版）》 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 时间：45分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.增值税是一种（ ）。 A.所得税 B.财产税 C.流转税 D.行为税 2.增值税的征税对象是（ ）。 A.企业利润 B.商品和劳务的增值额 C.个人所得 D.财产转让 3.增值税的纳税人包括（ ）。 A.销售货物的单位和个人 B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人 C.进口货物的单位和个人 D.所有选项 4.增值税的税率通常包括（ ）。 A.标准税率和优惠税率 B.标准税率和零税率 C.标准税率、低税率和零税率 D.标准税率和高税率 5.增值税的纳税申报周期通常是（ ）。 A.每月 B.每季度 C.每年 D.每半年 6.增值税的进项税额可以抵扣的条件是（ ）。 A.取得合法的增值税专用发票 B.用于个人消费的购进货物 C.用于非增值税应税项目的购进货物 D.用于免税项目的购进货物 7.增值税小规模纳税人的标准是（ ）。 A.年销售额未超过500万元 B.年销售额未超过800万元 C.年销售额未超过1000万元 D.年销售额未超过50万元 8.增值税一般纳税人的标准是（ ）。 A.年销售额超过500万元 B.年销售额超过800万元 C.年销售额超过1000万元 D.年销售额超过50万元 9.增值税的出口退税政策适用于（ ）。 A.出口货物 B.出口劳务 C.出口服务 D.所有选项 10.增值税的起征点是指（ ）。 A.销售额未达到一定标准，免征增值税 B.销售额达到一定标准，开始征税 C.销售额超过一定标准，加倍征税 D.销售额未达到一定标准，加倍征税 11.增值税的混合销售行为是指（ ）。 A.销售货物和提供劳务的混合 B.销售货物和提供服务的混合 C.提供劳务和提供服务的混合 D.所有选项 12.增值税的兼营行为是指（ ）。 A.同时经营货物和劳务 B.同时经营货物和服务 C.同时经营劳务和服务 D.所有选项 13.增值税的进项税额抵扣原则是（ ）。 A.凭票抵扣 B.按比例抵扣 C.按实际支付的税额抵扣 D.按销售额的一定比例抵扣 14.增值税的出口退税率通常为（ ）。 A.0% B.标准税率 C.低税率 D.超过标准税率 15.增值税的简易计税方法适用于（ ）。 A.一般纳税人 B.小规模纳税人 C.免税项目 D.所有选项 2、 多项选择题（本大题共5小题，每题 2分，共 10 分） 1.增值税的纳税人包括（ ）。 A.销售货物的单位和个人 B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人 C.进口货物的单位和个人 D.提供服务的单位和个人 2.增值税的税率包括（ ）。 A.标准税率 B.低税率 C.零税率 D.优惠税率 3.增值税的纳税申报周期包括（ ）。 A.每月 B.每季度 C.每年 D.每半年 4.增值税的进项税额不得抵扣的情况包括（ ）。 A.用于集体福利的购进货物 B.用于个人消费的购进货物 C.用于免税项目的购进货物 D.所有选项 5.增值税的出口退税政策适用于（ ）。 A.出口货物 B.出口劳务 C.出口服务 D.所有选项 三、判断题（本大题共10小题，每题 2分，共 20 分） 1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中的增值额为计税依据而征收的一种流转税。（ ） 2.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（ ） 3.增值税的税率只有一种，即标准税率。（ ） 4.增值税的纳税义务发生时间是收到货款的当天。（ ） 5.增值税专用发票的认证期限是自开具之日起180日内。（ ） 6.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用简易计税办法的征收率为3%。（ ） 7.增值税小规模纳税人的销售额未超过国务院财政、税务主管部门规定的标准，可以享受免征增值税的优惠。（ ） 8.增值税的起征点是指销售额未达到一定标准，免征增值税。（ ） 9.增值税的混合销售行为是指销售货物和提供服务的混合。（ ） 10.增值税的兼营行为是指同时经营货物、劳务和服务。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每小题15分，共30 分） 1.什么是增值税？ 2.增值税的纳税人包括哪些？ 五、综合分析题（本大题共1小题，共10 分） 案例描述： 某生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得销售额100万元，同时取得合法的增值税专用发票，注明的进项税额为12万元。