《经济法基础》经济科学出版社（第一版）第二章 会计法律制度 第四节 会计法律责任（原卷版＋解析版）

《经济法基础》经济科学出版社（第一版） 第二章 会计法律制度 第四节 会计法律责任 考试时间90分钟 满分100分 班级 姓名 成绩 1、 单项选择题（本题15小题，每小题2分，满分30分） 1、违反《会计法》的规定，将检举人的姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人的，应如何处罚？ A. 责令限期改正（ ） B. 处以罚款 C. 依法给予行政处分 D. 吊销会计从业资格证书 答案：C 解析：单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。 2、单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员以降级、撤职等报复行为，尚不构成犯罪的，应由其所在单位或有关单位如何处理？（ ） A. 依法追究民事责任 B. 依法给予行政处罚 C. 依法给予行政处分 D. 依法追究刑事责任 答案：C 解析：单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或开除等报复行为，构成犯罪，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由其所在单位或有关单位依法给予行政处分。 3、下列哪项不属于会计人员违反会计职业道德的行为？（ ） A. 伪造会计凭证 B. 泄露企业的商业秘密 C. 客观公正地进行会计核算 D. 未经批准私自对外提供或泄露单位的会计信息 答案：C 解析：C项“客观公正地进行会计核算”是会计人员应遵循的职业道德之一，不属于违反会计职业道德的行为。A、B、D项均属于违反会计职业道德或法律法规的行为。 4、对于授意、指使会计人员编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以处多少金额的罚款？（ ） A. 3000以上50000以下 B. 5000以上20000以下 C. 5000以上50000以下 D. 5000以上100000以下 答案：B 解析：授意、指使会计人员编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以处五千元以上二万元以下的罚款。 5、隐匿依法应当保存的会计凭证的违法行为，县级以上人民政府财政部门可以对单位并处的罚款范围是？（ ） A. 3000以上50000以下 B. 3000以上100000以下 C. 5000以上50000以下 D. 5000以上100000以下 答案：D 解析：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，县级以上人民政府财政部门可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款。 6、在采购办公用品过程中，办公室主任指使采购员伪造购物发票多报销，县级以上财政部门可以对办公室主任进行的罚款范围是？（ ） A. 2000以上20000以下 B. 3000元以上30000以下 C. 5000以上10000以下 D. 5000以上50000以下 答案：D 解析：对于授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造会计凭证的人员，应予以以下处罚：罚款（五千元以上五万元以下）；行政处分。 7、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿的行为，可以对直接负责的主管人员处多少金额的罚款？（ ） A. 2000及以下 B. 2000以上10000以下 C. 2000以上20000以下 D. 3000以上50000以下 答案：C 解析：以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款。 8、不依法设置会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门可以对直接负责的主管人员处多少金额的罚款？（ ） A. 1000至10000 B. 2000至20000 C. 3000至30000 D. 5000至50000 答案：B 解析：对不依法设置会计账簿的行为，由县级以上人民政府财政部门在责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款。 9、对于隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证，尚不构成犯罪的，应如何处罚？（ ） A. 通报批评 B. 