《财务会计》 课题五 其他货币资金 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

江苏省职教高考《财务会计》45分钟专题训练专辑，共57份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会专业类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会专业类高考的学生。与本专辑配套的还有江苏省职教高考《财务会计》《成本会计》《财务管理》和《会计相关法律知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《财务会计》 二、货币资金（章） 课题五 其他货币资金 时间：45分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 在每小题列出的四个备选答案中，只有一个是符合题目要求的，错选、多选均无分。 1、下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A.开出银行承兑汇票购买原材料 B.销售商品收到银行本票 C.销售商品收到商业汇票 D.通过汇往外地开立采购专户的资金购买原材料 2、企业到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项应计入（ ）。 A.银行存款 B.应付账款 C.其他货币资金 D.其他应收款 3、某企业委托开户银行将 100 000 元款项汇往采购地开立专户，下列相关会计处理中正确的是（ ）。 A.借：其他货币资金——外埠存款 100 000 贷：银行存款 100 000 B.借：其他货币资金——外埠存款 100 000 贷：库存现金 100 000 C.借：银行存款 100 000 贷：其他货币资金——外埠存款 100 000 D.借：其他货币资金——外埠存款 100 000 贷：其他应付款 100 000 4、下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A.为了取得银行本票按规定存入银行的款项 B.购买生产设备开出的转账支票 C.购买材料开出的银行承兑汇票 D.销售商品收到的商业承兑汇票 5、下列各项中，企业销售商品收到的银行汇票应计入的会计科目是（ ）。 A. 其他货币资金 B. 银行存款 C. 应收票据 D. 应收账款 6、下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A.销售商品收到的商业承兑汇票 B.提供服务收到的银行汇票 C.用现金支票购买办公用品 D.用单位信用卡存款购买办公设备 7、下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A.销售商品收到商业承兑汇票 B.用单位信用卡支付管理部门购书款 C.购买办公用品开出现金支票 D.采购原材料开出银行承兑汇票 8、企业将款项汇往异地银行开设采购专户,根据收到的银行汇款凭证回单联,应借记的会计科目是（　　）。 A.其他货币资金 B.材料采购 C.其他应收款 D.应收账款 9、某企业收到开户银行转回外地采购专户剩余款项15 400元的进账通知的会计分录为(  )。 A.借:其他货币资金——外埠存款15 400 贷:其他应收款15 400 B.借:其他货币资金——外埠存款15 400 贷:银行存款15 400 C.借:其他货币资金——外埠存款 15 400 贷:应收账款15 400 D.借:银行存款 15 400 贷:其他货币资金——外埠存款15 400 10、下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是(    )。 A.企业销售商品收到商业汇票 B.企业用银行本票购买办公用品 C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D.企业为购买基金将资金存入证券公司指定银行开立的账户中 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题3分，共30分。在给出的选项中有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分) 1、下列各项中，应通过“其他货币资金”核算的有（ ）。 A.银行汇票存款 B.信用卡存款 C.信用证保证金存款 D.汇往异地用于采购的存款 2、下列各项中，属于其他货币资金核算的内容有（ ）。 A.备用金 B.银行本票存款 C.存出投资款 D.信用证保证金存款 3、企业收到退回的银行汇票多余款项时，应编制的会计分录为（ ）。 A. 借记“银行存款”科目 B. 贷记“其他货币资金”科目 C. 借记“其他货币资金”科目 D. 贷记“银行存款”科目 4、下列各项中，企业应通过“其他货币资金” 科目结算的有（ ）。 A.用银行本票采购办公用品的款项 B.存入证券公司指定账户的款项 C.汇往异地银行开立采购专户的款项 D.存入银行信用证保证金专户的款项 5、下列各项中， 企业应通过“其他货币资金”科目核算的经济业务有( )。 A.购买原材料开出银行承兑汇票 B.为购买股票存入证券公司指定银行账户的款项 C.销售商品开出转账支票 D.为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项 6、下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（　　）。 A.存入证券公司指定银行的存出投资款 B.申请银行汇票划转出票银行的款项 C.开具信用证存入银行的保证金款项 D.汇往采购地银行开立采购专户的款项 7、下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（　　）。 A.企业将款项汇往外地开立的采购专用账户 B.用银行本票购买办公用品 C.销售商品收到商业汇票 D.用银行汇票购入原材料 8、下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（　　） A.企业持有的3个月内到期的债券投资 B.企业为购买股票向证券公司划出的资金 C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金 9、下列各项中，可以通过“其他货币资金”科目核算的有（　　）。 