第16课 中国赋税制度的演变 课件--2024-2025学年高二历史统编版2019选择性必修1

选择性必修1 国家制度与社会治理 第五单元 货币与赋税制度 第16课　中国赋税制度的演变 课标：了解中国古代赋税制度的演变；了解关税、个人所得 税制度的产生及其在中国的实行。 重点：租庸调制、两税法。 难点：古代赋役制度演变的主要趋势。 【教材结构】 第一单元 政治制度 第二单元 官员的选拔与管理 第三单元 法律与教化 第四单元 民族关系与国家关系 第五单元 货币与赋税制度 第六单元 基层治理与社会保障 权力分配、机构设置、机构运行 人事管理 法律 外交 财政 社会治理 国家制度的 基本框架 国家制度的重要组成 国家关注的 重点 国家制度与社会治理 对内职能 政治统治 第一单元 政治制度 第二单元 官员选拔 第四单元 国家关系 第六单元 基层治理与社会保障 社会治理 对外职能 第三单元 法律与教化 第五单元 货币赋税 赋役制度：在封建社会中，国家以土地和人口为依据，向人 民征收一定数量的田赋、人头税，征发徭役等。 具有无偿性、强制性、固定性 户税：以户为依据的财产税； 田赋：田租，封建政府以田亩为征收依据的土地税 丁税：人头税，封建政府征收以人丁为依据的人头税 杂税： 赋 役 徭役：以成年男子为依据，为封建国家无偿从事劳动 的劳役。包括力役、兵役、和杂役； 一、中国古代的赋役制度 1.先秦时期（奴隶社会）： 1）西周：诸侯缴纳贡赋；服役 2）齐国：管仲“相地而衰征” 3）鲁国：“初税亩” 中国古代赋税制度变化的基础： 土地制度变化 2.秦汉时期(封建社会)： 1）秦朝： 种类：田赋人头税（口赋、）徭役（更卒1、正卒2、戍卒1） 特点：收泰半之赋 2）汉朝： 种类： 编户制度:7-14岁20钱，15-56岁120钱，商奴加倍 田赋税率降低: 征收财产税:（算缗）车船、 税民资、饲养六畜交税 特点： 田租较轻，但人口税很重（舍地而税人） 作用： ①汉初巩固政权促进社会经济的发展； ②加强对农民人身控制和剥削 汉朝哪些措施体现“重农抑商”？ 春秋时期，许多诸侯国陆续推行了一些变革措施。如齐国采取“相地而衰征”的政策，即根据土地多少和田质好坏征收赋税；鲁国实行了“初税亩”“履亩而税”，即按亩收税。这（    ） A．根源于井田制的逐渐崩溃 B．推动了工商业的发展 C．反映土地私有制渐趋确立 D．旨在瓦解旧贵族的统治 【详解】本题为单类型多项选择题。根据选项“旨在”“反映”可知，这是本质题、目的题。题干提供的主要信息是春秋时期的税制改革，表明部分国家承认了土地私有的合法性，意味着土地私有制逐渐确立，C项正确；A项中的“根源于”与唯物史观的基本原理不符，排除A项；税制改革不等于农业发展，排除B项；D项中的“旨在瓦解”不符合史实，排除D项。故选C项。 C 据秦简记载，秦始皇二十八年（前219），贰春乡需要向朝廷上交的岁赋为“白翰”“黑翰”“明渠鸟”“鷩鸟”等若干只，于是乡守令乡吏和刑徒进行捕捉。这说明秦朝（   ） A．政府对刑徒的管理较宽松 B．统治阶级生活奢靡腐化 C．对基层社会形成有力控制 D．赋税征收以土特产为主 【详解】从题干可以看出贰春乡需要向朝廷上交各类鸟等作为赋税，乡守令乡吏和刑徒进行捕捉，说明秦朝对基层社会的控制力强，C项正确；秦朝推崇法家思想，严刑峻法，不可能对刑徒管理松弛，排除A项；各类鸟只是朝廷的赋税，不是统治者奢靡的消费品，并且在材料中无法体现统治阶级生活奢靡腐化，排除B项；题干并没有说明其他的赋税内容，无法说明土特产是赋税的主体，排除D项。故选C项。 C 《后汉书·光武帝纪》中载，建武六年（公元30年）十二月癸巳，诏曰：“顷者师旅未解，用度不足，故行什一之税。今军士屯田，粮储差积。其令郡国收见田租三十税一、如旧制。”这表明该时期（   ） A．文景之治推动了农业的发展 B．农民口赋税率得到较大减轻 C．官府依据财政状况调整田赋 D．均田制保障了国家税收稳定 【详解】本题是单类型单项选择题。据本题主题干的设问词，可知这是本质题。据本题时间信息可知准确时空是东汉时期（中国）。