《财务会计》 课题七 银行存款 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

江苏省职教高考《财务会计》45分钟专题训练专辑，共57份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会专业类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会专业类高考的学生。与本专辑配套的还有江苏省职教高考《财务会计》《成本会计》《财务管理》和《会计相关法律知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《财务会计》 二、货币资金（章） 课题七 银行存款 时间：45分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 在每小题列出的四个备选答案中，只有一个是符合题目要求的，错选、多选均无分。 1、2024年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。 A.212.3 B.225.1 C.205.9 D.218.7 2、下列各项中，导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项是（ ）。 A．银行根据协议支付当月电话费并已入账，企业尚未收到付款通知 B．企业签发现金支票并入账，收款方尚未提现 C．银行已代收货款并入账，企业尚未收到收款通知 D．企业签发转账支票并入账，收款方未办理转账 3、2024年11月25日，某企业银行存款日记账账面余额为300万元，收到银行对账单的余额为285.9万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项：企业从银行提取现金8.9万元，会计人员误记为9.8万元；银行为企业代付电话费15万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。11月25日，该企业调节后的银行存款余额为(    )万元。 A.225.1 B.218.7 C.205.9 D.285.9 4、下列各项中，导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项是（　　）。 A.银行根据协议支付当月电话费并已入账，企业尚未收到付款通知 B.企业签发现金支票并入账，收款方尚未提现 C.银行已代收货款并入账，企业尚未收到收款通知 D.企业签发转账支票并入账，收款方未办理转账 5、某公司2025年9月30日银行存款日记账余额为4 800万元，银行对账单余额为4 815万元。经逐笔核对，发现两笔未达账项；（1）公司已开出转账支票并登记银行存款减少20万元，银行尚未记账；（2）银行应收取的5万元利息已从公司存款账户中扣减，但公司未收到银行付款通知。不考虑其他因素，月末银行存款余额调节表中调节后的存款余额为（    ）万元。 A.4 780 B.4 795 C.4 815 D.4 775 6、对银行存款进行清查时，下列各项中，（　）应与银行对账单逐笔核对。 A、银行存款总账 B、银行存款日记账 C、银行支票备查簿 D、库存现金日记账 7、某企业银行存款日记账余额53 000元，发生的未达账项如下：银行代付电费2 000元，企业未入账;银行确认存款利息500元入账，企业未收到通知。企业编制银行存款余额调节表中，调节后的银行存款余额为(   )元。 A.61 000         B.54 500        C.51 000       D.51 500 8、某企业2024年12月31日银行存款日记账的余额为650万元，银行对账单的余额为420万元。经逐笔核对，发现两笔未达账项：①企业送存转账支票200万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账;②银行代企业支付电话费30万元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未接到银行付款通知，尚未记账。不考虑其他因素，2024年12月31日银行存款余额调节表中调节后的存款余额为(    )万元。 A.620      B.390          C.850        D.450 9、甲公司2025年9月30日银行存款日记账余额为7 500万元，银行对账单余额为9 750万元。经核对存在下列账项：（1）银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；（2）公司开出转账支票支付购料款2 175万元，银行尚未办理结算；（3）公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。不考虑其他因素，则甲公司9月30日可动用的银行存款实有金额是（  ）万元。 A.7 690     B.7 860     C.7 680     D.7 670 10、甲公司2025年5月31日银行存款日记账余额为85 000元，银行对账单余额为107 500元。经核对，存在下列未达账项：（1）银行计提企业存款利息1 800元，企业尚未收到通知；（2）企业开出转账支票支付货款21 750元，银行尚未办理入账手续；（3）企业收到转账支票一张，金额为1 050元，企业已入账，银行尚未入账。不考虑其他因素，则甲公司5月31日可动用的银行存款实有数额是（  ）元。 A.85 750               B.86 800C.85 000               D.94 300 11、下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时，应调增企业银行存款日记账账面余额的是（  ）。 A.企业已开出支票，持有人尚未到银行办理结算 B.企业已收到银行汇票存入银行，但银行尚未收到 C.银行已为企业支付电费，企业尚未收到付款通知 D.