A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票 10、下列各项中会引起其他货币资金发生变动的是(   )。 A.企业销售商品收到银行存款 B.企业用银行本票购买办公用品 C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户 三、判断题(本大题共10小题，每小题2分，共20分。正确的填A，错误的填B。) 1、企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。( ) 2、某企业收到对方以转账支票形式支付的货款，记入到"其他货币资金"科目中。（ ） 3、企业申领信用卡应填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记 “库存现金——信用卡 ”科目，贷记“银行存款”科目。（ ） 4、其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存入投资款和外埠存款等。（ ） 5、外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星产品采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，不属于其他货币资金。（ ） 6、银行冻结的存款属于其他货币资金。（ ） 7、其他货币资金和库存现金、银行存款一样需要设置三栏式明细账、总账和日记账。（ ） 8、企业用银行本票购买办公用品会引起其他货币资金的减少，而收到商业汇票也会引起其他货币资金的变动。（ ） 9、商业汇票和银行汇票一样应通过“其他货币资金”科目核算。 （ ） 10、企业申请银行汇票时，应借记“其他货币资金——银行汇票”，贷记“银行存款”；持银行汇票购货时，应借记“材料采购/原材料/库存商品等”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款——银行汇票”。 （ ） 四、分录题（本大题共1小题，每个分录2分，共30分。） 根据以下题目描述，写出分录。 1、 甲公司为增值税一般纳税人，为取得银行本票向银行填交“银行本票申请书”，将11300元银行存款转作银行本票存款。 （1）企业取得银行本票后，甲公司应根据银行盖章退回的银行本票申请书存根联填制银行付款凭证。 （2）甲公司用银行本票购买办公用品，价款10 000元，增值税发票上注明的增值税税额为1 300元。 2、甲公司于2025年8月24日向银行申领信用卡，向银行交存50000元。2025年9月10日，该公司用信用卡支付购书款3 000元，增值税专用发票上注明的增值税额为270元。 3、甲公司向银行申请开具信用证2 000 000元，用于支付境外采购材料价款，公司已向银行缴纳保证金，并收到银行盖章退回的进账单第一联。 4、甲公司向证券公司划出资金100 000元，应按实际划出的金额，甲公司编制如下分录： 5、甲公司为增值税一般纳税人，派采购员到异地采购原材料，2019年8月24日委托开户银行汇款100 000元到采购地设立采购专户。 6、甲企业将款项120万元交存银行转作银行汇票存款。使用该银行汇票购入原材料，价款100万元，增值税13万元，多余款项退回开户银行。 （1）交存银行汇票存款时： （2）使用银行汇票购买原材料时： （3）收到退回的银行汇票多余款项时： 7、甲公司为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250 000元交存银行转作银行汇票存款。 　　甲公司根据银行盖章退回的申请书存根联： 8、2022年9月2日，A公司申请办理115万元的银行汇票购买原材料。 A公司（购买方）账务处理： 9、2022年9月12日，A公司向甲公司购买材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为100万元，增值税税额为13万元。已用银行汇票办理结算，多余款项2万元退回开户银行，企业已收到开户银行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)。 （1）A公司（购买方）账务处理： （2）甲公司（销售方）账务处理： 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 江苏省职教高考《财务会计》45分钟专题训练专辑，共57份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会专业类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会专业类高考的学生。与本专辑配套的还有江苏省职教高考《财务会计》《成本会计》《财务管理》和《会计相关法律知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《财务会计》 二、货币资金（章） 课题五 其他货币资金 时间：45分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 在每小题列出的四个备选答案中，只有一个是符合题目要求的，错选、多选均无分。 1、下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A.开出银行承兑汇票购买原材料 B.销售商品收到银行本票 C.销售商品收到商业汇票 D.通过汇往外地开立采购专户的资金购买原材料 答案 ：D 解析 ：选项 A，通过“应付票据”科目核算；选项 B，通过“银行存款”科目核算；选项C，通过“应收票据”科目核算。 2、企业到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项应计入（ ）。 A.银行存款 B.应付账款 C.其他货币资金 D.其他应收款 答案 ：C 解析 ：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，属于其他货币资金。 3、某企业委托开户银行将 100 000 元款项汇往采购地开立专户，下列相关会计处理中正确的是（ ）。 A.借：其他货币资金——外埠存款 100 000 贷：银行存款 100 000 B.