《财务会计》 课题六 库存现金 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

江苏省职教高考《财务会计》45分钟专题训练专辑，共57份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会专业类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会专业类高考的学生。与本专辑配套的还有江苏省职教高考《财务会计》《成本会计》《财务管理》和《会计相关法律知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《财务会计》 二、货币资金（章） 课题六 库存现金 时间：45分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 在每小题列出的四个备选答案中，只有一个是符合题目要求的，错选、多选均无分。 1、下列各项中，企业不能使用现金进行结算的是（）。 A. 向科技人员颁发现金限额以内的奖金 B. 向外单位支付设备货款 C. 向职工发放现金限额以内的福利 D. 向个人支付收购农副产品价款 答案：B 解析：企业可用现金支付的款项有：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金（选项A）；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（选项C）；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款（选项 D）； 6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1 000 元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2、下列各项中，企业无法查明原因的现金溢余按管理权限报经批准后，会计处理正确的是（ ）。 A.计入营业外收入 B.冲减营业外支出 C.冲减管理费用 D.计入其他业务收入 答案：A 解析：企业无法查明原因的现金溢余按管理权限报经批准后，应计入营业外收入。 3、下列各项中，企业已记入“待处理财产损溢”科目且无法查明原因的现金盘盈，按管理权限批准后应转入的会计科目是（ ）。 A．其他综合收益 B．其他业务收入 C．其他收益 D．营业外收入 答案：D 解析：现金盘盈，相关账务处理为： 报经批准前： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 按管理权限批准后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位） 营业外收入（无法查明原因部分） 。 4、下列各项中企业现金清查发现的无法查明原因的短缺经批准后应记入的会计科目是（ ）。 A． 管理费用 B．财务费用 C．其他应收款 D．营业外支出 答案：A 解析：企业现金清查无法查明原因的短缺分录为： 报经批准前： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金；报经批准后： 借：管理费用 贷：待处理财产损溢。 5、下列各项中，企业经批准转销无法查明原因的现金溢余应记入的会计科目是（ ）。 A．其他业务收入 B．财务费用 C．营业外收入 D．管理费用 答案：C 解析：企业无法查明原因的现金溢余，需要从待处理财产损溢转入营业外收入中。 6、企业在现金清查中发现现金溢余，属于应支付给有关人员的款项，报经批准后应贷记的会计科目是（ ）。 A．营业外支出 B．其他应收款 C．管理费用 D．其他应付款 答案：D 解析：现金溢余相关账务处理为： 报经批准前： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 报经批准后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员的款项） 营业外收入（不明原因）。 7、某企业现金盘点时发现库存现金短款 351 元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短款无法查明原因，关于现金短款相关会计科目处理正确的是（）。 A.借记“财务费用”科目 151 元 B.借记“其他应付款”科目 200 元 C.借记“管理费用”科目 151 元 D.借记“营业外支出”科目 151 元 答案：C 解析：会计分录为： 批准前： 借：待处理财产损溢 351 贷：库存现金 351 批准后： 借：管理费用 151 其他应收款 200 贷：待处理财产损溢 351。 8、按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是( )。 A.按规定颁发给科技人员的创新奖金 B.发放给职工的劳保福利 C.向外单位支付的机器设备款 D.向个人收购农副产品的价款 答案：C 解析：企业可用现金支付的款项有：①职工工资、津贴; ②个人劳务报酬; ③根据国家规定颁发给个人的科 学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金(选项 A); ④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出(选 项 B); ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款(选项D); ⑥出差人员必须随身携带的差旅费; ⑦结算起点(1000 元)以下的零星支出;⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 9、下列关于现金收付的说法中，不正确的是（ ）： A. 现金收付应遵循“收付两条线”的原则 B. 现金收付应做到日清月结 C. 现金收付应使用统一的收付款凭证 D. 现金收付应定期进行盘点 答案：D 解析：现金收付应定期进行核对，而不是盘点。盘点是针对库存现金的清查方法。 10、现金清查中发现现金短缺，应首先（ ）： A. 借记“待处理财产损溢”科目 B. 借记“管理费用”科目 C. 借记“其他应收款”科目 D. 