材料中诏书的意思是，前些时候战事不息，国家经费不足，所以按十分之一收税，如今粮食储备增多，从现在起，各郡、各封国收取现有田地的田税，按三十分之一征税，恢复原来的制度。由此可知，田赋征收多少，是十税一、还是三十税一、主要看财政状况，C项正确；光武帝刘秀是东汉开国皇帝，排除A项；材料反映的是田赋，而非口赋即人头税，排除B项；均田制是北魏开创的，排除D项。故选C项。 C 曹魏时期，租调制将原按比例征收的田租固定为按亩征收，取消按人头和年龄段征收的口赋，把调的附税加以固定化，且按户征收，称为户调，户调从户而税，自耕农每亩交租粟4升，每户交纳绢2匹、绵2斤。这种变化客观上（   ） A．助推了小农经济的发展 B．有利于家庭规模的扩大 C．简化了赋税的征收手续 D．促进了农产品的商品化 【详解】本题是单类型单项选择题。据本题主题干的设问句，可知这是影响题。据本题空间信息可知准确时空是：曹魏时期。根据材料信息，曹魏时期，租调制取消了按人头和年龄段征收的口赋，改为按户征收，称为户调。这种变化客观上有利于家庭规模的扩大。因为口赋是按人口征收的，如果家庭人口越多，缴纳的口赋就越多。现在取消了口赋，家庭规模扩大，就可以减轻家庭负担，从而有利于家庭规模的扩大，B项正确；租调制的变化使得农民承担的赋税负担加重，不利于小农经济的发展，排除A项；题干中曹魏的租调制对征收办法进行了明确的规定，实际上比原来复杂，排除C项；曹魏租调制的征收对象是自耕农，且主要赋税是租，没有促进农产品的商品化，排除D项。故选B项。 B 3.隋唐时期：租调制、租庸调制、两税法 1）租调制、租庸调制: 发展演变： 经济基础： 主要内容： 北魏开始；隋朝沿用；唐朝发展为租庸调制 均田制；指导思想：轻徭薄赋 庸：纳绢或布代替服役。 租：田赋，按授田数量向政府缴纳一定量的谷物 调：户税，缴纳定量的绢或布； 役：徭役； 影响作用： 保证生产时间，农业发展，保障政府财政收入 租调制转变为租庸调制，标志从劳役地租到实物地租的转变； 2）唐中后期：两税法 原因： 实行： 内容： 特点： 趋势： 地位： a.兼并盛行，均田租庸调无法推行，财政收入减少 b.解决财政困难，实行两税法 780年，唐德宗接受宰相杨炎的建议，实行两税法 a.以国家财政支出确定赋税总额，按田亩征收地税， 资产征收户税； b.一年分夏季和秋季两次纳税。 以资产和土地的多少作为纳税标准； a.人丁→资产 b.不定时→定时 征税标准由人丁为主逐渐过渡到以土地财产多少为主 积极作用： ①简化税目，减轻人民负担，缓和矛盾。 ②扩大收税对象，保证国家财政收入。 ③改变人丁为主，减轻农民人身控制。 ④以货币为主，有利商品经济的发展 消极作用： 未遏制土地兼并，地主隐瞒财产转嫁赋税，农民负担加重，社会矛盾加剧 《全唐文》中记载：“定税之数，皆计缗钱。纳税之时，多配绫绢”“自建中元年初定两税，至今四十年矣。当时绢一匹为钱四千，米一斗为钱二百，税户之输十千者，为绢二匹半而足矣。今税额如故，而⋯⋯绢一匹价不过八百，米一斗不过五十。”这可用于说明当时（    ） A．赋税货币化加剧了经济的通货紧缩 B．税法改革阻碍了商品经济的发展 C．两税法改革违背了赋税公平的原则 D．两税法执行过程中出现一定偏离 【详解】本题是单类型单项选择题。据本题主题干的设问词，可知这是本质题。据本题时间信息可知准确时空是：唐朝（中国）。根据材料“今税额如故，而……绢一匹价不过八百，米一斗不过五十”等信息可知，两税法以征收货币为主，推动了农产品的商品化发展，但过多的农产品流入市场引发钱贵物轻的现象，即赋税货币化加剧经济的通货紧缩，A项正确；税法改革有利于促进商品经济的发展，排除B项；材料反映的是赋税货币化，客观上加重了农民赋税负担，并且两税法改革一定程度上促进了社会公平，排除C项；材料内容主要体现了两税法的推行加剧了货币通行的影响，没有强调两税法执行过程中的偏差，排除D项。故选A项。 A 公元780年，杨炎推行两税法，在税收分配制度中采取了“两税三分”的原则，即中央派十余名特使分赴各州核定各州两税定额，再将定额划分为上供、送使（节度使留用）、留州三分。