借：其他货币资金——外埠存款 100 000 贷：库存现金 100 000 C.借：银行存款 100 000 贷：其他货币资金——外埠存款 100 000 D.借：其他货币资金——外埠存款 100 000 贷：其他应付款 100 000 答案 ：A 解析 ：外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。会计分录如下： 借：其他货币资金——外埠存款 100 000 贷：银行存款 100 000 4、下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A.为了取得银行本票按规定存入银行的款项 B.购买生产设备开出的转账支票 C.购买材料开出的银行承兑汇票 D.销售商品收到的商业承兑汇票 答案：A 解析：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款（选项 A）、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等；商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，应记入“应付票据”（选项C）或“应收票据”（选项 D）科目；选项 B，转账支票直接通过“银行存款”科目核算。 5、下列各项中，企业销售商品收到的银行汇票应计入的会计科目是（ ）。 A. 其他货币资金 B. 银行存款 C. 应收票据 D. 应收账款 答案：B 解析：企业销售商品收到的银行汇票应直接计入银行存款。 6、下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A.销售商品收到的商业承兑汇票 B.提供服务收到的银行汇票 C.用现金支票购买办公用品 D.用单位信用卡存款购买办公设备 答案：D 解析：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款（选项 D）、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。选项 A，通过“应收票据”科目核算；选项 B，企业收到的银行汇票通过“银行存款”科目核算，企业开出的银行汇票通过“其他货币资金”科目核算；选项C，通过“银行存款”科目核算。 7、下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A.销售商品收到商业承兑汇票 B.用单位信用卡支付管理部门购书款 C.购买办公用品开出现金支票 D.采购原材料开出银行承兑汇票 答案：B 解析：商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，应计入“应付票据”（选项D）或“应收票据”（选项 A）科目。选项 C，现金支票直接通过“银行存款”科目核算。选项B，信用卡存款通过“其他货币资金”科目核算。综上，选项 B 正确。 8、企业将款项汇往异地银行开设采购专户,根据收到的银行汇款凭证回单联,应借记的会计科目是（　　）。 A.其他货币资金 B.材料采购 C.其他应收款 D.应收账款 答案：A 解析：企业将款项汇往外地开立采购专用账户，根据汇出款项凭证编制付款凭证时，借记“其他货币资金—外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目，选项A正确。 9、某企业收到开户银行转回外地采购专户剩余款项15 400元的进账通知的会计分录为(  )。 A.借:其他货币资金——外埠存款15 400 贷:其他应收款15 400 B.借:其他货币资金——外埠存款15 400 贷:银行存款15 400 C.借:其他货币资金——外埠存款 15 400 贷:应收账款15 400 D.借:银行存款 15 400 贷:其他货币资金——外埠存款15 400 答案：D 解析：转回外地采购专户剩余款项的会计分录如下： 借:银行存款                      15 400 贷:其他货币资金——外埠存款   15 400 10、下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是(    )。 A.企业销售商品收到商业汇票 B.企业用银行本票购买办公用品 C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D.企业为购买基金将资金存入证券公司指定银行开立的账户中 答案：A 解析：其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。选项A，商业汇票应通过“应收票据”科目核算。选项B，“其他货币资金”减少；选项C，“其他货币资金”增加；选项D，“其他货币资金”增加。 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题3分，共30分。在给出的选项中有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分) 1、下列各项中，应通过“其他货币资金”核算的有（ ）。 A.银行汇票存款 B.信用卡存款 C.信用证保证金存款 D.汇往异地用于采购的存款 答案：ABCD 解析：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款（选项 A）、银行本票存款、信用卡存款（选项 B）、信用证保证金存款（选项C）、存出投资款和外埠存款（选项 D）等。 2、下列各项中，属于其他货币资金核算的内容有（ ）。 A.备用金 B.银行本票存款 C.存出投资款 D.信用证保证金存款 答案：BCD 解析：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款（选项 B）、信用卡存款、信用证保证金存款（选项D）、存出投资款（选项 C）和外埠存款等。选项 A，在领用备用金时，一般通过“其他应收款——备用金”科目核算。 3、企业收到退回的银行汇票多余款项时，应编制的会计分录为（ ）。 A. 借记“银行存款”科目 B. 贷记“其他货币资金”科目 C. 借记“其他货币资金”科目 D. 贷记“银行存款”科目 答案 ：AB 解析：企业填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行时： 借：其他货币资金——银行汇票 贷：银行存款 企业收到退回的银行汇票多余款项时： 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票。 