借记“营业外支出”科目 答案：A 解析：现金清查中发现现金短缺，应首先借记“待处理财产损溢”科目，贷记“库存现金”科目。 11、现金清查中发现现金溢余，应首先（ ）： A. 借记“待处理财产损溢”科目 B. 借记“管理费用”科目 C. 借记“其他应收款”科目 D. 借记“营业外收入”科目 答案：A 解析：现金清查中发现现金溢余，应首先借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。 12、现金日记账的登记依据是（ ）： A. 现金收付款凭证 B. 银行存款收付款凭证 C. 转账凭证 D. 原始凭证 答案：A 解析：现金日记账应根据现金收付款凭证逐日逐笔登记。 13、现金日记账的格式一般采用（ ）： A. 三栏式 B. 多栏式 C. 数量金额式 D. 横线登记式 答案：A 解析：现金日记账的格式一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 14、企业在现金清查中发现现金溢余，属于应支付给有关人员的款项，报经批准后应贷记的会计科目是(    )。 A.营业外支出 B.其他应收款 C.管理费用 D.其他应付款 答案：D 解析：现金溢余相关账务处理为: 报经批准前: 借:库存现金   贷︰待处理财产损溢 报经批准后: 借:待处理财产损溢   贷:其他应付款（应支付给有关人员的款项)    营业外收入(无法查明原因） 15、企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是（ ）。 A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目 C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目 D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目 答案：B 解析：企业在进行现金清查中，发现多余的现金，批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。属于无法查明原因的现金溢余，经批准后记入“营业外收入”。 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题3分，共30分。在给出的选项中有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分) 1、下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有( )。 A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入 B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款 C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用 应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款 答案：AB 解析：无法查明原因的现金溢余计入营业外收入，选项A正确，选项C错误;应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款，选项B正确，选项D错误。 2、根据《现金管理暂行条例》规定，下列各项经济业务中，一般应用现金支付的有（ ）。 A.支付给出差人员必须随身携带的差旅费4000元 B.支付零星办公用品购置费800元 C.支付职工津贴1000元 D.支付某单位的物资采购款3000元 答案：ABC 解析：企业可用现金支付的款项有： （1）职工工资、津贴（选项C）； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费（选项A）； （7）结算起点1000元以下的零星支出（选项B）； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述情况用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。 故选ABC。 3、下列关于企业现金清查的说法中，正确的有（ ）。 A.现金清查一般采用实地盘点法 B.超限额留存的现金，应及时送存银行 C.无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出 D.无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入 答案：ABD 解析：选项C，对于无法查明原因的现金短缺，经过批准后应计入管理费用。 4、下列关于库存现金清查的说法中，不正确的有（　）。 A.库存现金只需要定期清查 B.库存现金清查时出纳人员应该回避 C.库存现金清查时出纳人员必须在场 D.现金清查后，如果存在账实不符也不得调整库存现金日记账 答案：ABD 解析：库存现金清查分为定期清查和不定期清查；库存现金清查时出纳人员必须在场，由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督；如果存在账实不符，需要调整库存现金日记账。 5、下列关于库存现金清查的表述中，正确的有( )。 A.出纳人员应每周对库存现金清查一次 B.清查小组对库存现金进行清查时，出纳人员必须在场，现金应逐张查点 C.盘点完后应编制“库存现金盘点报告表”，并由会计机构负责人和出纳人员共同签章 D.“库存现金盘点报告表”兼有盘存单和实存账存对比表的作用 答案:BD 解析：出纳人员每天都要对库存现金进行清查；盘点完成应编制“库存现金盘点报告表”，并由清查人员和出纳人员共同签章。 6、关于库存现金的清查，下列说法中正确的是（   ）。 A．库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符 B．对库存现金进行盘点时，单位负责人必须在场，有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕 C．库存现金盘点结束后，应填制“库存现金盘点报告表”，作为重要原始凭证 D．