8.2 诚信经营依法纳税(Word教参)-【状元桥·优质课堂】2024-2025学年高中政治选择性必修2法律与生活

第2课时　诚信经营　依法纳税 课标要求 核心素养 了解保护消费者权益和税收的基本法律制度，说明依法经营的必要性，提高依法纳税、依法经营的意识。 政治认同：通过对个人所得税法制度的调整，明确我国法律制度的人民性，树立制度自信。 科学精神：正确认识保护消费者合法权益的必要性以及重大意义，正确理解税收的类型及其作用。 法治意识：树立诚信意识，依法维护自身合法权益；树立法治意识，自觉遵守和维护国家法律。 探究点1　诚信经营　保护消费者 1．法律保护消费者的合法权益 (1)必要性：消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质，经营者与消费者之间呈现一种“__信息不对称__”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 (2)意义：不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于__守法诚信__的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 2．经营者应当维护消费者的合法权益 (1)保证消费者__安全消费__的权利 ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及__防止危害__发生的方法。 ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关__行政部门__报告和告知消费者，并采取__停止销售__、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。 (2)保障消费者的__知情权__ ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当__真实__、__全面__，不得作虚假或者引人误解的宣传。 ②对消费者就商品或者服务的质量和__使用方法__等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。 ③经营者提供商品或者服务应当__明码标价__，还应当标明其真实名称和标记。 (3)尊重消费者的__自主选择权__ ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行__比较__、鉴别和挑选。 3．消费者对自身权益的维护 消费者可以与经营者__协商和解__，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门__投诉__，还可以通过__仲裁__或者__诉讼__的方式解决与经营者之间的争议。 探究点2　依法纳税是义务 1．公民依法纳税的依据 (1)税收是国家财政的__重要来源__，取之于民，用之于民。 (2)纳税人自觉履行纳税义务是对__经济社会__发展的重要贡献。 (3)企业依法诚信纳税，既是__企业信用__的最好体现，也是企业最好的市场名片。 2．税收的主要类型 (1)增值税 ①含义：以商品流转过程中产生的__增值额__为计税依据而征收的一种税。 ②最大特点：减少__重复征税__，有利于减轻企业税收负担。 (2)企业所得税 ①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的__生产经营__所得和其他所得征收的一种税。 ②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 (3)个人所得税 ①含义：是针对__居民个人__在境内外取得的收入或者非居民个人从　境内　取得的收入而依法征收的一种税。 ②改革：个人所得税法律制度改革由最初的注重__效率__转变为更加关注__公平__。修正后的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用__综合征收__的方式。 ③作用：个人所得税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的__纳税意识__和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。 [拓展] (1)安全消费权是消费者最重要的权益。 (2)经营者重视产品质量、维护消费者权益，也是公平参与市场竞争的具体体现。 [拓展] 产品召回制度，指产品进入流通领域后，如果发现存在可能危害消费者健康、安全的缺陷，产品的制造者或经销者应当及时采取有效措施，在政府监督下收回流通中的缺陷产品，以避免危害发生的制度。 [连线] 请用线段将经营者的做法与保护的消费者对应的合法权益连起来。 [判断1](1)经营者应当维护消费者的所有利益。(　×　) (2)消费者维护自己的权益，仅对自己有利。(　×　) (3)消费者只享有权利，经营者只履行义务。(　×　) [拓展] 税收法定原则，又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。 [思考] 国家征收个人所得税有何意义？ 提示　不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。 [判断2](1)我国不同时期的税种都相同。(　×　) (2)所有企业都要缴纳企业所得税。(　×　) (3)我国提高个税起征点旨在增加居民消费，促进经济增长。(　×　) 议题一　依法保护消费者的合法权益 情境　“免费开通会员”“一分钱体验7天会员”“限时6元尊享钻石会员”……山西的刘女士打开第三方支付平台账单时直言“肉疼”，此前曾短期使用的视频、剪辑修图、社交、音乐等多个APP长期“悄无声息”通过第三方支付平台扣除银行卡里的钱。