项目十 跨境电商支付与结算(教案）《跨境电子商务平台实务（活页式）》（电子工业出版社）

教学单元教案 授课周次 第 周 授课时间 计划学时数 教学单元 项目十 跨境电商支付与结算 授课方式 理论课 实验（实训）课 上机课 □其他 教学目标 1. 了解国内外跨境电商支付与结算的现状并掌握跨境支付与结算的不同模式； 2. 理解并掌握线上支付与结算方式和线下支付与结算方式的区别； 3. 基本掌握PayPal、支付宝、网上银行等跨境电商线上支付与结算工具的使用方法； 4. 了解跨境电商支付与结算技术风险的分类，并熟悉相应的应对措施。 教学重点及难点 教学重点： 1. 国内外跨境电商支付与结算的现状； 2. 跨境支付与结算的不同模式； 3. 线上支付与结算方式和线下支付与结算方式的区别。 教学难点： 1. PayPal、支付宝、网上银行等跨境电商线上支付与结算工具的使用方法； 2. 跨境电商支付与结算技术风险的分类及其应对措施。 教学方法与手段 1. 讲授法：讲授介绍国内外跨境电商支付与结算的现状； 2. 调查法：引导学生搜索查找跨境支付与结算的不同模式； 3. 讨论法：组织学生讨论跨境电商线上支付与结算方式和线下支付与结算方式的区别； 4. 实训法：注册PayPal/支付宝/网上银行等跨境电商线上支付与结算工具的试用/真实账号，训练它们的基本使用方法； 5. 分组法：分组讨论了解跨境电商支付与结算技术风险的分类，并熟悉、理解相应的应对措施。 教学过程 首先介绍国内外跨境电商支付与结算的现状，然后引导学生搜索查找跨境支付与结算的不同模式，再组织学生讨论跨境电商线上支付与结算方式和线下支付与结算方式的区别，并通过注册PayPal/支付宝/网上银行等跨境电商线上支付与结算工具的试用/真实账号，训练它们的基本使用方法，最后了解跨境电商支付与结算技术风险的分类，并熟悉相应的应对措施。 课外安排 1. 结合你所了解的不同的跨境支付与结算工具，任选其一进行描述，并请简要说明使用该支付与结算工具的交易流程。 2. 利用你所了解的第三方支付平台（如PayPal、中国银行手机APP、支付宝手机APP等），进入速卖通模拟教学平台，搜索商品并尝试完成一笔跨境交易。 3. 查询注册亚马逊英国站买家账号所需提供的信息，思考在该平台进行购物支付时可能存在的技术风险及其应对措施是什么？ 教学反思 教学单元讲稿： 一、复习提问与上次课作业典型问题答疑 回顾项目九跨境电商物流中的知识点，并回答： 1. 国际物流和国内物流的主要区别是什么？ 2. 跨境物流费用由哪些部分构成？ 二、教学单元名称 项目十 跨境电商支付与结算 三、课程导入 引导问题1：哪些线上支付与结算方式和线下支付与结算方式？请举例。 引导问题2： 请简述应如何使用支付宝进行跨境收款。 引导问题3：在进行跨境电商支付与结算过程中，买卖双方可能会面临哪些风险？请举例。 四、分析思路 首先介绍国内外跨境电商支付与结算的现状，然后引导学生搜索查找跨境支付与结算的不同模式，再组织学生讨论跨境电商线上支付与结算方式和线下支付与结算方式的区别，并通过注册PayPal/支付宝/网上银行等跨境电商线上支付与结算工具的试用/真实账号，训练它们的基本使用方法，最后了解跨境电商支付与结算技术风险的分类，并熟悉相应的应对措施。 五、教学内容 项目十 跨境电商支付与结算 任务一 跨境电商支付与结算的认知与模式 一、跨境电商支付与结算概念与现状分析 1．跨境电商支付与结算的概念 跨境支付与结算（Cross-Border Payment and Settlement）指的是，两个或两个以上国家或者地区之间因国际贸易、国际投资及其他方面所发生的国际间债券债务借助一定的结算工具和支付系统实现资金跨国和跨地区转移的行为。