库存现金清查一般由主管会计或财务负责人和出纳人员共同清点出各种纸币的张数和硬币的个数，并填制库存现金盘点报告表 答案：ACD 解析：对库存现金进行盘点时，出纳人员必须在场，有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕，对单位负责人没有要求，选项B错误。 7、下列关于现金清查的相关表述中，正确的是(　　)。 A.对于现金的短缺，应由责任方赔偿的部分，计入其他应收款 B.对于现金的短缺，无法查明原因的部分，计入营业外支出 C.对于现金的溢余，应支付给有关人员的部分，计入其他应付款 D.对于现金的溢余，无法查明原因的部分，计入营业外收入 答案: ACD 解析:对于现金的短缺，无法查明原因的部分，应该计入管理费用，选项B错误。 8、下列项目中（    ）属于库存现金的使用范围。 A.工资性津贴 B.抚恤金 C.个人劳务报酬 D.大额购货款 答案：ABC 解析：企业的库存现金应严格在使用范围内开支，超出库存现金使用范围的支出应使用转账结算。具体有下面几个方面内容： （1）允许向个人支付的项目，包括工资性津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、农产品收购价款、差旅费； （2）零星支出（主要指1000元以下的库存现金支出）； （3）中国人民银行规定的其他支出。 9、下列符合库存现金收支规定的是（    ）。 A.企业的库存现金收入当日必须送存银行 B.一般不允许坐支 C.提现时开具库存现金支票 D.各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付 答案：BCD 解析：企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。 10、下列说法不正确的是（    ）。 A.结算起点为10 000元 B.库存现金限额一般为企业4－5天的正常开支需要量 C.企业绝对不可以坐支库存现金 D.各单位购买国家规定的专控商品一律不得以库存现金的方式支付 答案：ABC 解析：结算起点为1000元，A项错误；库存现金限额一般为企业3－5天的正常开支需要量，B项错误；特殊情况下可以坐支库存现金但应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行，C项错误。 三、判断题(本大题共10小题，每小题2分，共20分。正确的填A，错误的填B。) 1、企业发生经济业务需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付。（ ） 答案：B 解析：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 2、企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算。 （ ） 答案：A 解析：企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过“其他应收款——备用金”科目或单独设置“备用金”科目核算。 3、现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，按管理权限报经批准后应冲减管理费用。 （ ） 答案：B 解析：对于无法查明原因的现金溢余，按管理权限报经批准后应计入营业外收入；无法查明原因的现金短缺，按管理权限报经批准后计入管理费用。 4、企业在财产清查中发现未查明原因的现金溢余，按管理权限报经批准后应冲减财务费用。（    ） 答案：A 解析：企业在财产清查中发现未查明原因的现金溢余，按管理权限报经批准后应计入营业外收入。 5、库存现金账应该分别设置库存现金总账和库存现金日记账，并分别核算总账和现金日记账。（　） 答案：A 解析：库存现金账应该分别设置库存现金总账和库存现金日记账，并分别核算总账和现金日记账。 6、企业发生经济业务需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付。 （ ） 答案：B 解析：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。本题说法错误 7、出纳应在库存现金盘点表上签字，而会计主管不需要签字，这样可以确保盘点的准确性和责任的明确性。（ ） 答案：B 解析：出纳和会计主管应在盘点表上签字，确保盘点的准确性和责任的明确性。 8、对个人的现金结算以及对企业的现金结算起点（1500元人民币）。超过结算起点的款项应通过银行转账支付。（ ） 答案：B 解析：对个人的现金结算以及对企业的现金结算起点（1000元人民币）。超过结算起点的款项应通过银行转账支付。 9、现金短缺时，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分应计入“其他应收款”，无法查明原因的计入“管理费用”。（ ） 答案：A 解析：现金短缺时，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分应计入“其他应收款”，无法查明原因的计入“管理费用”。 10、现金溢余时，属于应支付给有关人员或单位的计入“其他应付款”，无法查明原因的计入“管理费用”。（ ） 答案：B 解析：现金溢余时，属于应支付给有关人员或单位的计入“其他应付款”，无法查明原因的计入“营业外收入”。 四、分录题（本大题共1小题，每小题2分，共20分。） 根据以下题目描述，写出分录。 1.【收到股东投资款】股东张三直接给公司出纳 32000.00 现金，股东李四直接给公司出纳 15000.00 现金，出纳将其放在保险柜里。 借：库存现金 47,000.00 贷：实收资本—张三32000.00 实收资本—李四15000.00 2.【从银行提取备用金】出纳填制一张现金支票，支票存根上记载金额为10,000 元，用途：备用金。 借：库存现金 10,000.00 贷：银行存款10,000.00 3、【现金盘盈时】出纳盘点现金发现多出 2000 元。 借：库存现金2,000.00 贷：待处理财产损溢2,000.00 4、【现金盘盈处理】（出纳盘点现金发现多出 2000 元）经查并经过领导审批认可有 1300 元出差人员忘了拿走，还有 700 元无法查出原因。 