2.2 建立基础信息（教案）-《会计电算化》同步教学（清华大学出版）

2.2 建立基础信息（教学设计） 【教学目标】 本课题主要要求学生以账套主管身份，通过上机操作，正确设置部门档案、职员档案、供应商档案、会计科目、凭证类型和结算方式。 【教学重点、难点】 教学重点：设置部门档案、职员档案、供应商档案、会计科目、凭证类型和结算方式。 教学难点：设置会计科目。 【教学媒体及教学方法】 修改本书提供的PPT。 【教学过程】 一、导入 建立基础设置，就是设置公共基础信息。它是初始设置中非常重要的一项工作，其中很多项目的设置直接关系到会计软件的功能能否被正确、充分地使用。从本次课开始，我们通过上机操作，一方面掌握上机操作能力；另一方面感悟财务智能化与传统会计核算在建账上的不同点。 二、讲授新课 （一）机构设置 1.设置部门档案 这里的“部门”，是指列入本账套管理范围的、具有分别进行财务核算或业务管理要求的单元体，与实际的职能部门不一定一一对应，如生产、采购、销售等部门。在会计核算中，往往需要分部门进行核算和汇总。为了使具有隶属关系的上下级部门之间所产生的数据实现智能化汇总，首先要设置部门档案。 教师布置的任务参见P44表2-3。然后扫码边播放视屏，边指导学生操作，并提示： 部门编码应符合编码级次原则，部门编码及其名称必须唯一。部门档案中的负责人应在职员档案设置完毕后，再回到部门档案中，使用修改功能补充设置。 2. 设置职员档案 这里的“职员”指参与企业的业务活动且需要对其进行核算和业务管理的人员，如总经理、会计、出纳、采购员、销售员等。 教师布置的任务参见P44表2-4。然后扫码边播放视屏，边指导学生操作，并提示： 职员名称可以重复，但职员编号必须唯一。职员所属的部门只能是末级部门。职员档案设置完毕后，建议返回“部门档案”中，执行“修改”功能补充负责人的信息。 录入最后一位职员档案后，必须单击“增加”按钮，否则该条记录保存失败。 （二）设置往来单位 会计信息系统中的“往来”与手工会计核算中的“往来”是有区别的。在手工会计核算中，往来是指对资金往来业务涉及的往来科目进行管理，包括应收及预付账款、应付及预收账款等会计科目。而会计信息系统中，“往来”并不仅仅是指对往来科目进行管理，而是对往来单位和往来个人的辅助管理，具体需要对哪些科目进行往来管理，应视企业会计核算与财务管理的具体要求而定。 教师布置的任务参见P47表2-5。然后扫码边播放视屏，边指导学生操作，并讲解： 编号和名称 分类 所属行业 往来单位的信息越详细越好，以便查询或调用，加强往来单位关系管理。 （三）设置会计科目 会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的目录，它是填制凭证、登记账簿、编制报表的基础。会计科目设置的完整性影响着会计工作的顺利实施，同时会计科目设置的层次深度也直接影响会计核算的详细、精准程度。 1. 设置会计科目的原则 (1) 必须满足会计核算与经济管理的要求。 (2) 必须满足财务报表编制的要求。 (3) 必须保持科目与科目之间的协调性和体系完整性。 (4) 必须保持相对稳定，会计期间不能任意删除，也不能直接增设下一级明细科目。 (5) 必须考虑与其他子系统的衔接。 2. 增加会计科目 在建立账套时，如果选择预置“按行业预置会计科目”，则在设置会计科目时只需对不同的会计科目进行修改，对缺少的会计科目进行增加。本案例主要介绍这种情况。 教师布置的任务参见P49表2-6。然后扫码边播放视屏，边指导学生操作，并讲解： （1）科目编码。一级科目编码为企业会计准则统一的会计科目编码；明细科目编码要按照创建账套时的科目编码级次进行设置。 录入科目编号时，首先，要满足科目编码级次的各级位数要求，通常的方法是同级科目按顺序排列，以序号作为本级科目编码，加上上级科目编码，组成本级科目全编码，即：本级科目 全编码=上一级科目全编码+本级科目编码。