《经济法基础》经济科学出版社（第一版）第三章 支付结算法律制度 第二节 银行结算账户（原卷版＋解析版）

《经济法基础》经济科学出版社（第一版） 第三章 支付结算法律制度 第二节 银行结算账户 考试时间90分钟 满分100分 班级 姓名 成绩 1、 单项选择题（本题15小题，每小题2分，满分30分） 1. 下列哪项不属于银行结算账户按存款人分类的类别？（ ） A. 单位银行结算账户 B. 个人银行结算账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 2. 根据支付结算法律制度的规定，开立单位银行结算账户的下列签章中，不符合规定的是（ ）。 A. 财务专用章加授权代理人盖章 B. 公章加法定代表人签名 C. 公章加法定代表人盖章 D. 公章加授权代理人盖章 3. 未在银行开立账户的 M 市热力局，经批准在 Q 银行开立了预算单位零余额账户，该零余额账户应按（ ）管理。 A. 一般存款账户 B. 专用存款账户 C. 基本存款账户 D. 临时存款账户 4. 下列关于临时存款账户的说法错误的是？（ ） A. 临时存款账户的有效期最长不得超过2年 B. 临时存款账户可以支取现金 C. 临时存款账户只能用于临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付 D. 临时存款账户在验资期间只收不付 5. 银行结算账户管理应当遵循的基本原则不包括：（ ） A. 一个基本账户原则 B. 自主选择银行开立银行结算账户原则 C. 存款实名制原则 D. 存款保密但可随意查询原则 6. 下列哪项不属于银行结算账户撤销的原因？（ ） A. 被撤并、解散、宣告破产或关闭 B. 注销、被吊销营业执照 C. 因迁址需要变更开户银行 D. 存款人尚未清偿其开户银行债务 7. 根据个人银行结算账户的规定，可以办理转账业务的是（ ）。 A. Ⅰ 类银行账户 B. Ⅱ 类银行账户 C. Ⅲ 类银行账户 D. Ⅰ 类、Ⅱ 类和 Ⅲ 类银行账户均可以 8. 根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述不正确的是（ ）。 A. 撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户 B. 一个单位只能开立一个基本存款账户 C. 基本存款账户是存款人的主办账户 D. 存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理 9. 根据支付结算法律制度的规定，下列各项业务中，不得通过预算单位零余额账户办理的是（ ）。 A. 划拨本单位工会经费 B. 向所属下级单位账户划拨资金 C. 转账 D. 提取现金 10. 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。关于一般存款账户，以下说法正确的是？（ ） A. 可以办理现金支取 B. 可以办理日常转账结算 C. 必须在基本存款账户开户银行开立 D. 同一存款人只能开立一个 11. 下列关于专用存款账户的说法，错误的是？（ ） A. 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户 B. 专用存款账户不得办理现金支取业务 C. 专用存款账户的使用范围没有限制 D. 粮、棉、油收购资金可以开设专用存款账户 12. 银行在为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户时，应自开户之日起几个工作日内书面通知基本存款账户开户银行？（ ） A. 2个 B. 3个 C. 5个 D. 7个 13. 根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影 3 个月，可以开设的账户为（ ）。 A. 专用存款账户 B. 基本存款账户 C. 一般存款账户 D. 临时存款账户 14. 一般存款账户不得办理什么业务？（ ） A. 借款归还 B. 现金支取 C. 转账结算 D. 工资发放 15. 基本存款账户是存款人的主办账户，主要用于办理什么业务？（ ） A. 存款、取款和转账 B. 存款和取款 C. 存款和转账 D. 转账和贷款 二、多项选择题（本题5小题，每小题3分，满分15分） 1. 下列哪些账户属于银行结算账户按用途和功能进行的分类？（ ） A. 基本存款账户 B. 储蓄存款账户 C. 一般存款账户 D. 专用存款账户 E. 临时存款账户 2. 下列关于银行结算账户撤销的表述中，正确的有（ ）。 A. 存款人因主体资格终止撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销 B. 银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起 2 个工作日内，向中国人民银行报告 C. 对于按规定应撤销而未撤销的单位银行结算账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起 30 日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户 D. 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户 3. 专用存款账户的特点包括哪些？（ ） A. 专款专用 B. 不得办理现金支取（除特定情况外） C. 可以办理所有类型的资金收付 D. 