借：待处理财产损溢 2,000.00 贷：其他应付款1300.00   营业外收入700.00 5、【现金盘亏时】出纳盘点现金发现少了 2040 元。 借：待处理财产损溢 2,040.00 贷：库存现金2,040.00 6、【现金盘亏处理】（出纳盘点现金发现少了 2040 元）经查并经过领导审批认可：350 元由保管人员赔偿，650 元属于正常管理不善造成（收到假币），1040 元被台风卷走。 借：其他应收款350.00 管理费用650.00 营业外支出1,040.00 贷：待处理财产损溢2,040.00 7、【现金盘盈时】出纳盘点现金发现多了 1500 元。 借：库存现金1500.00 贷：待处理财产损溢 1500.00 8、【现金盘亏处理】（出纳盘点现金多了 1500 元）经核查无法查明原因，报经批准做营业外收入处理，编制如下会计分录。 借：待处理财产损溢1500.00 贷：营业外收入—现金溢余1500.00 9、【内部职工借支差旅费】销售部门员工出差借支差旅费 3090 元，根据领导审批的借支单做以下分录： 借：其他应收款 3090.00 贷：库存现金3090.00 10、【职工报销差旅费】销售部门员工报销差旅费 1500 元（已借支差旅费3090元），多余款项现金退回。 借：销售费用1500.00   库存现金1590.00 贷：其他应收款3090.00 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 江苏省职教高考《财务会计》45分钟专题训练专辑，共57份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会专业类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会专业类高考的学生。与本专辑配套的还有江苏省职教高考《财务会计》《成本会计》《财务管理》和《会计相关法律知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《财务会计》 二、货币资金（章） 课题六 库存现金 时间：45分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 在每小题列出的四个备选答案中，只有一个是符合题目要求的，错选、多选均无分。 1、下列各项中，企业不能使用现金进行结算的是（）。 A. 向科技人员颁发现金限额以内的奖金 B. 向外单位支付设备货款 C. 向职工发放现金限额以内的福利 D. 向个人支付收购农副产品价款 2、下列各项中，企业无法查明原因的现金溢余按管理权限报经批准后，会计处理正确的是（ ）。 A.计入营业外收入 B.冲减营业外支出 C.冲减管理费用 D.计入其他业务收入 3、下列各项中，企业已记入“待处理财产损溢”科目且无法查明原因的现金盘盈，按管理权限批准后应转入的会计科目是（ ）。 A．其他综合收益 B．其他业务收入 C．其他收益 D．营业外收入 4、下列各项中企业现金清查发现的无法查明原因的短缺经批准后应记入的会计科目是（ ）。 A． 管理费用 B．财务费用 C．其他应收款 D．营业外支出 5、下列各项中，企业经批准转销无法查明原因的现金溢余应记入的会计科目是（ ）。 A．其他业务收入 B．财务费用 C．营业外收入 D．管理费用 6、企业在现金清查中发现现金溢余，属于应支付给有关人员的款项，报经批准后应贷记的会计科目是（ ）。 A．营业外支出 B．其他应收款 C．管理费用 D．其他应付款 7、某企业现金盘点时发现库存现金短款 351 元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短款无法查明原因，关于现金短款相关会计科目处理正确的是（）。 A.借记“财务费用”科目 151 元 B.借记“其他应付款”科目 200 元 C.借记“管理费用”科目 151 元 D.借记“营业外支出”科目 151 元 8、按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是( )。 A.按规定颁发给科技人员的创新奖金 B.发放给职工的劳保福利 C.向外单位支付的机器设备款 D.向个人收购农副产品的价款 9、下列关于现金收付的说法中，不正确的是（ ）： A. 现金收付应遵循“收付两条线”的原则 B. 现金收付应做到日清月结 C. 现金收付应使用统一的收付款凭证 D. 现金收付应定期进行盘点 10、现金清查中发现现金短缺，应首先（ ）： A. 借记“待处理财产损溢”科目 B. 借记“管理费用”科目 C. 借记“其他应收款”科目 D. 借记“营业外支出”科目 11、现金清查中发现现金溢余，应首先（ ）： A. 借记“待处理财产损溢”科目 B. 借记“管理费用”科目 C. 借记“其他应收款”科目 D. 借记“营业外收入”科目 12、现金日记账的登记依据是（ ）： A. 现金收付款凭证 B. 银行存款收付款凭证 C. 转账凭证 D. 原始凭证 13、现金日记账的格式一般采用（ ）： A. 三栏式 B. 多栏式 C. 数量金额式 D. 横线登记式 14、企业在现金清查中发现现金溢余，属于应支付给有关人员的款项，报经批准后应贷记的会计科目是(    )。 A.营业外支出 B.其他应收款 C.管理费用 D.其他应付款 15、企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是（ ）。 A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目 C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目 D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题3分，共30分。在给出的选项中有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分) 1、下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有( )。 