吊销会计从业资格证书 C. 3000元以上5万元以下罚款 D. 责令限期改正 答案：C 解析：隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款。 10、某企业不依法设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员处以多少罚款？（ ） A. 1000元以上10000以下 B. 2000元以上20000以下 C. 3000元以上30000以下 D. 5000元以上50000以下 答案：B 解析：对不依法设置会计账簿的行为，由县级以上人民政府财政部门在责令限期改正的同时，可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。 11、伪造会计凭证、会计账簿的行为，尚未构成犯罪的，应承担的法律责任是？（ ） A. 处以罚金 B. 吊销会计从业资格证书 C. 警告并罚款 D. 行政拘留 答案：C 解析：伪造会计凭证、会计账簿的行为，尚未构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。 注意：选项B“吊销会计从业资格证书”是情节严重时的处罚，且需由发证机关决定，而非直接由财政部门决定。 12、某单位赵某主要负责合同签订、业务经办等事项，按照会计内部控制制度的要求，下列赵某可以兼任的岗位是（ ）。 A. 合同审批 B. 稽核检查 C. 商品保管 D. 收入账目的登记 答案：C 解析：根据内部控制制度要求，不相容职务要分离，合同签订、业务经办与合同审批、稽核检查、收入账目登记都属于不相容职务，而商品保管与这些职务不冲突，所以赵某可以兼任商品保管岗位。 13、会计机构和会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，应如何处罚？（ ） A. 处三年以下有期徒刑或拘役 B. 吊销会计从业资格证书 C. 处以罚金 D. 责令停产停业 答案：B 解析：对于会计机构和会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。对于会计人员，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。 14、各单位应依据（ ），设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。 A. 单位规模的大小 B. 经济业务和财务收支的繁简 C. 经营管理的需要 D. 会计业务的需要 答案：D 解析：各单位应依据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。 15、下列哪项不属于会计法律责任的种类？（ ） A. 行政责任 B. 民事责任 C. 刑事责任 D. 违宪责任 答案：D 解析：会计法律责任的种类包括行政责任、民事责任和刑事责任，但不包括违宪责任。违宪责任是指由于有关国家机关制定的法律、法规和规章，有关国家机关、社会组织或公民从事了与宪法规定相抵触的活动而产生的法律责任。 二、多项选择题（本题5小题，每小题3分，满分15分） 1、 根据刑事法律制度的规定，下列关于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证可能承担的法律责任的表述中，正确的有（ ） A. 5年以下有期徒刑 B. 2万元以上20万元以下罚金 C. 拘役 D. 2000元以上2万元以下的罚款 答案：ABC 解析： 根据《刑法》第一百六十二条之一的规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。 2、下列哪些行为属于违反会计法律制度并可能导致会计法律责任的行为？（ ） A. 伪造、变造会计凭证 B. 隐匿依法应当保存的会计凭证 C. 编制虚假的财务会计报告 D. 授意会计人员销毁依法应当保存的会计账簿 答案：ABCD 解析： A项：伪造、变造会计凭证是明确违反会计法律制度的行为，可能导致会计法律责任。B项：隐匿依法应当保存的会计凭证同样是违法行为，会计资料必须依法保存，不得隐匿。C项：编制虚假的财务会计报告也是会计法律制度所禁止的，会对报表使用者造成误导，需承担法律责任。D项：授意会计人员销毁依法应当保存的会计账簿是严重的违法行为，可能导致会计责任人员和相关领导受到法律制裁。 3、关于会计法律责任的种类，以下哪些属于其形式？（ ） A. 行政责任 B. 刑事责任 C. 民事责任 D. 道德责任 答案：ABC 解析： A项：行政责任是我国会计法律责任的主要形式，包括行政处分与行政处罚。B项：刑事责任作为最具威慑力的制裁形式，适用于严重危害公共安全和社会秩序的犯罪行为，如伪造或毁损会计资料以进行偷逃税或贪污、挪用犯罪。