需要提供特定用途的证明文件 E. 可以无限期使用 4. 根据银行结算账户管理的规定，下列账户的开立应经中国人民银行核准的有（ ）。 A. 基本存款账户 B. 因注册验资开立的临时存款账户 C. 一般存款账户 D. 预算单位专用存款账户 5. 下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（ ）。 A. 非法人企业 B. 单位设立的独立核算的附属机构 C. 异地常设机构 D. 个体工商户 三、判断题（本题10小题，每小题3分，满分30分） （ ）1：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户属于个人银行结算账户。 （ ）2：企业开立的基本存款账户办理付款业务的最早时间为账户开立日。 （ ）3：存款人申请临时存款账户展期、变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时，只能由法定代表人办理。 （ ）4：预算单位零余额账户可以提取现金并向本单位基本户划转资金，用于本单位日常零星支出。 （ ）5：撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 （ ）6：一切个人合法所得均可转入个人银行结算账户，包括公款私存。 （ ）7：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户可以支取现金。 （ ）8：个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。 （ ）9：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。 （ ）10：除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 四、简答题（本题3小题，每小题5分，满分15分） 1.某房地产开发公司在P开户银行开有基本存款账户。2022年3月2日，该公司因贷款需要又在Q银行开立了一般存款账户（账号：998123668989）。同日，该公司财务人员签发了一张现金支票（支票上的出票人账号为998123668989），并向Ｑ银行提示付款，要求提取现金３万元。Ｑ银行工作人员对支票审查后，拒绝为该公司办理现金支取业务。请公析Ｑ银行工作人员的做法是否正确。 2：简述单位银行结算账户按用途分类主要包括哪些类型？ 3：某公司成立，主营农用化肥生产。受公司法定代表人张某的授权，公司财务人员王某携带相关开户证明文件到P银行办理基本存款账户开户手续。请问王某的开户证明文件应包括哪些？应办理哪些开户手续？ 五、综合应用题（本题1小题，满分10分） 1.甲公司于 2024 年 3 月 1 日成立，因业务需要在 A 银行开立了基本存款账户，3 月 5 日在 B 银行开立了一般存款账户。3 月 10 日，甲公司出纳人员签发了一张支票，将款项从基本存款账户划转到一般存款账户。 4 月，甲公司因经营不善，决定撤销在 A 银行的基本存款账户。 问题： （1）甲公司出纳人员签发支票将款项从基本存款账户划转到一般存款账户的做法是否正确？请说明理由。 （2）甲公司撤销在 A 银行基本存款账户时应履行哪些手续？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 《经济法基础》经济科学出版社（第一版） 第三章 支付结算法律制度 第二节 银行结算账户 考试时间90分钟 满分100分 班级 姓名 成绩 1、 单项选择题（本题15小题，每小题2分，满分30分） 1. 下列哪项不属于银行结算账户按存款人分类的类别？（ ） A. 单位银行结算账户 B. 个人银行结算账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 答案：C 解析：专用存款账户和临时存款账户是按照账户用途分类的，不是按存款人分类的。单位银行结算账户和个人银行结算账户则是按存款人分类的两种主要类型。 2. 根据支付结算法律制度的规定，开立单位银行结算账户的下列签章中，不符合规定的是（ ）。 A. 财务专用章加授权代理人盖章 B. 公章加法定代表人签名 C. 公章加法定代表人盖章 D. 公章加授权代理人盖章 答案：A 解析：申请开立单位银行结算账户时，应填写 “开立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章，A 选项中仅财务专用章加授权代理人盖章不符合规定。 3. 未在银行开立账户的 M 市热力局，经批准在 Q 银行开立了预算单位零余额账户，该零余额账户应按（ ）管理。 A. 一般存款账户 B. 专用存款账户 C. 基本存款账户 D. 临时存款账户 答案：C 解析：预算单位未开立基本存款账户，或原基本存款账户在国库集中支付改革后已经按财政部门要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户；除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户。 4. 下列关于临时存款账户的说法错误的是？（ ） A. 临时存款账户的有效期最长不得超过2年 B. 临时存款账户可以支取现金 C. 临时存款账户只能用于临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付 D. 