银行已为企业收取货款，企业尚未收到收款通知 12、企业在对各项财产物资进行财产清查后，依据财产物资的盘点结果编制的、可据以调整账簿记录的原始凭证是（   ）。 A.银行存款余额调节表 B.实存账存对比表 C.领料单 D.入库单 13、编制银行存款余额调节表时，本单位银行存款调节后的余额等于 ( )。 A、本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项一 银行已记增加而本单位未记增加的账项 B、本单位银行存款余额+银行已记增加而本单位未记增加的账项一 银行已记减少而本单位未记减少的账项 C、本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项一 本单位已记增加而银行未记增加的账项 D、本单位银行存款余额+银行已记减少而本单位未记减少的账项一 银行已记增加而本单位未记增加的账项 14、关于“银行存款余额调节表”，以下说法正确的选项是( )。 A、企业可根据“银行存款余额调节表”调整账簿 B、“银行存款余额调节表”是重要的原始凭证 C、“银行存款余额调节表”调节后的余额一般是企业可以动用的实 际存款数 D、“银行存款余额调节表”调节平衡后，说明企业与银行双方记账 绝对无错误 15、下列关于银行存款余额调节表的表述中,正确的是( )。 A. 银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误,并作为记账依据 B. 调节前的银行存款日记账余额,反映企业可以动用的银行存款实有数额 C. 调节后的银行存款余额,反映企业可以动用的银行存款实有数额 D. 对于未达账项,企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题3分，共30分。在给出的选项中有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分) 1、下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有（　）。 A.企业开出支票，对方未到银行兑现 B.银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户 C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D.银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未收到通知 2、编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（　　）。 A.企业开出支票，银行尚未支付 B.企业送存支票，银行尚未入账 C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知 D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知 3、下列关于“银行存款余额调节表”的说法不正确的是（　　）。 A.“银行存款余额调节表”调节平衡后，说明企业与银行双方记账绝对无错误 B.企业可根据“银行存款余额调节表”调整账簿 C.“银行存款余额调节表”是调整银行存款重要的原始凭证 D.“银行存款余额调节表”调节后的余额一般是企业可以动用的实际存款数 4、下列关于银行存款余额调节表的表述，正确的是（  ）。 A.银行对账单余额反映企业可以动用的银行存款实有数额B.银行存款日记账余额反映企业可以动用的银行存款实有数额C.银行存款余额调节表用于核对企业银行的记账有无错误，并作为原始凭证记账D.未达账项无需进行账务处理，取得结算凭证后作为原始凭证 5、下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的有（ ）。 A.调节未达账项应通过编制银行存款余额调节表进行 B.调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款数额 C.银行存款余额调节表中，企业应加上银行已收企业未收的金额 D.如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误 6、下列属于银行存款未达账项的有（ ）。 A.银行代收款项，企业尚未接到收款通知 B.银行代付款项，企业尚未接到付款通知 C.企业开出转账支票，银行尚未办理入账手续 D.企业在登记银行存款日记账时，错把1 000元登记为10 000元，造成与银行对账单金额不一致 7、下列有关于临时存款账户说法正确的有（ ）。  A. 该账户的开立需要经过人民银行当地分支行的核准  B. 该账户的有效期最长不得超过 2 年  C. 该账户可以依照国家现金管理规定支取现金  D. 该账户验资期间只收不付 8、下列银行结算账户中不得支取现金的有（ ）。 A. 一般存款账户  B. 单位银行卡账户  C. 信托基金专用存款账户  D. 预算单位零余额账户 9、根据支付结算法律的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前非必须开立的账户是（　　）。 A.基本存款账户 B.单位银行卡账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 10、根据支付结算法律的规定，下列各项中，可以支取现金的有（　　）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.信托基金专用存款账户 三、判断题(本大题共10小题，每小题2分，共20分。正确的填A，错误的填B。) 1、银行存款余额调节表中，银行对账单应减去企业已收银行未收的款项。（） 2、银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的记账依据。（） 3、对于未达账项，企业银行存款日记账要根据银行对账单进行调节。（    ） 4、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差异，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。 (　　) 5、银行存款日记账余额和银行对账单的余额不相符，其原因就是存在未达账项导致未及时入账所致。(   ) 6、编制银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调节银行存款日记账账面余额的记账依据。(   ) 7、银行存款的清查方法只有实地盘点法，而无核对法。（ ） 8、临时存款账户的有效期不能超过五年。（ ） 9、银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。（　　） 10、“临时存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。（ ） 四、计算题(本大题共1小题，共20分。) 甲公司2024年12月31日银行存款日记账的余额为5400000元，银行转来对账单的余额为8300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票4500000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款4800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。 （4）银行代企业支付电话费400000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。 根据以上信息，编制银行存款余额调节表。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 江苏省职教高考《财务会计》45分钟专题训练专辑，共57份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会专业类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会专业类高考的学生。与本专辑配套的还有江苏省职教高考《财务会计》《成本会计》《财务管理》和《会计相关法律知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《财务会计》 二、货币资金（章） 课题七 银行存款 时间：45分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 在每小题列出的四个备选答案中，只有一个是符合题目要求的，错选、多选均无分。 1、2024年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。 A.212.3 B.225.1 C.205.9 D.218.7 答案：A 解析：调节后的银行存款余额=216+（9.6-6.9）-6.4=212.3（万元），或者调节后的银行存款余额=212.3（万元）。 2、下列各项中，导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项是（ ）。 A．银行根据协议支付当月电话费并已入账，企业尚未收到付款通知 B．企业签发现金支票并入账，收款方尚未提现 C．银行已代收货款并入账，企业尚未收到收款通知 D．企业签发转账支票并入账，收款方未办理转账 答案：A 解析：选项B、C、D均会导致银行存款日记账余额小于银行对账单余额。 3、2024年11月25日，某企业银行存款日记账账面余额为300万元，收到银行对账单的余额为285.9万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项：企业从银行提取现金8.9万元，会计人员误记为9.8万元；银行为企业代付电话费15万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。11月25日，该企业调节后的银行存款余额为(    )万元。 A.225.1 B.218.7 C.205.9 D.285.9 答案：D 解析：银行对账单不存在记账差错和未达账项，因此银行对账单的余额285.9万元即为调节后的银行存款余额。企业银行存款日记账调节后的银行存款余额=300-8.9+9.8-15=285.9(万元)。 4、下列各项中，导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项是（　　）。 A.银行根据协议支付当月电话费并已入账，企业尚未收到付款通知 B.企业签发现金支票并入账，收款方尚未提现 C.银行已代收货款并入账，企业尚未收到收款通知 D.企业签发转账支票并入账，收款方未办理转账 答案：A 解析：选项A，银行已付，企业未付（大）→企业＞银行 选项B，企业已付，银行未付（大）→企业＜银行 选项C，银行已收，企业未收（小）→企业＜银行 选项D，企业已付，银行未付（大）→企业＜银行 5、某公司2025年9月30日银行存款日记账余额为4 800万元，银行对账单余额为4 815万元。经逐笔核对，发现两笔未达账项；（1）公司已开出转账支票并登记银行存款减少20万元，银行尚未记账；（2）银行应收取的5万元利息已从公司存款账户中扣减，但公司未收到银行付款通知。不考虑其他因素，月末银行存款余额调节表中调节后的存款余额为（    ）万元。 A.4 780 B.4 795 C.4 815 D.4 775 答案：B 解析：月末银行存款余额调节表中调节后的存款余额=4 800-5=4 795（万元），或者=4 815-20=4 795（万元）。 6、对银行存款进行清查时，下列各项中，（　）应与银行对账单逐笔核对。 A、银行存款总账 B、银行存款日记账 C、银行支票备查簿 D、库存现金日记账 答案：B 解析：银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额。 7、某企业银行存款日记账余额53 000元，发生的未达账项如下：银行代付电费2 000元，企业未入账;银行确认存款利息500元入账，企业未收到通知。