其次，要满足唯一性要求。第三，要录入新增的会计科目，其上级科目必须已经存在。值得注意的是，科目级长如设定为两位，在编码设计时，如果科目在十个以下，编码的十位数必须以“0” 表示。 （2）科目名称。包括中文名称和英文名称。它是证、账、表上显示和打印的标志，也是企业与外部交流信息所使用的标志。 （3）科目类型。按照小企业会计准则规定，科目类型分为五大类，即资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。 （4）账页格式。即根据企业会计核算和经营管理的需要规定每个科目输出的会计账页格式。 （5）辅助核算。为了满足企业对某些会计业务的核算和管理，企业除了完成一般的总账、明细账核算设置外，还可以设置辅助核算账，为企业管理者提供更 准确、全面、详细的会计信息。 3. 修改会计科目 如果需要对预置会计科目的某些项目进行修改，则通过“修改”功能来完成。例如，按现行财税政策要求将“5403 营业税金及附加”科目改为“5403 税金及附加”科目。在建立会计科目时，对有辅助核算要求的科目，需要指定辅助核算方式，以便在录入凭证时，录入相应的附加内容。例如，可以将“管理费用”科目设为部门核算；“生产成本”设为项目核算；“其他应收款”设为个人往来核算；“应收账款”设为客户往来核算；“应付账款”设为供应商往来核算；“原材料”设为数量金额核算；“银行存款——外币存款户”设为外币核算等。 教师布置的任务参见P49表2-6。然后扫码边播放视屏，边指导学生操作，并提示： 辅助核算要求设在最底层的科目上，但为了查询或出账方便，其上级也可以设置辅助核算。辅助核算一旦设置并使用，则不能随意修改。已有数据的科目不能修改其性质。 4. 指定科目 指定会计科目即确定出纳人员的专管科目，如现金总账科目、银行总账科目。其目的是可以在出纳功能中查询现金日记账、银行存款日记账，进行银行对账及在制单中进行支票控制和资金赤字控制，从而加强企业的货币资金管理。 教师布置的任务参见P49表2-6。然后扫码边播放视屏，边指导学生操作。 5. 设置数量核算 教师布置的任务参见P49表2-6。然后扫码边播放视屏，边指导学生操作。 6. 设置辅助核算 教师布置的任务参见P49表2-6。然后扫码边播放视屏，边指导学生操作，并提示： 已有数据的科目，不能设置辅助核算，否则会造成总账与辅助账对账不平。 （四）设置凭证类型和结算方式 1. 选择凭证类型 第一次使用总账系统，应正确选择凭证类别的分类方式。但是，任何一种分类都不会影响记账结果。也就是：如果想与手工会计核算保持一致，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，或者现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证。在会计信息系统条件下，企业不需要进行凭证分类。 因此，布置的本案例任务是凭证不进行分类。教师扫码边播放视屏，边指导学生操作。 2. 设置结算方式 设置结算方式的目的是便于企业加强货币资金管理和提高银行对账效率。 教师布置的任务参见P57表2-7。然后扫码边播放视屏，边指导学生操作，并讲解： 类别编码——用以标识某结算方式，必须按照结算方式编码级次的先后顺序进行录入且唯一。 类别名称——指其汉字名称，用于显示输出，录入值必须唯一。 票据管理方式——这是为便于出纳对银行结算票据进行管理而设置的功能，类似于手工系统中支票登记簿的管理方式。 三、课堂小结 四、课后作业 按照教材提供的任务资料，课后顺利建立001账套的基本信息。如果出现问题，务必记录下来。 【板书设计】 39 学科网（北京）股份有限公司 $$