该企业当月还向农业生产者购入免税农产品，支付买价30万元。请计算该企业当月应纳的增值税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 河南省高考《基础会计》45分钟专题训练专辑，共37份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固会计类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加会计类高考的学生。与本专辑配套的还有河南省高考《审计基础知识》《出纳实务》《会计基础技能》《会计实物操作》《税收基础》《企业财务会计》《财经法规与会计职业道德》《会计电算化》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《基础会计（第六版）》 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 时间：45分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题 2 分，共 30 分） 1.增值税是一种（ ）。 A.所得税 B.财产税 C.流转税 D.行为税 【答案】C 【解析】增值税属于流转税，是对商品和服务在生产、流通环节的增值额征收的税种。故选C。 2.增值税的征税对象是（ ）。 A.企业利润 B.商品和劳务的增值额 C.个人所得 D.财产转让 【答案】B 【解析】增值税的征税对象是商品和劳务的增值额。故选C。 3.增值税的纳税人包括（ ）。 A.销售货物的单位和个人 B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人 C.进口货物的单位和个人 D.所有选项 【答案】D 【解析】增值税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。故选D。 4.增值税的税率通常包括（ ）。 A.标准税率和优惠税率 B.标准税率和零税率 C.标准税率、低税率和零税率 D.标准税率和高税率 【答案】C 【解析】增值税的税率通常包括标准税率、低税率和零税率。故选C。 5.增值税的纳税申报周期通常是（ ）。 A.每月 B.每季度 C.每年 D.每半年 【答案】A 【解析】增值税的纳税申报周期通常是每月。故选A。 6.增值税的进项税额可以抵扣的条件是（ ）。 A.取得合法的增值税专用发票 B.用于个人消费的购进货物 C.用于非增值税应税项目的购进货物 D.用于免税项目的购进货物 【答案】A 【解析】增值税的进项税额可以抵扣的条件是取得合法的增值税专用发票。故选A。 7.增值税小规模纳税人的标准是（ ）。 A.年销售额未超过500万元 B.年销售额未超过800万元 C.年销售额未超过1000万元 D.年销售额未超过50万元 【答案】A 【解析】根据现行税法规定，小规模纳税人的标准是年销售额未超过500万元。故选A。 8.增值税一般纳税人的标准是（ ）。 A.年销售额超过500万元 B.年销售额超过800万元 C.年销售额超过1000万元 D.年销售额超过50万元 【答案】A 【解析】根据现行税法规定，一般纳税人的标准是年销售额超过500万元。故选A。 9.增值税的出口退税政策适用于（ ）。 A.出口货物 B.出口劳务 C.出口服务 D.所有选项 【答案】D 【解析】增值税的出口退税政策适用于出口货物、劳务和服务。故选D。 10.增值税的起征点是指（ ）。 A.销售额未达到一定标准，免征增值税 B.销售额达到一定标准，开始征税 C.销售额超过一定标准，加倍征税 D.销售额未达到一定标准，加倍征税 【答案】A 【解析】增值税的起征点是指销售额未达到一定标准，免征增值税。故选A。 11.增值税的混合销售行为是指（ ）。 A.销售货物和提供劳务的混合 B.销售货物和提供服务的混合 C.提供劳务和提供服务的混合 D.所有选项 【答案】B 【解析】增值税的混合销售行为是指销售货物和提供服务的混合。故选B。 12.增值税的兼营行为是指（ ）。 A.同时经营货物和劳务 B.同时经营货物和服务 C.同时经营劳务和服务 D.所有选项 【答案】D 【解析】增值税的兼营行为是指同时经营货物、劳务和服务。故选D。 13.增值税的进项税额抵扣原则是（ ）。 A.凭票抵扣 B.按比例抵扣 C.按实际支付的税额抵扣 D.按销售额的一定比例抵扣 【答案】A 【解析】增值税的进项税额抵扣原则是凭票抵扣。故选A。 14.增值税的出口退税率通常为（ ）。 A.0% B.标准税率 C.低税率 D.超过标准税率 【答案】B 【解析】增值税的出口退税率通常为标准税率。故选B。 15.增值税的简易计税方法适用于（ ）。 