这一举措（   ） A．解决了安史之乱遗留问题 B．加剧了中央政府的财政危机 C．建立了新的国家预算体系 D．增强了地方的自主性积极性 【详解】本题是单类型单项选择题。根据题干设问词，可知是影响题。根据题干关键信息可知准确时空是：唐朝时期的中国。根据材料“核定各州两税定额，再将定额划分为上供、送使（节度使留用）、留州三分”可知，两税法不光是赋税制度的变革，也建立了一种新的国家预算体系，C项正确；安史之乱后，造成藩镇割据，且唐朝亡于藩镇割据，因此解决了安史之乱遗留问题的说法错误，排除A项；两税法有助于缓解财政危机，排除B项；材料与增强地方自主性无关，排除D项。故选C项。 C 4.宋元时期： 1）募役法： 原因： 定义： 实质： 特点： 作用： 宋征收两税，附加税繁杂多变，扰民 缴纳免役钱，助役钱，官府雇人服役 纳钱代役。 可以雇佣代役,开始征收货币 减轻农民差役负担，保证生产时间； 增加国家田赋收入。 2）元 朝： 科差：按户征收丝和银两 据统计，在北宋熙宁十年（1077年）的赋税收入中，田赋收入约占国家赋税收入的三分之一，工商税收及杂税约占国家赋税收入的三分之二，而且大部分赋税收入税额都是以货币交纳的，即使就两税而言，当中也有三分之一的税额以货币交纳。材料信息表明北宋时期（    ） A．商品经济发展繁荣 B．地租形态发生变化 C．纸币流通较为广泛 D．赋税征收渠道多元 【详解】本题是单类型单项选择题。据本题主题干的设问词，可知这是本质题。据本题时间信息可知准确时空是：宋朝（中国）。北宋熙宁十年（1077年）的赋税收入中，工商税及杂税收入约占三分之二，大部分税收都是以货币形式缴纳的，即使两税中也有三分之二的税额以货币缴纳，工商税收额的增加以及货币税收形态的出现反映出北宋时期商品经济的繁荣，A项正确；材料并未讲到地租形态，排除B项；材料并没有说明这些货币是金属货币还是纸币，且当时纸币使用地区有限，排除C项；材料与赋税征收渠道无关，排除D项。故选A项。 A 宋代户籍制度中的主客户以有无常产、是否承担国家税役负担为划分依据。乡村主户又根据土地、财产等物力的多寡划分为五等，三等以上的富裕户占主户10%左右。客户比例大约占总户数的三分之一。此现象（   ） A．促成土地租佃制产生 B．加重了客户的赋税负担 C．加剧当时社会的动荡 D．促进了乡村社会的流动 【详解】根据材料可知，“宋代户籍制度中的主客户以有无常产、是否承担国家税役负担为划分依据”，这在客观上促进了乡村社会的流动，D项正确；春秋战国时期就有租佃制，排除A项；结合所学知识，宋代根据有无财产进行收税，并不会加重客户的赋税负担，排除B项；宋代的户籍制度是为了保证政府的赋税收入，并不会加剧社会的动荡，排除C项。故选D项。 D 5.明清时期： 1)明朝前期： ①赋税分夏税、秋粮两次，主要是米麦实物 ②正统年，江南部分折银送京，称金花银 2)明朝后期： 一条鞭法 原因： 经济发展；白银流通量增加；土地兼并及统治危机 内容： 赋役合并、一概折银，赋税折银，役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收。 积极作用： ①简化手续降低成本； ②减轻农民负担，有利农业发展； ③农民获得人身自由，促进工商业发展 ④增加政府财政收入 消极作用： 用银缴纳，遭受商人盘剥 历史地位： 上承唐朝两税法，下启清朝“摊丁入亩”；是中国赋役制度上的重大变革。 3）清朝： 康熙：盛世滋丁 永不加赋（康熙50年） 措施： 含义： 时间： 影响： 摊丁入亩 雍正帝 把丁税平均摊入田赋中,征收统一的地丁银 ①人头税彻底废除，减轻农民的经济负担； ②有利于商品经济和资本主义萌芽的成长； ③赋税规则简化，方便征收，保证财政收入 明朝初期，朱元璋曾逐步建立户帖制度：中央户部统一规定户帖的格式和调查纲目；州县官领到户帖后，必须派员按户调查；中央派人分赴各地“点户比对”，如查出填报失实，其罪在官吏者，官吏处斩，罪在人民，便拿来充军。