同刘女士一样，不少网民发现，手机扫一扫就能轻松开通各种会员包月、包年服务套餐，但稍不注意就可能掉进商家设好的“坑”。记者调查发现，部分APP“自动续费”套路深，引导消费者入“坑”，并给退订续费服务设置诸多障碍，侵犯消费者的合法权益。 针对APP自动续费乱象，多位专家建议，当前应依法依规对APP变相强制“自动续费”问题进行治理，把主动选择权还给消费者。《网络交易监督管理办法》规定：“网络交易经营者采取自动展期、自动续费等方式提供服务的，应当在消费者接受服务前和自动展期、自动续费等日期前五日，以显著方式提请消费者注意，由消费者自主选择。” 探讨：有人认为，制止APP自动续费乱象，维护消费者的合法权益，主要还是靠国家的治理。结合情境，请你对此观点加以评析。 提示　①制止APP自动续费乱象，维护消费者的合法权益，需要国家依据《中华人民共和国消费者权益保护法》等法律、法规对经营者加强监督和管理。②除了依靠国家治理外，经营者要依法诚信经营、公平竞争，保障消费者的知情权，尊重消费者的自主选择权。③消费者可以通过协商、调解、投诉、仲裁、诉讼等多种途径依法维权。④制止APP自动续费乱象，维护消费者的合法权益，离不开国家、经营者、消费者的共同努力。因此，该观点是片面的。 怎样保护消费者的合法权益 国 家 健全法律、法规，加强市场监管，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济高质量发展 经 营 者 ①经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动；②经营者应当保证消费者安全消费的权利，保障消费者的知情权，尊重消费者的自主选择权 消 费 者 消费者可以通过多种途径维护自身合法权益。消费者可以与经营者协商和解，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉，还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议 1．(2023·河北)某旅行社开展“集满38个赞，免费游港澳”活动。按要求集赞后，丁某获得免费贵宾券。在行程中，丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买价格虚高的商品。对此，以下说法正确的是(　　) ①该旅行社集赞免费游的活动涉嫌虚假宣传　②该旅行社的强制消费行为侵犯了丁某的自主选择权　③旅行社“集满38个赞，免费游港澳”的意思表示属于承诺　④丁某要求旅行社赔偿需要证明旅行社行为有过错 A．①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　C 解析　行程中，丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买商品，侵犯了丁某的自主选择权，②符合题意；丁某要求旅行社赔偿，需要证明旅行社行为有过错，④符合题意；丁某按要求集赞后，获得了免费贵宾券，并免费参与了本次旅行，因此该旅行社集赞免费游的活动并不是虚假宣传，①错误；“集满38个赞，免费游港澳”的意思表示属于要约，③错误。故选C项。 2．(2024·新课标)对下述案例，下列说法正确的是(　　) 张某经常去某饭店就餐，该饭店的墙上张贴有“每桌最低消费158元”的告示。某日，张某和朋友在该饭店聚餐，朋友提议品尝自带的红酒，张某找服务员帮忙，服务员表示饭店禁止自带酒水，双方为此发生争执，引起不少客人围观，张某遂拨打消费者投诉热线，要求饭店改正并向自己赔礼道歉。 ①饭店要求最低消费侵害了张某的知情权　②饭店禁止自带酒水侵害了张某的名誉权　③“每桌最低消费158元”属于格式条款　④饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权 A．①② B.①④ C.②③ D.③④ 答案　D 解析　饭店“最低消费”的要求涉嫌损害消费者自主消费的权利，并未侵害张某的知情权，①错误；饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权，并未侵害张某的名誉权，②错误。故选D项。 议题二　依法履行纳税义务 情境　小李投资300万元开了一家塑料公司(生产包装袋)。由于他头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。而这时，他遇到了一个难题。前天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。小李一头雾水：不缴税行吗？若必须缴，能不能打折少缴点？带着一系列疑问，小李来到了税务局，正巧遇到了多年未见的同学小张…… 两年之后，小李的塑料公司终于打开了销路，并逐渐拓宽了海外市场，等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是，小李遇到了苦恼事：小李提前进了一批生产原料，该原料厂除了催要货款外，还开了一张5万元的增值税发票，要求塑料公司将税款连同货款一块付给原料厂。小李不知如何是好。 探讨：(1)若你是小李的同学小张，请你解答小李关于缴税方面的疑问。 (2)请你对小张科普：增值税的征税对象是什么？最大特点是什么？ 提示　(1)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。个人或者企业均应当依法履行纳税义务。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 (2)增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。 