企业编制银行存款余额调节表中，调节后的银行存款余额为(   )元。 A.61 000         B.54 500        C.51 000       D.51 500 答案：D 解析：调节后的存款余额=企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收一银行已付企业未付=53 000-2 000+500=51 500(元)。 8、某企业2024年12月31日银行存款日记账的余额为650万元，银行对账单的余额为420万元。经逐笔核对，发现两笔未达账项：①企业送存转账支票200万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账;②银行代企业支付电话费30万元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未接到银行付款通知，尚未记账。不考虑其他因素，2024年12月31日银行存款余额调节表中调节后的存款余额为(    )万元。 A.620      B.390          C.850        D.450 答案：A 解析：以企业日记账余额为基数调整：=650-30=620 以银行对账单余额为基数调整：420+200=620 注意，我们一般以企业日记账的余额为基础来调整，调整后的余额=650-30=620(万元)。 9、甲公司2025年9月30日银行存款日记账余额为7 500万元，银行对账单余额为9 750万元。经核对存在下列账项：（1）银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；（2）公司开出转账支票支付购料款2 175万元，银行尚未办理结算；（3）公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。不考虑其他因素，则甲公司9月30日可动用的银行存款实有金额是（  ）万元。 A.7 690     B.7 860     C.7 680     D.7 670 答案：C 解析：可动用的银行存款实有金额＝7 500＋180＝7 680（万元）。 10、甲公司2025年5月31日银行存款日记账余额为85 000元，银行对账单余额为107 500元。经核对，存在下列未达账项：（1）银行计提企业存款利息1 800元，企业尚未收到通知；（2）企业开出转账支票支付货款21 750元，银行尚未办理入账手续；（3）企业收到转账支票一张，金额为1 050元，企业已入账，银行尚未入账。不考虑其他因素，则甲公司5月31日可动用的银行存款实有数额是（  ）元。 A.85 750               B.86 800C.85 000               D.94 300 答案：B 解析：可动用的银行存款实有数额＝85 000＋1 800＝86 800（元），或＝107 500－21 750＋1 050＝86 800（元）。 11、下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时，应调增企业银行存款日记账账面余额的是（  ）。 A.企业已开出支票，持有人尚未到银行办理结算 B.企业已收到银行汇票存入银行，但银行尚未收到 C.银行已为企业支付电费，企业尚未收到付款通知 D.银行已为企业收取货款，企业尚未收到收款通知 答案：D 解析：选项D：调整后的金额＝企业银行存款日记账上的金额＋银行已收企业未收－银行已付企业未付。 12、企业在对各项财产物资进行财产清查后，依据财产物资的盘点结果编制的、可据以调整账簿记录的原始凭证是（   ）。 A.银行存款余额调节表 B.实存账存对比表 C.领料单 D.入库单 答案：B 解析：为了查明实存数与账存数是否一致，确定盘盈或盘亏情况，应根据盘存单和有关账簿的记录，编制“实存账存对比表”。该表是用以调整账簿记录的重要原始凭证，也是分析差异产生、明确经济责任的重要依据。 13、编制银行存款余额调节表时，本单位银行存款调节后的余额等于 ( )。 A、本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项一 银行已记增加而本单位未记增加的账项 B、本单位银行存款余额+银行已记增加而本单位未记增加的账项一 银行已记减少而本单位未记减少的账项 C、本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项一 本单位已记增加而银行未记增加的账项 D、本单位银行存款余额+银行已记减少而本单位未记减少的账项一 银行已记增加而本单位未记增加的账项 答案：B 解析：本单位银行存款调节后的余额等于本单位银行存款余额+银行已记增加而本单位未记增加的账项一 银行已记减少而本单位未记减少的账项 14、关于“银行存款余额调节表”，以下说法正确的选项是( )。 A、企业可根据“银行存款余额调节表”调整账簿 B、“银行存款余额调节表”是重要的原始凭证 C、“银行存款余额调节表”调节后的余额一般是企业可以动用的实 际存款数 D、“银行存款余额调节表”调节平衡后，说明企业与银行双方记账 绝对无错误 答案：C 解析：银行存款余额调节表并不是凭证，所以不能据此调整；B银行存款余额调节表并不是凭证；D说法太绝对。 15、下列关于银行存款余额调节表的表述中,正确的是( )。 A. 银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误,并作为记账依据 B. 调节前的银行存款日记账余额,反映企业可以动用的银行存款实有数额 C. 调节后的银行存款余额,反映企业可以动用的银行存款实有数额 D. 对于未达账项,企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理 答案：C 解析：银行存款余额调节表不能作为调整银行存款账面余额的记账依据,企业不能根据银行存款余额调节表进行账务处理,所以选项A和D错误;调节后的银行存款余额反映企业可以动用的银行存款实有数额,选项B错误。 