C项：民事责任在国外特别是英美法系国家中非常受重视，随着社会主义市场经济的发展，平等主体间的会计关系增多，提供错误会计信息可能导致巨大的经济损失，需承担民事责任。D项：道德责任并非法律上的责任形式，而是一种道德评价或约束。 4、会计法律责任的构成要件包括哪些？（ ） A. 行为要具备违法性 B. 行为要有损害的事实 C. 行为与损害事实之间要有因果关系 D. 行为人在主观上要有过错 答案：ABCD 解析： A项：行为要具备违法性，即会计行为必须违反了现行有关法律、法规和规章的规定。B项：行为要有损害的事实，承担法律责任必须以事实为依据。C项：行为与损害事实之间要有因果关系，即行为与损害事实之间要有内在的必然联系。D项：行为人在主观上要有过错，即损害事实是由于故意或过失造成的。 5、下列哪些行为可以由县级以上人民政府财政部门予以通报，并处以罚款？（ ） A. 伪造会计凭证 B. 编制虚假财务会计报告 C. 隐匿依法应当保存的会计账簿 D. 故意销毁依法应当保存的会计账簿 答案：ABCD 解析： A项：伪造会计凭证是明确的违法行为，可由财政部门予以通报并罚款。B项：编制虚假财务会计报告同样属于违法行为，会受到相应的处罚。C项：隐匿依法应当保存的会计账簿是会计法律所禁止的，会导致法律责任。D项：故意销毁依法应当保存的会计账簿是严重的违法行为，需承担法律责任。 三、判断题（本题10小题，每小题3分，满分30分） 1、伪造会计凭证的行为一定构成犯罪，需要承担刑事责任。（ ） 答案：× 解析：伪造会计凭证是违法行为，但不一定构成犯罪。根据违法情节的轻重，可能受到行政处罚或达到刑事立案标准时才需承担刑事责任。 2、编制虚假的财务会计报告是会计人员个人的责任，与单位负责人无关。（ ） 答案：× 解析：编制虚假的财务会计报告不仅是会计人员的责任，单位负责人也负有不可推卸的责任。单位负责人应当保证财务会计报告的真实、完整。 3、隐匿依法应当保存的会计账簿，只需承担民事责任，无需承担行政责任或刑事责任。（ ） 答案：× 解析：隐匿依法应当保存的会计账簿是违法行为，根据情节轻重，可能承担行政责任或刑事责任，而不仅仅是民事责任。 4、会计人员对单位负责人提出的违法要求应当拒绝执行，并向会计主管部门报告。（ ） 答案：√ 解析：会计人员应当坚持原则，对单位负责人提出的违法要求应当坚决拒绝执行，并向会计主管部门或相关监管机构报告。 5、会计法律责任的主体只能是会计人员。（ ） 答案：× 解析：会计法律责任的主体不仅限于会计人员，还包括单位负责人、会计机构负责人等可能涉及会计违法行为的各类人员。 6、授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为，情节严重的，构成犯罪。（ ） 答案：√ 解析：授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为，属于严重的违法行为，情节严重时可能构成犯罪。 7、会计法律责任的承担方式只有罚款一种。（ ） 答案：× 解析：会计法律责任的承担方式包括警告、罚款、吊销会计从业资格证书、行政处分等多种方式，罚款只是其中之一。 8、会计人员因过失导致会计资料毁损、灭失的，不承担法律责任。（ ） 答案：× 解析：会计人员因过失导致会计资料毁损、灭失的，同样需要承担法律责任，只是根据情节轻重，责任程度可能有所不同。 9、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为，尚未构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位处以五万元以上五十万元以下的罚款。（ ） 答案：√ 解析：根据《会计法》的规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为，尚未构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位处以一定金额的罚款。 10、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（ ） 答案：√ 解析：《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，这是单位负责人的法定职责。 四、简答题（本题3小题，每小题5分，满分15分） 1.会计核算的基本要求有哪些？ 答案解析： ①依法建账 ②根据实际发生的经济业务进行会计核算： ③保证会计资料的真实和完整： ④正确采用会计处理方法： ⑤正确使用会计记录文字： ⑥使用电子计算机进行会计核算必须符合法律规定 2.单位内部会计监督制度应当符合哪些要求？ 答案解析： (1)、职责权限明确且相互分离、相互制约 (2)、重要经济业务事项的决策和执行程序明确 (3)、财产清查制度明确 (4)、内部审计制度明确 (5)、单位负责人的责任 3.