最大特点：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 1．不同税种的比较 税种 增值税 企业所得税 个人所得税 征税 对象 生产经营中的增值额 生产经营所得和其他所得 个人取得的应税所得 纳税 人　 我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 除个人独资企业与合伙企业外，我国境内的企业和其他取得收入的组织 在境内外取得收入的居民个人或者从境内取得收入的非居民个人 作用 减少重复征税，有利于减轻企业税收负担 调节企业的生产和经营行为 不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用 2.正确理解依法纳税 原 因 地位 税收是财政收入最重要的来源 作用 税收为国家的存在和发展提供物质保障 性质 我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民 权利义 务关系 公民在享受国家提供的服务时，必须依法履行纳税义务 措 施 国家 完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质 公民 增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益 1．(11月浙江)2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了(　　) A．减轻企业负担 B．实施紧缩性财政政策 C．调节个人收入分配 D．避免对同一个经营额重复征税 答案　A 解析　下调税率属于积极的财政政策，排除B项；个人所得税调节个人收入分配，排除C项；征收增值税，可以避免对同一个经营额重复征税，但下调增值税税率，主要是实施财政政策进行宏观调控，排除D项。故选A项。 2．税务部门向开小卖部的小张征税，小张拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”对于小张的行为，以下说法正确的是(　　) ①小张应缴纳企业所得税　②小张应缴纳个人所得税　③拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关　④拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的 A．①③ B.①④ C．②③ D.②④ 答案　D 解析　小张作为个体户，应该缴纳个人所得税，而不是企业所得税，②符合题意，①错误；拒绝纳税的行为不仅违法，更是缺乏责任心、不讲道德的行为，④符合题意，③错误。故选D项。 1．小于在个体摊贩王某处挑选皮鞋，王某介绍一双皮鞋让小于试穿，小于试穿后感觉鞋不合适，便欲离开，但王某执意要求小于买下这双皮鞋。王某的行为侵害了消费者小于的(　　) A．自主选择权 B.维护尊严权 C．安全消费权 D.知情权 答案　A 解析　王某的行为侵害了小于的自主选择权，故选A项。 2．经营者如果发现商品可能对消费者人身和财产安全造成危害，应该(　　) ①立即告知消费者　②立即向有关行政部门报告　③立即采取措施，防止危害发生　④立即召回商品或服务 A．①②③ B.②③④ C．①②④ D.①②③④ 答案　A 解析　据消费者权益保护法的相关规定，①②③均是企业应立即采取的措施，符合题意；已提供的服务不可能被召回，排除④。故选A项。 3．由于缺乏要求办理市场主体登记的规定，税务监管出现盲区，从而让一些微商通过不进行市场登记来逃避纳税。电子商务法施行后，部分微商开始改变销售方式，想法子来逃避纳税。如果请你劝说微商纳税，你的理由是(　　) ①诚信纳税是公民享有的权利　②我国税收取之于民，用之于民　③依法纳税是公民应尽的义务　④无偿性是税收的基本特征之一 A．①② B.①④ C.②③ D.③④ 答案　C 解析　依法诚信纳税是公民应尽的义务，不是享有的权利，①错误；无偿性是税收的基本特征之一，这并不能作为劝说微商纳税的理由，④与题意不符。故选C项。 4．个人所得税是我国的重要税种之一，随着经济社会的不断发展，个人所得税的起征点将会不断调整。我们从中可知(　　) ①税收的固定性得到改变　②这有利于缩小贫富差距，实现共同富裕　③这是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段　④个人应自觉依法履行纳税义务 A．①③ B.①④ C.②③ D.②④ 答案　C 解析　调整个人所得税的起征点并没有改变我国税收的固定性，①错误；④与题意无关。故选C项。 5．阅读材料，完成下列要求。 王某到某超市购买了一台微波炉，王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员不耐烦地说：“说明书很清楚，自己看就是。”王某将微波炉拿回家，按照使用说明书使用，没几天，微波炉因操作不当发生爆炸，炸伤了自己和妻子。当王某向商家要求赔偿时，超市以种种理由予以拒绝。 你认为超市的做法恰当吗？为什么？ 答案　不恰当。理由：①超市没有对微波炉的使用方法作出说明，后微波炉因操作不当而爆炸，导致王某及其妻子被炸伤，侵犯了王某及其妻子安全消费的权利和健康权。②经营者应当保障消费者的知情权。对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。王某向售货员询问微波炉的使用方法，超市售货员拒绝回答，超市的做法侵犯了王某的知情权。③超市以种种理由拒绝王某要求的赔偿，侵犯了王某的求偿权。 学科网（北京）股份有限公司 $$