临时存款账户在验资期间只收不付 答案：D 解析： 临时存款账户在验资期间原则上只收不付，但注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。但并非所有临时存款账户在验资期间都如此，故D项表述过于绝对，错误。 5. 银行结算账户管理应当遵循的基本原则不包括：（ ） A. 一个基本账户原则 B. 自主选择银行开立银行结算账户原则 C. 存款实名制原则 D. 存款保密但可随意查询原则 答案：D 解析：银行结算账户管理应遵循的基本原则包括一个基本账户原则、自主选择银行开立银行结算账户原则、存款实名制原则以及守法合规原则等，但不包括存款保密但可随意查询原则。存款信息应严格保密，非经法定程序不得查询。 6. 下列哪项不属于银行结算账户撤销的原因？（ ） A. 被撤并、解散、宣告破产或关闭 B. 注销、被吊销营业执照 C. 因迁址需要变更开户银行 D. 存款人尚未清偿其开户银行债务 答案：D 解析：存款人尚未清偿其开户银行债务是银行结算账户不得撤销的情形之一，而非撤销的原因。撤销原因通常包括单位因撤并、解散、宣告破产或关闭，注销、被吊销营业执照，因迁址需要变更开户银行等。 7. 根据个人银行结算账户的规定，可以办理转账业务的是（ ）。 A. Ⅰ 类银行账户 B. Ⅱ 类银行账户 C. Ⅲ 类银行账户 D. Ⅰ 类、Ⅱ 类和 Ⅲ 类银行账户均可以 答案：D 解析：银行可通过 Ⅰ 类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务；Ⅱ 类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务，可以配发银行卡实体卡片；Ⅲ 类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅲ 类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。所以 Ⅰ 类、Ⅱ 类和 Ⅲ 类银行账户均可以办理转账业务。 8. 根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述不正确的是（ ）。 A. 撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户 B. 一个单位只能开立一个基本存款账户 C. 基本存款账户是存款人的主办账户 D. 存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理 答案：A 解析：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，并将账户资金转入基本存款账户，最后撤销基本存款账户，A 选项说法错误。 9. 根据支付结算法律制度的规定，下列各项业务中，不得通过预算单位零余额账户办理的是（ ）。 A. 划拨本单位工会经费 B. 向所属下级单位账户划拨资金 C. 转账 D. 提取现金 答案：B 解析：预算单位零余额账户可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金；可以办理转账、提取现金等结算业务。 10. 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。关于一般存款账户，以下说法正确的是？（ ） A. 可以办理现金支取 B. 可以办理日常转账结算 C. 必须在基本存款账户开户银行开立 D. 同一存款人只能开立一个 答案：B 解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。它可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立，且没有数量限制（只要符合开户条件）。 11. 下列关于专用存款账户的说法，错误的是？（ ） A. 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户 B. 专用存款账户不得办理现金支取业务 C. 专用存款账户的使用范围没有限制 D. 粮、棉、油收购资金可以开设专用存款账户 答案：C 解析：专用存款账户的使用范围有严格限制，只能用于办理各项专用资金的收付，不能用于办理其他业务。 12. 银行在为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户时，应自开户之日起几个工作日内书面通知基本存款账户开户银行？（ ） A. 2个 B. 3个 C. 5个 D. 7个 答案：B 解析：根据规定，银行在为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户时，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 13. 根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影 3 个月，可以开设的账户为（ ）。 A. 专用存款账户 B. 基本存款账户 C. 一般存款账户 D. 临时存款账户 答案：D 解析：设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等，因临时需要并在规定期限内使用，可以申请开立临时存款账户。 14. 一般存款账户不得办理什么业务？（ ） A. 借款归还 B. 现金支取 C. 转账结算 D. 