例如，在当今互联网时代，中国消费者在网上购买国外商家产品或国外消费者购买中国商家产品时，由于币种的不一样，就需要通过一定的结算工具和支付系统实现两个国家或地区之间的资金转换，最终完成交易。 跨境支付与结算伴随着商品进出口而发生，它有以下特点。 （1）跨境支付与结算产生的原因是国际经济活动而引起的债权债务关系。 （2）跨境支付与结算的主体是国际经济活动中的当事人。 （3）跨境支付与结算是以一定的工具进行支付的。跨境支付与结界的工具一般为货巾与票据。 （4）跨境支付与结算是以一定的支付方式来保障交易的安全。 （5）跨境支付与结算的收付双方通常处在不同的货币圈，是异地结算中的特殊情况。 2．跨境电商支付与结算的现状分析 （1）传统跨境贸易更多选用直接支付方式。 （2）第三方支付机构众多。 （3）自营B2C跨境电商平台的支付方式主要采用国内持牌第三方支付机构为平台换汇。 （4）小额跨境B2B贸易直面众多海外小商家，跨境支付与结算成本大大节约。 （5）第三方跨境支付机构普遍持有外汇和人民币支付牌照。 （6）第三方支付机构更加适应新兴跨境电商小额、高频的需求。 （7）手续费和支付解决方案是第三方跨境支付的主要收入来源。 3．跨境支付与结算发展展望 （1）第三方跨境支付结算服务将逐渐摆脱单一通道模式。 （2）小额B2B跨境支付结算或将成为下一个行业“蓝海”。 （3）行业规范化加速，第三方跨境支付结算行业发展潜力巨大。 平台层：经过多年的发展，跨境电商平台逐渐朝着正规化发展，交易规模不断扩大，在培养起稳定消费群体的同时，平台运营日趋成熟。 政策层：监管部门]不间断地对国内跨境贸易进行调研，其中，最关键的支付和物流更加细致合理的支持政策或将在近期密集出台，行业规范化将会继续加速。 消费层：在消费升级的带动下，国内消费者对跨境商品需求日渐增加。 机构层：第三方支付机构经过前期的市场培有阶段，正在逐渐摆脱仅作为支付通道的行业价格战阶段，各家开始打造专属的行业解决方案，在逐渐掌握更多客户的基础上，进行差异化运营。 （4）传统跨境支付与结算方式和跨境电商支付与结算方式互补共存。 二、跨境电商支付与结算的模式 1．我国跨境贸易的主流模式 从跨境贸易的整体来看，中国的跨境贸易已经发展成四种主流模式：传统的大额B2B贸易、小额B2B贸易、平台型B2C以及自营B2C，后两者都属于跨境电商模式。 2．跨境电商的模式分类 一个完整的支付流程应该分为支付（买家）+ 结算（卖家）两步。按照该思路，根据地域（境内、境外）和货币种类两个维度把电商分为四类：国内电商、跨境电商（赚外汇）、跨境电商（买买买）以及国外电商。根据买卖双方的所属地和币种，跨境电商则可以归为两类：赚外汇模式、买买买模式。 类 型 买家所属地 支付币种 卖家所属地 结算币种 举 例 国内电商 境内 人民币 境内 人民币 淘宝、京东 跨境电商海淘 （赚外汇） 境外 外币 境内 人民币 ¥ Shopee、Lazada 跨境电商 （买买买） 境内 人民币 ¥ 境外 外币 天猫海外、网易考拉 国外电商 境外 外币 境外 外币 eBay、Amazon 两种跨境电商面对的消费者不同，对资金处理的需求也不同。 根据上图的资金流对比分析，跨境电商赚外汇模式下，产品以人民币计价，人民币结算，境外消费者支付外币。跨境电商买买买模式下，产品以外币计价，外币结算，境内消费者支付人民币。 3．跨境支付与结算的模式分类 跨境电商的业务流程涉及到三流—资金流、信息流、物流。其中，资金流反映了支付流程。一个完整的跨境支付流程，实际上包含了三大环节，收单、收款、结售汇。