原始凭证填制中有哪些基本要求？ 答案解析： (1)、真实性要求 (2)、完整性要求 (3)、及时性要求 (4)、规范性要求 (5)、准确性要求 五、综合应用题（本题1小题，满分10分） 1.某公司 2024 年发生了以下与会计相关的事项： 事项一：公司会计人员李某在编制财务报表时，按照公司经理王某的授意，对部分数据进行了篡改，使公司业绩看起来比实际情况更好，以此来吸引潜在投资者。 事项二：公司为了少缴纳税款，会计主管张某指使会计人员陈某销毁了部分原始凭证，这些凭证涉及金额较大。 问题： （1）分析事项一中李某和王某的行为是否违反会计法律制度，以及应承担的法律责任。 （2）分析事项二中张某和陈某的行为是否违反会计法律制度，以及应承担的法律责任。 答案解析： （1） 李某和王某的行为违反了会计法律制度。李某在经理王某的授意下篡改财务报表数据，属于编制虚假财务会计报告的行为。 应承担的法律责任：尚不构成犯罪的情况下，对单位可处 5000 元以上 10 万元以下的罚款；对李某和王某个人而言，可处 3000 元以上 5 万元以下的罚款。同时，对直接负责的主管人员王某和其他直接责任人员李某给予行政处分。如果情节严重构成犯罪，将依法追究刑事责任。 （2） 张某和陈某的行为违反了会计法律制度。张某指使陈某销毁原始凭证，且涉及金额较大，属于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证的行为。 应承担的法律责任：尚不构成犯罪时，对单位处 5000 元以上 10 万元以下的罚款；对张某和陈某个人处 3000 元以上 5 万元以下的罚款。若构成犯罪，则依法追究刑事责任。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 《经济法基础》经济科学出版社（第一版） 第二章 会计法律制度 第四节 会计法律责任 考试时间90分钟 满分100分 班级 姓名 成绩 1、 单项选择题（本题15小题，每小题2分，满分30分） 1：违反《会计法》的规定，将检举人的姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人的，应如何处罚？ A. 责令限期改正（ ） B. 处以罚款 C. 依法给予行政处分 D. 吊销会计从业资格证书 2：单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员以降级、撤职等报复行为，尚不构成犯罪的，应由其所在单位或有关单位如何处理？（ ） A. 依法追究民事责任 B. 依法给予行政处罚 C. 依法给予行政处分 D. 依法追究刑事责任 3：下列哪项不属于会计人员违反会计职业道德的行为？（ ） A. 伪造会计凭证 B. 泄露企业的商业秘密 C. 客观公正地进行会计核算 D. 未经批准私自对外提供或泄露单位的会计信息 4：对于授意、指使会计人员编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以处多少金额的罚款？（ ） A. 3000以上50000以下 B. 5000以上20000以下 C. 5000以上50000以下 D. 5000以上100000以下 5：隐匿依法应当保存的会计凭证的违法行为，县级以上人民政府财政部门可以对单位并处的罚款范围是？（ ） A. 3000以上50000以下 B. 3000以上100000以下 C. 5000以上50000以下 D. 5000以上100000以下 6：在采购办公用品过程中，办公室主任指使采购员伪造购物发票多报销，县级以上财政部门可以对办公室主任进行的罚款范围是？（ ） A. 2000以上20000以下 B. 3000元以上30000以下 C. 5000以上10000以下 D. 5000以上50000以下 7：以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿的行为，可以对直接负责的主管人员处多少金额的罚款？（ ） A. 2000及以下 B. 2000以上10000以下 C. 2000以上20000以下 D. 3000以上50000以下 8：不依法设置会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门可以对直接负责的主管人员处多少金额的罚款？（ ） A. 1000至10000 B. 2000至20000 C. 3000至30000 D. 5000至50000 9：对于隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证，尚不构成犯罪的，应如何处罚？（ ） A. 通报批评 B. 吊销会计从业资格证书 C. 3000元以上5万元以下罚款 D. 