朱元璋建立户帖制度的主要目的是（   ） A．保障赋役征发 B．改革地方机构 C．抑制商业发展 D．提高六部地位 【详解】根据材料可知，朱元璋通过户帖制度来核实全国人口，主要是为了保障赋役的征发，A项正确；材料与改革地方机构、抑制商业发展及提高六部地位无关，排除BCD项。故选A项。 A 清朝雍正时期实行“摊丁入亩”，把丁税平均摊入田赋中，征收统一的地丁银。当时人称“自后丁徭和地赋合而为一，民纳地丁之外，别无徭役矣”“此真旷古未有之善政也”。这一措施（   ） A．推动了社会阶层的上下流动 B．调动了劳动者的生产积极性 C．解除了封建的人身依附关系 D．保证了国家财政的持续增长 【详解】结合所学，根据材料“当时人称‘……，民纳地丁之外，别无徭役矣'‘此真旷古未有之善政也'。”可知，摊丁入亩深得人心，调动了劳动者的生产积极性，B项正确；摊丁入亩与推动社会阶层的流动无关，科举制度在一定程度推动了社会阶层的向上流动，排除A项；该措施彻底废除了中国历史上约2000多年的人头税，国家对百姓的人身束缚进一步减弱，在封建社会一直存在人身依附关系，排除C项；把丁税平均摊入田赋中，与国家财政的持续增长无必然联系，排除D项。故选B项。 B 明代沿袭元代的匠籍制度，将手工业者一律编入匠籍，隶属于官府，世代相袭。清初废除匠籍制度，官营制造局改用雇佣劳动方式进行生产。由于待遇较丰，所以工匠有着一定的劳动积极性，官营制造局生产相当稳定。这（   ） A．源于资本主义萌芽的产生 B．反映工匠人身依附的削弱 C．推动赋役制度的重大变革 D．体现官营手工业仍占主导 【详解】根据“清初废除匠籍制度，官营制造局改用雇佣劳动方式进行生产。由于待遇较丰，所以工匠有着一定的劳动积极性，官营制造局生产相当稳定。”可得出清代不再对工匠实行严格的管理体制，放松了对他们的人身控制，B项正确；资本主义萌芽并不是根源，排除A项；材料与赋役制度变革无关，排除C项；当时私营手工业占据主导，排除D项。故选B项。 B 中国古代赋役制度变化的原因 1、生产力、商品经济的发展； 2、维护统治、缓和社会危机； 3、农民反抗斗争，统治者吸取历史教训，轻徭薄赋。 赋役制度变化的影响 1、推动生产力进步，有利于经济恢复、发展； 2、增加财政收入，缓和矛盾，巩固统治； 3、一定程度抑制土地兼并，减轻农民负担，调动积极性， 4、农民依附关系松驰，为商品经济发展创造了必要条件， 促进了明朝中后期资本主义萌芽的出现。 思考：古代赋役制度演变的主要趋势 征收标准： 赋役形式： 征收种类： 征收时间： 重农抑商： 必服徭役： 人丁为主土地财产为主取消人头税； 劳役地租实物地租货币地租； 繁杂简单； 不定时定时； 纳绢代役； 对商品征收重税 二、关税与个人所得税制度的起源与演变 1.关税： 海关依据国家的关税政策、税法及进出口税则 ，代表国家对进出关境的物品征收的税。 思考：根据所学知识，概括关税主权的丧失对中国的影响？ 使国门洞开，自然经济受到冲击； 民族工业发展遭到阻碍和破坏，一些行业遭到毁灭性打击； 便利了列强对中国的经济侵略。 1)关税的作用： ①维护国家主权和经济利益； ②保护生产，调节经济； ③增加财政收入。 2）起源： 中国关税最早出现在西周时期（货物通过边境关卡收费） 3）演变： ①国内税与国境关税并立----废止国内关税、单 一征收国境关税（ 1937年） ②中国近代丧失关税自主权----收回关税主权 原因： 鸦片战争，国门被迫打开；签订一系列不平等条约《南京条约》《黄埔条约》《望厦条约》 表现： 协定关税；片面最惠国待遇；海关大权。中国失去了自主调整税率权力 4）中国为收回关税自主权的努力 国民革命时期： 国民政府时期： 新中国 成立： 中共和国民党都明确提出废除不平等条约，要求关税自主的主张 ①1927，南京国民政府成立后，宣告关税自主，公布国定《进口税暂行条例》 ②1928年，国民政府发表“改订新约” 的对外宣言，关税自主为其主要内容 ③至1930年，先后与美、意、英、法、西、日等国重新签订新约，关税自主取得进展，但仍不能完全自主制定税率。 