以第三方跨境支付在跨境电商B2C出口交易的流程为例：收单机构通过发卡行、国际卡组织的清结算，将钱打到商户的海外账户，随后收款公司进行相关的账户服务和转账，最后通过银行或者国内持牌机构进行结售汇。 目前我们国家已经建成人民币跨境支付系统（Cross-Border Interbank Payment System，简称CIPS），专门用来处理人民币跨境结算。目前，整个跨境电商市场有三种方式实现人民币跨境结算。 （1）代理行模式 此种模式需要境内具备国际结算业务能力的银行与境外银行签订人民币代理结算协议，为其开立人民币同业往来账户，然后代理境外银行进行跨境人民币收、付、结算等服务。 例如： A发起支付指令给花旗银行，花旗银行判断其余额后，扣款；花旗银行通过SWFIT发送指令给中国银行，中国银行判断其人民币同业往来账户余额后，扣款；中国银行通过 CNAPS转账给农业银行；农业银行结算给商户B。 （2）清算行模式 此种模式需要央行指定境外某银行（一般为境外分行）为人民币境外清算行。由境外清算行与境外商业银行签订人民币代理结算协议，并为其开立人民币同业往来账户。代理境外银行进行跨境人民币收付等服务。 清算行模式和第一种代理行模式在给收付款两方体验上区别不大，核心在于资金的结算地不同。代理行模式的前提是国内的银行具备国际结算业务能力。其主要通过SWIFT与境外银行连接，当境外银行和境内代理银行之间做结算时，此笔资金为国际结算（境外结算）；清算行模式的前提是，国内银行在境外的分行被中国央行（人民银行）指定为境外人民币清算银行。这样其与境外银行之间是一个“能力共享”的形式，资金的结算在清算行的内部系统。如上例子，资金是在中国银行行内完成清算的（境外分行和境内总行之间）。 （3）NRA账户模式 NAR模式就是境外企业直接在境内银行开设的结算账户。 此种模式的付款流程和境内企业B2B收付的流程几乎一模一样。只是境外机构在境内银行开设NRA账户的流程和手续比较复杂。 人民币NRA账户和OSA账户性质不一样，NRA属于境内账户，OSA属于境外账户；NRA需要交纳利息税，OSA无利息税；NRA有外汇管制，监管属于外管局，OSA无外汇管制，监管属于银监会。 任务二 跨境电商支付与结算的方式与工具使用 一、支付方式认知与收款账户创建 1．传统支付与结算方式 如今的跨境贸易中，使用传统支付方式依然与电子支付方式并存，因此本节有必要介绍传统支付方式。传统支付使用现金或银行存款结算，通常在银行柜台办理，属于银行柜台支付传统支付与结算方式包括但不限于：现金支付、票据支付、汇兑、委托收款、托收承付。票据类支付工具主要包括汇票、支票、本票。汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时，或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （1）汇票 按出票人的不同，汇票分为银行汇票、商业汇票。银行汇票是出票人和付款人均为银行的汇票。商业汇票是出票人为企业或个人，付款人为其它企业、个人或者银行的汇票。按付款时间，汇票分为即期汇票和远期汇票。即期汇票指持票人向付款人提示票据后对方立即付款，又称见票即付汇票。远期汇票是在提示票据后一定期限或特定日期付款。 （2）支票 支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，本质上是一种银行为付款人的即期汇票。 按支付形式的不同，支票分为现金支票、转账支票、普通支票。现金支票是银行在见票时无条件支付给收款人确定金额的现金的支票。转账支票是银行在见票时无条件向收款人的账户存入确定金额的款项的支票。