A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入 B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款 C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用 应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款 2、根据《现金管理暂行条例》规定，下列各项经济业务中，一般应用现金支付的有（ ）。 A.支付给出差人员必须随身携带的差旅费4000元 B.支付零星办公用品购置费800元 C.支付职工津贴1000元 D.支付某单位的物资采购款3000元 3、下列关于企业现金清查的说法中，正确的有（ ）。 A.现金清查一般采用实地盘点法 B.超限额留存的现金，应及时送存银行 C.无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出 D.无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入 4、下列关于库存现金清查的说法中，不正确的有（　）。 A.库存现金只需要定期清查 B.库存现金清查时出纳人员应该回避 C.库存现金清查时出纳人员必须在场 D.现金清查后，如果存在账实不符也不得调整库存现金日记账 5、下列关于库存现金清查的表述中，正确的有( )。 A.出纳人员应每周对库存现金清查一次 B.清查小组对库存现金进行清查时，出纳人员必须在场，现金应逐张查点 C.盘点完后应编制“库存现金盘点报告表”，并由会计机构负责人和出纳人员共同签章 D.“库存现金盘点报告表”兼有盘存单和实存账存对比表的作用 6、关于库存现金的清查，下列说法中正确的是（   ）。 A．库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符 B．对库存现金进行盘点时，单位负责人必须在场，有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕 C．库存现金盘点结束后，应填制“库存现金盘点报告表”，作为重要原始凭证 D．库存现金清查一般由主管会计或财务负责人和出纳人员共同清点出各种纸币的张数和硬币的个数，并填制库存现金盘点报告表 7、下列关于现金清查的相关表述中，正确的是(　　)。 A.对于现金的短缺，应由责任方赔偿的部分，计入其他应收款 B.对于现金的短缺，无法查明原因的部分，计入营业外支出 C.对于现金的溢余，应支付给有关人员的部分，计入其他应付款 D.对于现金的溢余，无法查明原因的部分，计入营业外收入 8、下列项目中（    ）属于库存现金的使用范围。 A.工资性津贴 B.抚恤金 C.个人劳务报酬 D.大额购货款 9、下列符合库存现金收支规定的是（    ）。 A.企业的库存现金收入当日必须送存银行 B.一般不允许坐支 C.提现时开具库存现金支票 D.各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付 10、下列说法不正确的是（    ）。 A.结算起点为10 000元 B.库存现金限额一般为企业4－5天的正常开支需要量 C.企业绝对不可以坐支库存现金 D.各单位购买国家规定的专控商品一律不得以库存现金的方式支付 三、判断题(本大题共10小题，每小题2分，共20分。正确的填A，错误的填B。) 1、企业发生经济业务需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付。（ ） 2、企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算。 （ ） 3、现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，按管理权限报经批准后应冲减管理费用。 （ ） 4、企业在财产清查中发现未查明原因的现金溢余，按管理权限报经批准后应冲减财务费用。（    ） 5、库存现金账应该分别设置库存现金总账和库存现金日记账，并分别核算总账和现金日记账。（　） 6、企业发生经济业务需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付。 （ ） 7、出纳应在库存现金盘点表上签字，而会计主管不需要签字，这样可以确保盘点的准确性和责任的明确性。（ ） 8、对个人的现金结算以及对企业的现金结算起点（1500元人民币）。超过结算起点的款项应通过银行转账支付。（ ） 9、现金短缺时，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分应计入“其他应收款”，无法查明原因的计入“管理费用”。（ ） 10、现金溢余时，属于应支付给有关人员或单位的计入“其他应付款”，无法查明原因的计入“管理费用”。（ ） 四、分录题（本大题共1小题，每小题2分，共20分。） 根据以下题目描述，写出分录。 1.【收到股东投资款】股东张三直接给公司出纳 32000.00 现金，股东李四直接给公司出纳 15000.00 现金，出纳将其放在保险柜里。 2.【从银行提取备用金】出纳填制一张现金支票，支票存根上记载金额为10,000 元，用途：备用金。 3、【现金盘盈时】出纳盘点现金发现多出 2000 元。 4、【现金盘盈处理】（出纳盘点现金发现多出 2000 元）经查并经过领导审批认可有 1300 元出差人员忘了拿走，还有 700 元无法查出原因。 5、【现金盘亏时】出纳盘点现金发现少了 2040 元。 6、【现金盘亏处理】（出纳盘点现金发现少了 2040 元）经查并经过领导审批认可：350 元由保管人员赔偿，650 元属于正常管理不善造成（收到假币），1040 元被台风卷走。 7、【现金盘盈时】出纳盘点现金发现多了 1500 元。 8、【现金盘亏处理】（出纳盘点现金多了 1500 元）经核查无法查明原因，报经批准做营业外收入处理，编制如下会计分录。 9、【内部职工借支差旅费】销售部门员工出差借支差旅费 3090 元，根据领导审批的借支单做以下分录： 10、【职工报销差旅费】销售部门员工报销差旅费 1500 元（已借支差旅费3090元），多余款项现金退回。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$