5.2 总账系统月末业务处理（教案）-《会计电算化》同步教学（清华大学出版）

5.2 总账系统月末业务处理（教学设计） 【教学目标】 本课题主要要求学生更换会计、账套主管、出纳不同身份，通过上机操作，正确设置总账系统自动转账分录；正确生成总账系统自动转账凭证；正确完成银行对账工作。 【教学重点、难点】 教学重点：设置总账系统自动转账分录；生成总账系统自动转账凭证；完成银行对账工作。 教学难点：设置总账系统自动转账分录。 【教学媒体及教学方法】 修改本书提供的PPT。 【教学过程】 一、导入 从本次课开始，我们通过上机操作，一方面掌握上机操作能力；另一方面感悟智能财务的月末业务处理与传统会计核算月末业务处理的不同。 二、讲授新课 （一）设置自动转账分录 在实际工作中，有的月末业务是有一定规律的，而有的却每月有所不同。对于有规律的业务，我们可以通过定义自动转账分录来完成。 一般地，把凭证的摘要、会计科目、借贷方向以及金额的计算公式称为自动转账分录，而由自动转账分录所填制的记账凭证则称为机制凭证。自动转账分录的设置可随时进行，一般在系统投入运行，数据初始设置完成后，即可进行。自动转账分录设置完成后可长期使用，只有在自动转账分录的内容发生变化时，才需要重新修改。自动转账分录可分为两类：第一类为独立自动转账分录，表示其金额的大小与本月发生的任何经济业务无关；第二类为相关自动转账分录，表示其金额的大小与本月发生的业务有关。 1.设置自定义转账分录 运用自定义转账可以极大地提高总账系统的使用效率，但是由于其规则复 杂、函数多样、不便于理解和操作，因此，可以根据实际需要使用。 教师布置的工作任务参见P157表5-2资料，扫码后边播放视屏，边指导学生操作，并加以讲解： 金额公式是指为系统得以实现智能化生成转账凭证，指定发生额的数据来源的取数公式。录入金额公式有两种方法：一是直接选择计算公式；二是用引导方式录入公式。如果公式的表达式明确，可直接录入公式；反之，则可采用向导方式录入金额公式 学生独立完成全部自动转账分录的定义。 2. 设置期间损益结转分录 期间损益结转主要用于期末将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的盈亏情况。 教师布置的工作任务参见P157表5-2资料，扫码后边播放视屏，边指导学生操作，并加以提示： 每个损益类科目的期末余额将结转到与其同一行的本年利润科目中。损益科目与本年利润科目都有辅助核算，则辅助账类必须相同。本年利润科目必须为末级科目，且为本年利润入账科目的下级科目。 3. 设置对应结转分录 遇到以下情形时，可采用对应结转：针对资产、成本或费用类科目，且只结转期末余额，结转时转出科目方向根据其在会计科目体系中的余额方向确定，即若余额方向为“借”，则从贷方转出，否则，从借方转出，转入科目方向与转出科目方向相反。 教师布置的工作任务参见P157表5-2资料，扫码后边播放视屏，边指导学生操作，并加以提示： 一张凭证可定义多行，转出科目及辅助项必须一致，转入科目及辅助项可不相同。同一编号的凭证类别必须相同。自动生成转账凭证时，如果同一凭证有多个转入科目，并且若同一凭证的结转系数之和为1，则最后一笔结转金额为转出科目余额减当前凭证已转出的余额。 （二）生成自动转账凭证 自动转账分录设置完毕后，每月月末只需执行转账生成功能，即可快速生成自动转账凭证。 一般地，独立的自动转账分录可以在任何时候生成自动转账凭证。而对一组 相关的自动转账分录，由于它们之间或者与本月的其他经济业务有一定的关联，因此必须在全部相关的经济业务入账后，按照合理的先后顺序逐一生成自动转账凭证。 1. 生成自定义转账凭证 教师布置的工作任务参见P164资料，扫码后边播放视屏，边指导学生操作，并加以讲解： 转账月份必须为当前会计月份。转账生成前，检查相关经济业务的记账凭证是否已全部登记入账。自动转账凭证每月只生成一次。若使用应收、应付系统，则总账系统中，不能按客户、供应商进行结转。 按所有辅助项结转 按有发生的辅助项结转 2. 生成期间损益结转凭证 教师布置的工作任务参见P164资料，扫码后边播放视屏，边指导学生操作，并加以提示： 期间损益结转凭证生成后，仍需经审核、记账。“将本年利润账户余额转入利润分配账户”的对应结转凭证，应在年末生成。 （三）银行对账 银行对账的工作流程见图5-37。 1. 录入银行对账期初数据 要实现银行对账的智能化，首先，要录入或导入银行对账单和企业银行存款日记账的期初数据。 教师布置的工作任务参见P167资料（1），扫码后边播放视屏，边指导学生操作，并加以讲解： 调整前余额 期初未达项 调整后余额 在银行对账期初未达账项录入完毕后，不能随意调整启用日期，尤其是向前调，这样可能会造成启用日期后的期初数不能参与银行对账。 2. 录入银行对账单 在凭证处理完毕后，系统自动生成银行存款日记账数据。 教师布置的工作任务参见P168表5-3资料，扫码后边播放视屏，边指导学生操作，并加以讲解： 3. 银行对账 教师布置的工作任务参见P168资料（3），扫码后边播放视屏，边指导学生操作，并加以讲解： 自动对账——系统根据对账依据自动进行的核对与勾对 手工对账——对自动对账的补充 为了能够充分发挥“自动对账”的作用，可首先依据“票号+方 向+金额”方式进行自动对账，然后再依据“方向+金额”方式进行自动对账。 值得注意的是：对账条件中的方向、金额相同是必选条件。 4. 输出银行存款余额调节表 通过银行存款余额调节表，了解了对账的结果。 教师布置的工作任务参见P168资料（4），扫码后边播放视屏，边指导学生操作，并加以提示： 此银行存款余额调节表为截止到对账截止日期的调节表。若无对账截止日期，则为最新余额调节表。 三、课堂小结 四、课后作业 按照教材提供的任务资料，课后顺利完成001账套的总账系统月末业务处理。如果出现问题，务必记录下来。 【板书设计】 学科网（北京）股份有限公司 $$