A.一般纳税人 B.小规模纳税人 C.免税项目 D.所有选项 【答案】B 【解析】增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人。故选B。 2、 多项选择题（本大题共5小题，每题 2分，共 10 分） 1.增值税的纳税人包括（ ）。 A.销售货物的单位和个人 B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人 C.进口货物的单位和个人 D.提供服务的单位和个人 【答案】ABC 【解析】增值税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。故选ABC。 2.增值税的税率包括（ ）。 A.标准税率 B.低税率 C.零税率 D.优惠税率 【答案】ABC 【解析】增值税的税率包括标准税率、低税率和零税率。故选ABC。 3.增值税的纳税申报周期包括（ ）。 A.每月 B.每季度 C.每年 D.每半年 【答案】AB 【解析】增值税的纳税申报周期包括每月和每季度。故选AB。 4.增值税的进项税额不得抵扣的情况包括（ ）。 A.用于集体福利的购进货物 B.用于个人消费的购进货物 C.用于免税项目的购进货物 D.所有选项 【答案】ABC 【解析】用于集体福利、个人消费以及免税项目的购进货物的进项税额不得抵扣。故选ABC。 5.增值税的出口退税政策适用于（ ）。 A.出口货物 B.出口劳务 C.出口服务 D.所有选项 【答案】ABC 【解析】增值税的出口退税政策适用于出口货物、劳务和服务。故选ABC。 三、判断题（本大题共10小题，每题 2分，共 20 分） 1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中的增值额为计税依据而征收的一种流转税。（ ） 【答案】✔ 【解析】正确，增值税的计税依据是增值额。 2.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（ ） 【答案】✔ 【解析】正确，增值税的纳税人包括这些单位和个人。 3.增值税的税率只有一种，即标准税率。（ ） 【答案】❌ 【解析】错误，增值税的税率包括标准税率、低税率和零税率。 4.增值税的纳税义务发生时间是收到货款的当天。（ ） 【答案】❌ 【解析】错误，增值税的纳税义务发生时间通常是货物交付的当天。 5.增值税专用发票的认证期限是自开具之日起180日内。（ ） 【答案】✔ 【解析】正确，增值税专用发票的认证期限是自开具之日起180日内。 6.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用简易计税办法的征收率为3%。（ ） 【答案】✔ 【解析】正确，采用简易计税办法的征收率为3%。 7.增值税小规模纳税人的销售额未超过国务院财政、税务主管部门规定的标准，可以享受免征增值税的优惠。（ ） 【答案】✔ 【解析】正确，小规模纳税人的销售额未超过规定标准，可以享受免征增值税的优惠。 8.增值税的起征点是指销售额未达到一定标准，免征增值税。（ ） 【答案】✔ 【解析】正确，增值税的起征点是指销售额未达到一定标准，免征增值税。 9.增值税的混合销售行为是指销售货物和提供服务的混合。（ ） 【答案】✔ 【解析】正确，增值税的混合销售行为是指销售货物和提供服务的混合。 10.增值税的兼营行为是指同时经营货物、劳务和服务。（ ） 【答案】✔ 【解析】正确，增值税的兼营行为是指同时经营货物、劳务和服务。 四、简答题（本大题共2小题，每小题15分，共30 分） 1.什么是增值税？ 【答案】增值税是一种流转税，以商品（含应税劳务）在生产、流通环节的增值额为征税对象，对增值额征收的税种。 2.增值税的纳税人包括哪些？ 【答案】增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 五、综合分析题（本大题共1小题，共10 分） 案例描述： 某生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得销售额100万元，同时取得合法的增值税专用发票，注明的进项税额为12万元。该企业当月还向农业生产者购入免税农产品，支付买价30万元。请计算该企业当月应纳的增值税额。 【答案】 （1）计算销项税额：销售额100万元 × 适用税率（假设为13%）= 13万元。 （2）计算进项税额：12万元（取得的专用发票上的税额）。 （3）计算应纳税额：销项税额 - 进项税额 = 13万元 - 12万元 = 1万元。 （4）由于购入的农产品为免税项目，其支付的买价不计入进项税额抵扣。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$