4、下列各项中，企业应通过“其他货币资金” 科目结算的有（ ）。 A.用银行本票采购办公用品的款项 B.存入证券公司指定账户的款项 C.汇往异地银行开立采购专户的款项 D.存入银行信用证保证金专户的款项 答案：ABCD 解析：其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款（选项A）、信用卡存款、信用证保证金存款（选项 D）、存出投资款（选项 B）和外埠存款（选项C）等。 5、下列各项中， 企业应通过“其他货币资金”科目核算的经济业务有( )。 A.购买原材料开出银行承兑汇票 B.为购买股票存入证券公司指定银行账户的款项 C.销售商品开出转账支票 D.为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项 答案：BD 解析：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银 行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款(选项 D)、存出投资款(选项 B)和外埠存款等。 6、下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（　　）。 A.存入证券公司指定银行的存出投资款 B.申请银行汇票划转出票银行的款项 C.开具信用证存入银行的保证金款项 D.汇往采购地银行开立采购专户的款项 答案：ABCD 解析：选项A属于存出投资款；选项B属于银行汇票存款；选项C属于信用证保证金存款；选项D属于外埠存款；选项ABCD均属于其他货币资金。 7、下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（　　）。 A.企业将款项汇往外地开立的采购专用账户 B.用银行本票购买办公用品 C.销售商品收到商业汇票 D.用银行汇票购入原材料 答案：ABD 解析：选项A通过“其他货币资金—外埠存款”科目核算；选项B通过“其他货币资金—银行本票”科目核算；选项C通过“应收票据”科目核算；选项D通过“其他货币资金—银行汇票”科目核算。 8、下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（　　） A.企业持有的3个月内到期的债券投资 B.企业为购买股票向证券公司划出的资金 C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金 答案：BCD 解析：选项A属于交易性金融资产。其他货币资金主要包括：银行汇票存款、银行本票存款（选项D）、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款(选项B）、外埠存款（选项C）。 9、下列各项中，可以通过“其他货币资金”科目核算的有（　　）。 A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票 答案：AB 解析：选项AB通过“其他货币资金”科目核算；选项CD是商业汇票，通过“应收票据”科目核算。 10、下列各项中会引起其他货币资金发生变动的是(   )。 A.企业销售商品收到银行存款 B.企业用银行本票购买办公用品 C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户 答案：BCD 解析：选项A， 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税(销) 选项B， 借：管理费用 贷：其他货币资金—银行本票存款 选项C， 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 选项D， 借：其他货币资金—存出投资款 贷：银行存款 三、判断题(本大题共10小题，每小题2分，共20分。正确的填A，错误的填B。) 1、企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。( ) 答案 ：B 解析 ：收到退回的银行汇票多余款项时，应作分录： 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票 2、某企业收到对方以转账支票形式支付的货款，记入到"其他货币资金"科目中。（ ） 答案：B 解析：支票不属于其他货币资金，收到支票记入到银行存款中。 3、企业申领信用卡应填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记 “库存现金——信用卡 ”科目，贷记“银行存款”科目。（ ） 答案：B 解析：企业申领信用卡应填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记 “其他货币资金——信用卡 ”科目，贷记“银行存款”科目。 4、其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存入投资款和外埠存款等。（ ） 答案：B 解析：其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款(选项D)、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。 5、外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星产品采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，不属于其他货币资金。（ ） 答案：B 解析：外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星产品采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，属于其他货币资金。 6、银行冻结的存款属于其他货币资金。（ ） 答案：B 解析：其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、外埠存款等，不包括被冻结的存款。 