工资发放 答案：B 解析：一般存款账户可以办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，以及存款人的现金缴存，但不得办理现金支取。 15. 基本存款账户是存款人的主办账户，主要用于办理什么业务？（ ） A. 存款、取款和转账 B. 存款和取款 C. 存款和转账 D. 转账和贷款 答案：C 解析：基本存款账户是存款人的主办账户，主要用于办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。虽然实际中可以取款，但选项A的“取款”表述过于宽泛，不特指工资、奖金等，因此C选项更准确。 二、多项选择题（本题5小题，每小题3分，满分15分） 1. 下列哪些账户属于银行结算账户按用途和功能进行的分类？（ ） A. 基本存款账户 B. 储蓄存款账户 C. 一般存款账户 D. 专用存款账户 E. 临时存款账户 答案：ACDE 解析：银行结算账户按用途和功能分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。储蓄存款账户不属于此类分类，它主要用于个人储蓄存款。 2. 下列关于银行结算账户撤销的表述中，正确的有（ ）。 A. 存款人因主体资格终止撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销 B. 银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起 2 个工作日内，向中国人民银行报告 C. 对于按规定应撤销而未撤销的单位银行结算账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起 30 日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户 D. 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户 答案：ABCD 解析：A 选项描述的是撤销银行结算账户的顺序；B 选项是银行在撤销单位银行结算账户时的相关操作要求；C 选项明确了对未按规定销户的处理方式；D 选项符合银行结算账户撤销的条件限制。 3. 专用存款账户的特点包括哪些？（ ） A. 专款专用 B. 不得办理现金支取（除特定情况外） C. 可以办理所有类型的资金收付 D. 需要提供特定用途的证明文件 E. 可以无限期使用 答案：ABD 解析：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。它的特点是专款专用，需要提供特定用途的证明文件，并且在一般情况下不得办理现金支取（除非有特别规定）。专用存款账户的有效期根据实际需要确定，并非无限期使用。 4. 根据银行结算账户管理的规定，下列账户的开立应经中国人民银行核准的有（ ）。 A. 基本存款账户 B. 因注册验资开立的临时存款账户 C. 一般存款账户 D. 预算单位专用存款账户 答案：AD 解析：基本存款账户和预算单位专用存款账户的开立需要经中国人民银行核准。因注册验资和增资验资开立的临时存款账户实行备案制，不需要核准；一般存款账户的开立只需向中国人民银行备案。 5. 下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（ ）。 A. 非法人企业 B. 单位设立的独立核算的附属机构 C. 异地常设机构 D. 个体工商户 答案：ABCD 解析：下列存款人，可以申请开立基本存款账户：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团体会员；民办非企业组织；异地常设机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构；其他组织。 三、判断题（本题10小题，每小题3分，满分30分） （ ）1：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户属于个人银行结算账户。 答案：× 解析：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户应纳入单位银行结算账户管理，而非个人银行结算账户。 （ ）2：企业开立的基本存款账户办理付款业务的最早时间为账户开立日。 答案：√ 解析：企业开立的银行结算账户，自正式开立之日即可办理收付款业务。 （ ）3：存款人申请临时存款账户展期、变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时，只能由法定代表人办理。 答案：× 解析：存款人申请临时存款账户展期、变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。 （ ）4：预算单位零余额账户可以提取现金并向本单位基本户划转资金，用于本单位日常零星支出。 答案：× 解析：预算单位零余额账户不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 （ ）5：撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 答案：× 解析：撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 （ ）6：一切个人合法所得均可转入个人银行结算账户，包括公款私存。 答案：× 解析：一切个人合法所得均可转入个人银行结算账户，但禁止公款私存。 （ ）7：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户可以支取现金。 答案：× 解析：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 （ ）8：个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。 答案：√ 解析：个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应履行相应的手续，包括向开户银行出具相关书面申请和身份证明。 （ ）9：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。 答案：√ 解析：基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。 （ ）10：除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 答案：√ 解析：银行在办理支付结算业务时，应遵守相关法律法规，保护客户信息和资金安全，不得随意查询、冻结、扣划客户账户资金或停止其正常支付。 四、简答题（本题3小题，每小题5分，满分15分） 1.某房地产开发公司在P开户银行开有基本存款账户。2022年3月2日，该公司因贷款需要又在Q银行开立了一般存款账户（账号：998123668989）。同日，该公司财务人员签发了一张现金支票（支票上的出票人账号为998123668989），并向Ｑ银行提示付款，要求提取现金３万元。Ｑ银行工作人员对支票审查后，拒绝为该公司办理现金支取业务。请公析Ｑ银行工作人员的做法是否正确。 答案解析： 一般存款账户是因借款转存、借款归不正常和其他结算需要开立的银行结算账户。本例中，该公司在Ｑ银行开立了一个一般存款账户。按照我国现行账户管理规定，该一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。Ｑ银行工作人员严格执行账户管理规定，不予办理现金支取的做法是正确的。 2：简述单位银行结算账户按用途分类主要包括哪些类型？ 答案解析： 单位银行结算账户按用途不同，主要分为以下几类： （1）基本存款账户：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。一个单位只能开立一个基本存款账户，且开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。 （2）一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 （3）专用存款账户：是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，允许支取现金的专用存款账户，须经批准同意。 （4）临时存款账户：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 3：某公司成立，主营农用化肥生产。受公司法定代表人张某的授权，公司财务人员王某携带相关开户证明文件到P银行办理基本存款账户开户手续。请问王某的开户证明文件应包括哪些？应办理哪些开户手续？ 答案解析： 根据账户管理规定，该公司开立基本存款账户，到少需要提供以下开户证明文件：营业执照、法定代表人张某的授权书、法定代表人张某和财务人员王某各自的身份证件。 王某需要办理以下手续：填写“开立单位银行结算账户申请书”同时附上述证明文件提交P银行。P银行对王某提供的账户资料的真实性、完整性和合规性审查无误后，向公司法定代表人张某核实公司开户意愿并留存相关工作记录，与该公司签订账户管理协议，明确双方的权利和义务。根据P银行的要求，王某还需要提供公司的预留印鉴卡片，同时留存上述开户证明文件的复印件，建立该公司的账户资料档案。 五、综合应用题（本题1小题，满分10分） 1.甲公司于 2024 年 3 月 1 日成立，因业务需要在 A 银行开立了基本存款账户，3 月 5 日在 B 银行开立了一般存款账户。3 月 10 日，甲公司出纳人员签发了一张支票，将款项从基本存款账户划转到一般存款账户。 4 月，甲公司因经营不善，决定撤销在 A 银行的基本存款账户。 问题： （1）甲公司出纳人员签发支票将款项从基本存款账户划转到一般存款账户的做法是否正确？请说明理由。 （2）甲公司撤销在 A 银行基本存款账户时应履行哪些手续？ 答案解析： 1）甲公司出纳人员的做法不正确。 理由：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，同时也不能通过支票等方式从基本存款账户随意划款。资金应根据相关交易或业务背景，通过合法的支付结算方式进行流转，而不是简单地在不同账户之间随意划转。 （2）甲公司撤销在 A 银行基本存款账户时应履行以下手续： 首先，应与 A 银行核对基本存款账户的存款余额，并交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证。 其次，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户的资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 最后，A 银行应在撤销银行结算账户之日起 2 个工作日内，向中国人民银行报告。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$