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。 （3）本票 本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。按出票人的不同，本票分为银行本票和商业本票。银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以支取现金或转账结算的本票。商业本票是指多为企业签发，企业为筹措短期资金，由企业署名担保发行的本票。我国《票据法》所指的本票是指银行本票，不包括商业本票。 2．电子支付方式 如前所述，跨境电商支付的方式主要采用的是电子支付方式，如银行电汇、专业汇款公司和第三方支付等。银行电汇的支付特点是，安全性高，但是时效性低，并且收费昂贵。时间一般2-3天。有多项费用，包括电报费+手续费+中转费，合计3%左右，使用场景多用于传统B端大额跨境贸易。汇款公司的特点是线下网点多，办理方便，到账快，10-15分钟即可完成，但是手续费较高，比较合适1万美元以下的小额支付。随着跨境电商的兴起，第三方支付也随之发展，它能有效满足小额、高频的跨境电商支付的需求。相比银行电汇等传统跨境支付3天的到账时间和3%左右的手续费，第三方跨境支付可实现实时到账，费率在0-1%之间，满足可新兴的跨境电商对于小额、高频、快速的需求，迅速抢占了跨境电商支付的市场。 （1）银行电汇 银行电汇是指银行以电报（CABLE）、电传（TELEX）或环球银行间金融电讯网络（SWIFT）方式指示代理行将款项支付给指定收款人的汇款方式。 汇出行接受汇款（申请）人委托后，以电传方式将付款委托通知收款人当地的汇入行，委托它将一定金额的款项解付给指定的收款人。电汇因其交款迅速，在三种汇付方式中使用最广。电汇是一种由于汇款速度快捷，在实际业务中应用最为广泛，其银行收费相对票汇较高，除汇款手续费之外，还需收取相应的电讯费用。 （2）汇款公司 目前，进入我国汇款市场的国际汇款公司主要有西联公司、速汇金公司、通济隆公司、以及一些形形色色的规模不等的汇款公司。国际汇款公司不是以汇款公司的身份直接提供汇款服务，而是通过国内具备汇款资格的金融机构代理汇款服务，进入中国汇款市场。 （3）第三方支付 目前，我国具备跨境支付资格的第三方支付公司有：财付通、支付宝、银联、快钱、易宝、首信易、网银在线、联动优势等。2015年，国家外汇管理局发布《国家外汇管理局关于开展支付机构跨境外汇支付业务试点的通知》和《支付机构跨境外汇支付业务试点指导意见》，允许30家试点支付机构开展跨境外汇支付业务试点，并为每一家划定了一定的业务范围，比如货物贸易、旅游服务、机票航空、留学教育等。 国外第三方支付产业的起源略早于我国，但也保持了高速发展，由于各国制定以及市场条件不同，不同国家与地区第三方支付产业发展呈现不同状况。1996年美国诞生全球首家第三方支付公司，随后Yahoo! PayDirect、Amazon Payments和PayPal纷纷成立，其中以PayPal为第三方支付机构发展历程最为典型。 总体来看，第三方支付方式将多种银行卡支付方式整合到一个界面上，负责交易结算中与银行的对接，使网上购物更加快捷、便利，在第三方支付交易流程中，支付模式使商家看不到客户的信用卡信息，同时又避免了信用卡信息在网络上多次公开传输而导致信用卡信息被窃。具体来看，跨境电商可分为买买买模式（跨境支付购汇）和赚外汇模式（跨境收入结汇）两种。买买买模式（跨境支付购汇）下，资金出境；赚外汇模式（跨境收入结汇）下，资金入境。 3．跨境收款账户创建 PayPal也是全球使用最为广泛的第三方支付工具之一。