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题3分，共30分。在给出的选项中有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分) 1、下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有（　）。 A.企业开出支票，对方未到银行兑现 B.银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户 C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D.银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未收到通知 答案：ABD 解析：本题中，选项A，属于企业已付，银行未付，银行存款日记账余额＜银行对账单余额，当选；选项B，属于银行记账出现错误，实质是银行收款入账，企业未收款，银行存款日记账余额＜银行对账单余额，当选；选项C，属于银行已付，企业未付，银行存款日记账余额＞银行对账单余额，不选；选项D，属于银行已收，企业未收，银行存款日记账余额＜银行对账单余额，当选；选项E，属于企业已收，银行未收，银行存款日记账余额＞银行对账单余额，不选。 2、编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（　　）。 A.企业开出支票，银行尚未支付 B.企业送存支票，银行尚未入账 C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知 D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知 答案：AC 解析：会导致企业银行存款日记账的余额小于银行对账单余额的未达账项有：企业已付款记账而银行尚未付款记账和银行已收款记账而企业尚未收款记账两种情况。选项BD导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额。 3、下列关于“银行存款余额调节表”的说法不正确的是（　　）。 A.“银行存款余额调节表”调节平衡后，说明企业与银行双方记账绝对无错误 B.企业可根据“银行存款余额调节表”调整账簿 C.“银行存款余额调节表”是调整银行存款重要的原始凭证 D.“银行存款余额调节表”调节后的余额一般是企业可以动用的实际存款数 答案：ABC 解析：选项A表述太过绝对，“银行存款余额调节表”调节平衡后，通常说明企业与银行双方记账没有错误，不是绝对无错误。 选项B表述错误，“银行存款余额调节表”是会计人员在企业存在未达账项的情况下，为调节企业银行存款日记账与银行开出的对账单的账面余额，确定企业存款实有数而编制的，不能以此为依据调整账簿。 选项C错误，“银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。 4、下列关于银行存款余额调节表的表述，正确的是（  ）。 A.银行对账单余额反映企业可以动用的银行存款实有数额B.银行存款日记账余额反映企业可以动用的银行存款实有数额C.银行存款余额调节表用于核对企业银行的记账有无错误，并作为原始凭证记账D.未达账项无需进行账务处理，取得结算凭证后作为原始凭证 答案：ABC 解析：选项AB：调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额。选项C：银行存款余额调节表不能作为原始凭证。 5、下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的有（ ）。 A.调节未达账项应通过编制银行存款余额调节表进行 B.调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款数额 C.银行存款余额调节表中，企业应加上银行已收企业未收的金额 D.如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误 答案：ABCD 解析：调节未达账项应通过编制银行存款余额调节表进行；调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款数额；银行存款余额调节表中，企业应加上银行已收企业未收的金额；如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。 6、下列属于银行存款未达账项的有（ ）。 A.银行代收款项，企业尚未接到收款通知 B.银行代付款项，企业尚未接到付款通知 C.企业开出转账支票，银行尚未办理入账手续 D.企业在登记银行存款日记账时，错把1 000元登记为10 000元，造成与银行对账单金额不一致 答案：ABC 解析：D属于记账错误，与未达账项无关。 7、下列有关于临时存款账户说法正确的有（ ）。  A. 该账户的开立需要经过人民银行当地分支行的核准  B. 该账户的有效期最长不得超过 2 年  C. 该账户可以依照国家现金管理规定支取现金  D. 该账户验资期间只收不付 答案：BD   解析：选项 A：2019 年 2 月 2 日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自 2019 年年底前，完成取消企业银行账户许可，企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户，下同）开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。选项 B：临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年；选项 CD 临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理，注册验资、增资验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 8、下列银行结算账户中不得支取现金的有（ ）。 