12.4现金流量表（教案）-《企业财务会计》同步教学（高教版）

12.4现金流量表（教学设计） 【课题】12.4现金流量表 【教学目标】 1.知识目标：了解现金流量表的概念、结构、编制原理和基本编制方法。 2.能力目标：能够在老师的指导下动手编制现金流量表的能力。 3.德育目标：如实编制报表，以遵纪守法为荣。 4.美育目标：培养学生正确的审美观，养成数码字书写美、书写对称美的习惯。 【教学重点、难点】 1.教学重点：现金流量表正表的内容和基本编制方法。 2.教学难点：每一行次的计算 【教学方法】 讲授法、分析法。 【课时安排】2课时（90分钟）。 【教学过程】 【导入】（2分钟） 简介企业编制现金流量表的意义 【新课】（88分钟） 1、 现金流量表的概念 以现金为基础编制的财务状况变动表。反映企业一定会计期间内有关现金及等价物的流入和流出信息，表明企业获得现金和现金等价物的能力 （1） 库存现金 指企业持有可随时用于支付的现金 （2） 银行存款 指企业存在金融企业随时可以用于支付的存款 （3） 其他货币资金 指企业存在金融企业有特定用途的资金 （4） 现金等价物 企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资 2、 现金流量的分类 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 3、 现金流量表的基本结构——报告式 （1） 现金流量表正表 1、 经营活动产生的现金流量 项 目 行次 金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1 收到的税费返还 3 收到的其他与经营活动有关的现金 8 现金流入小计 9 购买商品、接受劳务支付的现金 10 支付给职工以及为职工支付的现金 12 支付和各项税费 13 支付的其他与经营活动有关的现金 18 现金流出小计 20 经营活动产生的现金流量净额 21 2、 投资活动产生的现金流量 项 目 行次 金额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 22 取得投资收益所收到的现金 23 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25 收到的其他与投资活动有关的现金 28 现金流入小计 29 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30 投资所支付的现金 31 支付的其他与投资活动有关的现金 35 现金流出小计 36 投资活动产生的现金流量净额 37 3、 筹资活动产生的现金流量 项 目 行次 金额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 38 借款所收到的现金 40 收到的其他与筹资活动有关的现金 43 现金流入小计 44 偿还债务所支付的现金 45 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46 支付的其他与筹资活动有关的现金 52 现金流出小计 53 筹资活动产生的现金流量净额 54 四、汇率变动对现金的影响 55 五、现金及现金等价物净增加额 56 （二）现金流量表补充资料P214 1、将利润调节为经营活动的现金流量； 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 3、现金及现金等价物净增加情况 4、 现金流量表的填列方法 当期销售商 当期收到前 当期 当期销售 当期收回 第1行 = 品、提供劳务 + 期的应收账款 + 预收的 — 退回而支 + 前期核销 收到的现金 和应收票据 账款 付的现金 的坏账 根据：现金、银行存款、应收账款、应收票据、预收账款、主营业务收入、其他业务收入等科目的记录分析填列。 第3行：包括收到返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加等 根据：现金、银行存款、主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款等科目 第8行：如罚款、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等；金额较大，应单列。 根据：现金、银行存款、营业外收入等科目 当期购买商品、接受 当期支付前 当期 当期因购 第10行 = 支付的现金劳务 + 期的应付账款 + 预付的 — 货退回收 （包括增值税进项税额） 和应付票据 账款 到的现金 根据：现金、银行存款、应付账款、应付票据、预付账款、主营业务成本等科目 第12行：包括本期实付给职工的工资、资金、各种津贴和补贴及为职工支付的其他费用； 不包括支付离退休人员的各项费用及支付给在建工程人员的工资及其他费用。 根据：现金、银行存款、应付工资等科目 本期发生并 本期支付前期 本期预交 支付的税费 发生的税费 的税金 如预交的的营业税、土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、教育费用附加、矿产资源补偿费等，不包括计入固定资产价值的税、实际支付的耕地占用税。 根据：现金、银行存款、应交税金等科目 第18行：如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、支付的保险费支付离退休人员的各项费用等；金额较大，应单列。 根据：现金、银行存款、营业外支出等科目 第21行 = 第9行 — 第20行 出售、转让或到期 长期股权投资 收回长期债权投资 确良 收回的短期投资 而收到的现金 本金而收到的现金 （不包括现金等价物） （不包括收回的长期债权投资的利息、 收回的非现金资产） 根据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款等科目。 第23行：因股权性和债权性投资而取得的现金股利、利息；不包括股票股利。 根据：现金、银行存款、投资收益等科目。 企业处置固定资产、无形资产 为处置前列资产而 和其他长期资产所收到的现金 支付的有关费用 如所收回的现金净额为负数，则应在第18行反映 根据：固定资产清理、现金、银行存款等科目。 第28行：企业收回购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息；若金额较大，应单列。 根据：应收股利、应收利息、现金、银行存款等科目。 第30行 = 本期购买、建造固定资产 本期取得无形资产 本期其他长期资产 所支付的现金 所支付的现金 所支付的现金 不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，及融资租入固定资产支付的租赁费 根据：固定资产、在建工程、无形资产、现金、银行存款等科目。 第31行：包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用。 根据：长期股权投资、长期债权投资、短期投资、现金、银行存款等科目。 第35行：企业购买股票时实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，购买债券时支付的的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息等；若金额较大，应单列。 根据：应收股利、应收利息、现金、银行存款等科目。 第37行 = 第29行—第36行 第38行：包括以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项净额（收入—发行费用） 不包括支付的审计、咨询等费用 根据：实收资本（或股本）、现金、银行存款等科目。 第40行：企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。 根据：短期借款、长期借款、现金、银行存款等科目。 第43行：如接受现金捐赠等；若金额较大，应单列。 根据：资本公积、现金、银行存款等科目。 第45行：包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等；不包括借款利息和债券利息。 根据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款等科目。 第46行：企业实付的现金股利、付其他投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等 根据：应付股利、财务费用、长期借款、应付债券、现金、银行存款等科目。 第52行：如捐赠支出、融资租入固定资产支付的租赁费等；若金额较大，应单列。 根据：营业外支出、长期应付款、现金、银行存款等科目。 第54行 = 第44行—第53行 第55行：发生日的汇率和平均汇率之间的差额 第56行 = 经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量 〖小结〗 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 汇率变动对现金的影响 现金及现金等价物净增加额 【板书设计】 讲授法 讲授法、分析法 包括销售材料 代购代销业务 收到的现金 + + 第13行 = + + 第22行 = 第25行 = — + + 现金流量表的主要内容 四、填列方法： P213 自 由 板 书 第十二章：第四节 现金流量表 现金流量表的概念 现金：现金、银行存款、 其他货币资金 现金等价物 分类 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 现金流量表的结构——报告式 正表P213 补充资料P214 学科网（北京）股份有限公司 $$