针对具有国际收付款需求用户设计的账户类型。它能帮助用户进行便捷的外贸收款，提现与交易跟踪；从事安全的国际采购与消费；快捷支付并接收包括美元、加元、欧元、英镑、澳元和日元等25种国际主要流通货币。 注：上述各种支付方式的操作流程及步骤见教材。 二、主流跨境收付款工具的使用 我国普遍的跨境支付方式有银行电汇、专业汇款公司和第三方支付。其中，银行电汇与专业汇款公司安全性较高，时间效率性却很低，且费用较为昂贵。因此，在很多小额交易中，商家常常选择第三方支付。第三方支付不仅方便快捷高频，且费率较低，较能满足大多数交易需求。所以，本小节介绍的主流跨境收付款工具的使用，皆以第三方支付平台工具为例。 1．支付宝 支付宝是国内领先的第三方支付平台，致力于提供“简单、安全、快速”的支付解决方案。支付宝从2004年建立开始，始终以“信任”作为产品和服务的核心。旗下有“支付宝”与“支付宝钱包”两个独立品牌。自2014年第二季度开始成为当前全球最大的移动支付厂商。截至2019年6月，支付宝及其本地钱包合作伙伴已经服务超12亿的全球用户。2020年1月，支付宝宣布全球用户超过10亿，半年内全球用户数保持了20%的增长。 作为国内首屈一指的综合性互联网金融平台，支付宝的国际布局战略代表了我国跨境支付的出海路径。从目前来看，其战略布局包含三个举措，即服务国人出境游、搭建跨境电商以及构建海外金融平台。在服务国人出境游方面，支付宝通过与当地支付机构合作、与退税机构合作两种方式布局海外线下支付业务，前者凭借大量出国游客及支付宝的高渗透率，可以帮助当地商家吸引顾客，受国外商家及本土支付机构欢迎，后者通过与退税机构合作优化用户体验；在搭建跨境电商方面，建立“国际版天猫”全球速卖通，通过电商方式推动支付工具的推广；在构建海外金融平台方面，支付宝旨在成为其他国家的“支付宝”，而由于当地牌照限制，多采取收购当地支付机构的方式，并在后续持续提供技术、运营扶持。 2．网上银行 网上银行涵盖了国内国际各大银行机构，各大网上银行的支付与结算流程也有部分差别。 （1）中国银行跨境支付购汇 业务背景（进口贸易）：某企业随着自身规模扩容，生产原材料需求量加大，同时需要升级换代生产设备提高产能，打算尝试从境外市场采购廉价的原材料和最新技术的专业设备。中国银行根据企业开展进口贸易的需要，提供全面、高效的配套金融产品和综合解决方案。 交 易 流 程 企 业 需 求 使用金融产品与服务 1．寻找交易对手并签署合同 a．甄选交易对手，获取交易对手所在国信息，评估国别风险、商业风险与法律风险，防范信用风险； 资信调查 b．提升国际信誉，通过谈判确定较为有利的结算方式，加速货物资金周转，减少资金占压。 授信额度、保函通知、代审保函、转开保函 2．资金备付 在自由资金不足的情况下获得银行的信用支持及资金融通，减少资金占压。 现汇贷款、授信开立信用证、跨境人民币信用证、进口双保理、通易达、付款保函、租赁保函、创新信用保险方案 3．货物运输 避免运输过程中遭受损失。 货物运输保险、提货担保、海事调查 4．贸易单据到单 a．单据表面真实性的审核，确认交易对手的履约情况； 信用证来单、进口代收 b．简化通关手续，降低运营成本； 融货达、融货达存仓货物保险 c．提货前获得短期资金融通，加速资金周转效率。 加工贸易保证金台账、加工贸易税款保付保函、关税保函、ATA单证册保函、网上支付税费担保 5．付款 a．以最优价格兑换用于支付的外币资金，确保资金支付安全； 即期售汇、远期售汇、汇出汇款、跨境人民币汇款 b．减少资金占压，获得银行的信用支持，提高资金周转效率； 现汇贷款、授信额度、进口押汇、汇出汇款融资 c．