A. 一般存款账户  B. 单位银行卡账户  C. 信托基金专用存款账户  D. 预算单位零余额账户 答案：ABC   解析：选项 ABC 符合题意：本题比较综合的考核银行结算账户的种类。选项 D不符合题意：选项 D，预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务。 9、根据支付结算法律的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前非必须开立的账户是（　　）。 A.基本存款账户 B.单位银行卡账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 答案：BCD 解析：（1）一般存款账户是存款人在“基本存款账户”开户银行之外的银行营业机构开立的；（2）存款人申请开立一般存款账户应当向银行出具开立“基本存款账户”的证明文件、“基本存款账户”开户许可证和借款合同或者其他有关证明。因此可以看出要开立“一般存款账户”之前必须要开立“基本存款账户”。 10、根据支付结算法律的规定，下列各项中，可以支取现金的有（　　）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.信托基金专用存款账户 答案：AC 解析：选项B，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。选项D，证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。注意临时存款账户未特别说明是验资期间时，默认为一般情况，可以支取现金。 三、判断题(本大题共10小题，每小题2分，共20分。正确的填A，错误的填B。) 1、银行存款余额调节表中，银行对账单应减去企业已收银行未收的款项。（） 答案：B 解析：银行存款余额调节表中，企业已收银行未收的款项导致银行对账单余额小于企业银行存款账面余额，银行对账单应加上企业已收银行未收的款项。 2、银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的记账依据。（） 答案：B 解析：银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。 3、对于未达账项，企业银行存款日记账要根据银行对账单进行调节。（    ） 答案：B 解析：银行对账单只用于核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据（等实际收到相关凭证时做账就可以）。 4、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差异，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。 (　　) 答案：A 解析：如果银行存款日记账账面余额与银行对账单余额不相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者存在未达账项。 5、银行存款日记账余额和银行对账单的余额不相符，其原因就是存在未达账项导致未及时入账所致。(   ) 答案：B 解析：银行存款日记账余额和银行对账单的余额不相符，其原因不仅仅是存在未达账项导致未及时入账所致，还可能是由于记账错误等原因引起的。 6、编制银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调节银行存款日记账账面余额的记账依据。(   ) 答案：A 解析：编制银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调节银行存款日记账账面余额的记账依据。 7、银行存款的清查方法只有实地盘点法，而无核对法。（ ） 答案：B 解析：实地盘点法是通过实地盘点库存现金来确定库存现金的实存数，而核对法是通过核对银行存款日记账与对账单来确保账实相符。 8、临时存款账户的有效期不能超过五年。（ ） 答案：B 解析：临时存款账户的有效期不能超过两年。 9、银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。（　　） 答案：A 解析：题目所述内容正确。 10、“临时存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。（ ） 答案：B 解析：“专用存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。 四、计算题(本大题共1小题，共20分。) 甲公司2024年12月31日银行存款日记账的余额为5400000元，银行转来对账单的余额为8300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票4500000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款4800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。 （4）银行代企业支付电话费400000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。 根据以上信息，编制银行存款余额调节表。 答案与解析： 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 5,400,000.00 银行对账单余额 8,300,000.00 加：银行已收 企业未收 4,800,000.00 加：企业已收 银行未收 6,000,000.00 减：银行已付 企业未付 400,000.00 减：企业已付 银行未付 4,500,000.00 调节后的存款余额 9,800,000.00 调节后的存款余额 9,800,000.00 易错点：银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$