7、其他货币资金和库存现金、银行存款一样需要设置三栏式明细账、总账和日记账。（ ） 答案：B 解析：其他货币资金只需设置三栏式明细账和总账，不需要设置日记账。 8、企业用银行本票购买办公用品会引起其他货币资金的减少，而收到商业汇票也会引起其他货币资金的变动。（ ） 答案：B 解析：企业用银行本票购买办公用品会引起其他货币资金的减少，而收到商业汇票则不会引起其他货币资金的变动。 9、商业汇票和银行汇票一样应通过“其他货币资金”科目核算。 （ ） 答案：B 解析：商业汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算，不属于其他货币资金的范畴。 10、企业申请银行汇票时，应借记“其他货币资金——银行汇票”，贷记“银行存款”；持银行汇票购货时，应借记“材料采购/原材料/库存商品等”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款——银行汇票”。 （ ） 答案：B 解析：企业申请银行汇票时，应借记“其他货币资金——银行汇票”，贷记“银行存款”；持银行汇票购货时，应借记“材料采购/原材料/库存商品等”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“其他货币资金——银行汇票”。 四、分录题（本大题共1小题，每个分录2分，共30分。） 根据以下题目描述，写出分录。 1、 甲公司为增值税一般纳税人，为取得银行本票向银行填交“银行本票申请书”，将11300元银行存款转作银行本票存款。 （1）企业取得银行本票后，甲公司应根据银行盖章退回的银行本票申请书存根联填制银行付款凭证。 　　借：其他货币资金——银行本票　　　　　11300 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11300 （2）甲公司用银行本票购买办公用品，价款10 000元，增值税发票上注明的增值税税额为1 300元。 　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　　10 000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1 300 　　　　贷：其他货币资金——银行本票　　　　　11 300 2、甲公司于2025年8月24日向银行申领信用卡，向银行交存50000元。2025年9月10日，该公司用信用卡支付购书款3 000元，增值税专用发票上注明的增值税额为270元。 　　借：其他货币资金——信用卡　　　　　　50 000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　50 000 　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　　 3 000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 270 　　　　贷：其他货币资金——信用卡　　　　　　 3 270 3、甲公司向银行申请开具信用证2 000 000元，用于支付境外采购材料价款，公司已向银行缴纳保证金，并收到银行盖章退回的进账单第一联。 　　借：其他货币资金——信用证保证金　 2 000 000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　 2 000 000 4、甲公司向证券公司划出资金100 000元，应按实际划出的金额，甲公司编制如下分录： 　　借：其他货币资金——存出投资款　　　 100 000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 100 000 5、甲公司为增值税一般纳税人，派采购员到异地采购原材料，2019年8月24日委托开户银行汇款100 000元到采购地设立采购专户。 　　借：其他货币资金——外埠存款　　　　 100 000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 100 000 6、甲企业将款项120万元交存银行转作银行汇票存款。使用该银行汇票购入原材料，价款100万元，增值税13万元，多余款项退回开户银行。 （1）交存银行汇票存款时： 借：其他货币资金——银行汇票 120 贷：银行存款 120 （2）使用银行汇票购买原材料时： 借：原材料 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 贷：其他货币资金——银行汇票 113 （3）收到退回的银行汇票多余款项时： 借：银行存款 7 贷：其他货币资金——银行汇票 7 7、甲公司为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250 000元交存银行转作银行汇票存款。 　　甲公司根据银行盖章退回的申请书存根联： 　　借：其他货币资金——银行汇票　 250 000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　 250 000 　　注：资产内部一增一减，资产总额不变。 8、2022年9月2日，A公司申请办理115万元的银行汇票购买原材料。 A公司（购买方）账务处理： 借：其他货币资金—银行汇票   115 贷：银行存款               115 9、2022年9月12日，A公司向甲公司购买材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为100万元，增值税税额为13万元。已用银行汇票办理结算，多余款项2万元退回开户银行，企业已收到开户银行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)。 （1）A公司（购买方）账务处理： 借：原材料              100 应交税费——增(进) 13 贷：其他货币资金      113 借：银行存款          2 贷：其他货币资金      2 （2）甲公司（销售方）账务处理： 借：银行存款            113 贷：主营业务收入       100 应交税费—增(销)  13 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$