责令限期改正 10：某企业不依法设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员处以多少罚款？（ ） A. 1000元以上10000以下 B. 2000元以上20000以下 C. 3000元以上30000以下 D. 5000元以上50000以下 11. 伪造会计凭证、会计账簿的行为，尚未构成犯罪的，应承担的法律责任是？（ ） A. 处以罚金 B. 吊销会计从业资格证书 C. 警告并罚款 D. 行政拘留 12. 某单位赵某主要负责合同签订、业务经办等事项，按照会计内部控制制度的要求，下列赵某可以兼任的岗位是（）。 A. 合同审批 B. 稽核检查 C. 商品保管 D. 收入账目的登记 13. 会计机构和会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，应如何处罚？（ ） A. 处三年以下有期徒刑或拘役 B. 吊销会计从业资格证书 C. 处以罚金 D. 责令停产停业 14.各单位应依据（），设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。 A. 单位规模的大小 B. 经济业务和财务收支的繁简 C. 经营管理的需要 D. 会计业务的需要 15. 下列哪项不属于会计法律责任的种类？（ ） A. 行政责任 B. 民事责任 C. 刑事责任 D. 违宪责任 二、多项选择题（本题5小题，每小题3分，满分15分） 1. 根据刑事法律制度的规定，下列关于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证可能承担的法律责任的表述中，正确的有（ ） A. 5年以下有期徒刑 B. 2万元以上20万元以下罚金 C. 拘役 D. 2000元以上2万元以下的罚款 2：下列哪些行为属于违反会计法律制度并可能导致会计法律责任的行为？（ ） A. 伪造、变造会计凭证 B. 隐匿依法应当保存的会计凭证 C. 编制虚假的财务会计报告 D. 授意会计人员销毁依法应当保存的会计账簿 3：关于会计法律责任的种类，以下哪些属于其形式？（ ） A. 行政责任 B. 刑事责任 C. 民事责任 D. 道德责任 4：会计法律责任的构成要件包括哪些？（ ） A. 行为要具备违法性 B. 行为要有损害的事实 C. 行为与损害事实之间要有因果关系 D. 行为人在主观上要有过错 5：下列哪些行为可以由县级以上人民政府财政部门予以通报，并处以罚款？（ ） A. 伪造会计凭证 B. 编制虚假财务会计报告 C. 隐匿依法应当保存的会计账簿 D. 故意销毁依法应当保存的会计账簿 三、判断题（本题10小题，每小题3分，满分30分） 1、伪造会计凭证的行为一定构成犯罪，需要承担刑事责任。（ ） 2、编制虚假的财务会计报告是会计人员个人的责任，与单位负责人无关。（ ） 3、隐匿依法应当保存的会计账簿，只需承担民事责任，无需承担行政责任或刑事责任。（ ） 4、会计人员对单位负责人提出的违法要求应当拒绝执行，并向会计主管部门报告。（ ） 5、会计法律责任的主体只能是会计人员。（ ） 6、授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为，情节严重的，构成犯罪。（ ） 7、会计法律责任的承担方式只有罚款一种。（ ） 8、会计人员因过失导致会计资料毁损、灭失的，不承担法律责任。（ ） 9、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为，尚未构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位处以五万元以上五十万元以下的罚款。（ ） 10、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（ ） 四、简答题（本题3小题，每小题5分，满分15分） 1.会计核算的基本要求有哪些？ 2.单位内部会计监督制度应当符合哪些要求？ 3.原始凭证填制中有哪些基本要求？ 五、综合应用题（本题1小题，满分10分） 1.某公司 2024 年发生了以下与会计相关的事项： 事项一：公司会计人员李某在编制财务报表时，按照公司经理王某的授意，对部分数据进行了篡改，使公司业绩看起来比实际情况更好，以此来吸引潜在投资者。 事项二：公司为了少缴纳税款，会计主管张某指使会计人员陈某销毁了部分原始凭证，这些凭证涉及金额较大。 问题： （1）分析事项一中李某和王某的行为是否违反会计法律制度，以及应承担的法律责任。 （2）分析事项二中张某和陈某的行为是否违反会计法律制度，以及应承担的法律责任。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$