中国真正收回关税自主权 新中国成立不久，《中华人民共和国海关进出口税则》是中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法, 统一了全国关税制度。 1985年颁布《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化关税制度的法制化。 1987年《中华人民共和国海关法》，国务院据此重新修订发布了关税条例， 进一步完善关税基本制度 2.个人所得税： 1914年北洋政府制订所得税条列，其中包含征收个人所得税。并没有实施 1936年国民政府相继公布了所得税暂行条例，开始征收个人所得税 计划经济体制之下，没有征收个人所得税 1980年《中华人民共和国个人所得税法》。个人所得税制度正式确立。后经过数次修订完善。 个人所得税的作用 1、增加财政收入； 2、调节收入分配，有利于实现社会公平稳定； 3、有助于培养和增强公民的纳税意识。 1863—1908年期间，英国人赫德担任晚清海关总税务司，任内创建了税收、统计、浚港、检疫等一整套海关管理制度和现代邮政系统。由此可见近代中国海关（   ） A．社会转型特征明显 B．已经完全殖民地化 C．管理自主意识增长 D．对外贸易优势扩大 【详解】本题是单类型单项选择题。据本题主题干的设问词，可知这是推断题。据本题时间信息可知准确时空是：1863—1908年中国。英国人赫德担任晚清海关总税务司，任内创建了税收、统计、浚港、检疫等一整套海关管理制度和现代邮政系统，这一邮政系统和海关制度是近代化的体现，可以看出近代中国海关具有社会转型的特征，A项正确；已经完全殖民地化表述绝对，排除B项；近代中国的海关是被外国人控制，并没有自主权，排除C项；材料内容主旨是海关管理制度和邮政系统，并不能看出近代中国对外贸易优势扩大，排除D项。故选A项。 A 19世纪末，清政府海关总税务司赫德提出将海关征税记账单位由海关银两改为金单位，“以使每一关平两的价格能够达到相当于1858年制定协定税则时的关平两价值水平”。据此可推知，赫德推动海关征金改革的重要原因是（   ） A．弥补银价下跌的损失 B．中国法定货币发生变化 C．国际金本位制度出现 D．中国关税自主权的丧失 【详解】本题是单类型单项选择题。依据材料主题干的设问词可知本题是原因题。依据材料时间信息可知准确时空是：19世纪末的中国。依据材料概况可知：从赫德改两为金的原因来看“以使每一关平两的价格能够达到相当于1858年制定协定税则时的关平两价值水平”，是因为此时白银贬值导致收入减少，故而改革的原因是弥补银价下跌的损失，A项正确；材料未涉及中国法定货币发生变化，排除B项；材料未涉及国际货币制度的变化对中国的影响，排除C项；材料涉及的是改银为金的原因，而非中国关税自主权的丧失，排除D项。故选A项。 A 有学者指出：“南京恢复关税自主，但对关税收入的需求和日本的压力却一直阻挠着保护关税的真正作用。从 1928 年到1934年经常改变的关税税率事实上是一种足使中国工业不能稳定的破坏性因素。南京政府改变税率如此频繁，致使实业家随着行情调整投资后，往往在获得利益以前情况就发生变化。”材料旨在说明（   ） A．国民政府能完全自主地制定税率 B．频繁调整关税是迫于外部压力 C．税率调整未必助力民族工业发展 D．恢复关税自主增加了财政收入 【详解】本题是单类型单项选择题。据本题主题干的设问词，可知这是本质题。据本题时间信息可知准确时空是：1928 年到1934年（中国）。根据材料“但对关税收入的需求和日本的压力却一直阻挠着保护关税的真正作用。从 1928 年到1934年经常改变的关税税率事实上是一种足使中国工业不能稳定的破坏性因素”，可以看出南京政府税率调整未必助力民族工业发展，C项正确；国民政府能完全自主地制定税率，不符合史实，排除A项；材料强调的是频繁调整关税对民族工业的影响，不是强调其原因，排除B项；材料强调的是频繁调整关税对民族工业的影响，没有涉及财政收入问题，排除D项。故选C项。 C Lavf54.6.100 $$