获得海外低成本资金融通，提升营运收益； 海外代付、代付达、协议付款、跨境人民币联动产品（包括人民币海外代付、人民币协议付款、人民币代付达） d．通过融资和资金产品组合，规避汇率风险，节约运营成本。 付款汇利达、跨境汇利达、跨境人民币汇利达产品创新保险方案 注：以中国银行手机APP实操为例，介绍整个业务流程的“付款”环节 （2）中国银行跨境收入结汇 业务背景（出口贸易）： 某大型成套设备生产企业经过几年发展，已经在国内市场站稳脚跟，经研究后打算进一步扩大经营范围，尝试在国际市场上打开产品销路，大力拓展国际市场空间，通过“走出去”实现企业“做大做强”的目标。中国银行根据企业需要，为企业的出口贸易提供全方位的金融服务解决方案。 任务三 跨境电商支付与结算的技术风险与应对 一、跨境电商支付与结算技术风险的分类 与传统金融活动一样，跨境电商线上支付与结算面临着经济周期性波动的风险，从而导致跨境电商线上支付与结算面临交易风险。同时由于它具有信息化、国际化、网络化、无形化的特点，跨境线上电子支付所面临的风险扩散更快、危害性更大旦金融机构出现风险，很容易通过网络迅速在整个金融体系中引起连锁反应，引发全局性、系统性的金融风险，从而导致经济秩序的混乱，甚至引发严重的经济危机，从而无法保证交易的顺利进行。在导致经济周期性波动的风险的诸多因素中，技术风险占据了较大比重，其主要包括软硬件系统的风险、外部技术支付风险、以及网络风险。 1．软硬件系统的风险 2．外部技术支付风险 3．网络风险 总的来说，线上电子支付主要是服务于电子商务的需要，而电子商务在网络上的交易由于交易制度设计的缺陷、技术路线设计的缺陷、技术安全缺陷等因素，可能导致交易中的风险。这种交易风险是跨境电商活动及其相关线上电子支付独有的风险，它不仅可能局限于交易各方、支付的各方，而且可能导致整个支付系统的系统性风险。 二、跨境电商支付与结算技术风险的应对 1．线上电子支付风险管理步骤 线上电子支付与传统金融风险管理的基本步骤和原理几乎是一样的，但是，不同的国家、不同的监管机构可能会根据不同的情况，制定出不同的线上电子支付风险管理要求。目前，最为常见、最为通俗易懂的是巴塞尔委员会采用的风险管理步骤。 以网上银行为例，巴塞尔委员会把线上电子支付风险管理分为三个步骤：评估风险、管理和控制风险以及监控风险。评估风险实际包含了风险识别过程，但识别风险只是最基本的步骤，识别之后，还需要将风险尽可能地量化：经过量化以后，银行的管理层就能够知道银行所面临的风险究竟有多大，对银行会有何种影响，这些风险发生的概率有多大等问题。在此基础上，银行的管理层要做出决定，确定本银行究竟能够忍受多大程度的风险—即：如果出现这些风险。造成了相应的损失，银行的管理层是否能接受。至此，风险评估才算完成。管理和控制风险的过程比较复杂，简单地说就是各种各样相应的控制措施、制度的采用。最后一个步骤即风险的监控是建立在前两个步骤基础上的，实际上是在系统投入运行、各种措施相继采用之后，通过机器设备的监控，通过人员的内部或者外部稽核，来检测、监控上述措施是否有效，并及时发现潜在的问题，加以解决。 2．防范线上电子支付风险的技术措施 （1）建立网络安全防护体系 （2）发展数据库及数据仓库技术 （3）加速金融工程学科的研究、开发和利用 （4）通过管理、培训手段来防止金融风险的发生 3．加强线上电子支付立法建设 线上电子支付业务的迅速发展，导致了许多新的问题与矛盾，也使得立法相对滞后，另一方面，线上电子支付涉及的范围相当广泛，也给立法工作带来了一定的难度。为了防范各种可能的风险，不但要提高技术措施，健全管理制度，还要加强立法建设。 学科网（北京）股份有限公司 $$