《财经法规与职业道德》税收法律制度2（课后自测）重庆市会计类 考点讲练测

编写说明：《重庆市会计类专业考点讲练测》专辑，是依据《重庆市高职分类考试招生专业综合理论考试会计类考试说明》的要求编写的。紧密围绕会计类专业考纲所涉及的三门高考课程的24个章节内容和复习要求，精心编撰了60套讲练测。每套讲练测的内容均涵盖考点解读、思维导图、知识梳理、师生互动、概念强化题、高考真题或高考模拟题、课堂练习、课堂小结以及课后测验等九个环节。 本讲属于《重庆市会计类专业考点讲练测》的第53套，包含讲义、课件以及课后自测这三个教学文件，且与之配套使用的还有重庆市《会计类考纲百套卷》。欢迎老师们下载使用，并提出宝贵建议。 重庆市《会计类专业考点讲练测》 【财经法规与职业道德】 （三）税收法律制度2 课后自测 姓名 班级 学号 一、单项选择题 1. 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月份生产销售了一批化妆品， 不含税售价为100万元，消费税税率为15%。则该企业10月份应缴纳的消费税为( )万元。 A.15 B.30 C.40 D.50 2. 下列各项中，不应缴纳消费税的是( )。 A. 名牌服装 B. 小汽车 C. 烟 D. 轮胎 3. 下列不属于变更税务登记的事项是( )。 A. 纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的 B. 改变法定代表人 C. 增减注册资金 D. 改变开户银行账号 4. 纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在( )向税务机关提出延长停业登记。 A. 停业期满前 B. 停业期满后 C. 停业期满前5日 D. 停业期满后5日 5. 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为( )。 A. 自动延长停业登记 B. 已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C. 自动注销税务登记 D. 纳税人已自动接受罚款处理 6. 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，可以采取的措施是( )。 A. 书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款金额的存款 B. 责令其限期交纳应纳税款 C. 责令纳税人提供纳税担保 D. 阻止出境 2、 多项选择题 1. 下列选项中，属于消费税征税范围的有( )。 A.生产卷烟 B.零售金银首饰 C.进口超豪华小轿车 D.委托加工实木地板 E.出口货物 2. 根据消费税相关规定，下列适用从量定额计税方法的税目有( )。 A. 白酒 B. 啤酒 C. 葡萄酒 D. 汽油 E. 黄酒 3. 税务登记是整个税收征收管理的起点，包括( )。 A.外出经营报验登记 B.注销登记 C.开业登记 D.变更登记 E.税种登记 4. 下列属于纳税申报的有( )。 A. 数据电文申报 B. 核定征收 C. 邮寄申报 D.简并征期 E. 口头申报 5. 下列属于税务代理特点的有( )。 A. 公正性 B. 自愿性 C.无偿性 D.强制性 E. 独立性 三、判断题 1. 纳税人委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为纳税人发货的当天。( ) 2. 停业复业登记，纳税人的停业期限不得超过6个月。( ) 3. 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，不得全部联次一起开发票。( ) 4. 中国境内的企业填写发票只能使用中文。( ) 5. 采取税收保全措施可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的存款。( ) 6. 纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。( ) 7. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。( ) 四、计算题 1. 2021年8月某客户向A 汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用小轿车1辆，支付货款(含税)248400元，另付设计、改装费29919元。 要求：计算该辆小轿车计征消费税的销售额。 2. 某化妆品企业受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13000元，商场提供的原材料金额为50000元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。 要求：计算该化妆品企业应代收代缴的消费税。 3. 某酒厂为增值税一般纳税人。2021年4月销售粮食白酒2吨，取得销售收入13560元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。 要求：计算该酒厂本月应交的消费税税额。 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：《重庆市会计类专业考点讲练测》专辑，是依据《重庆市高职分类考试招生专业综合理论考试会计类考试说明》的要求编写的。紧密围绕会计类专业考纲所涉及的三门高考课程的24个章节内容和复习要求，精心编撰了60套讲练测。每套讲练测的内容均涵盖考点解读、思维导图、知识梳理、师生互动、概念强化题、高考真题或高考模拟题、课堂练习、课堂小结以及课后测验等九个环节。 本讲属于《重庆市会计类专业考点讲练测》的第53套，包含讲义、课件以及课后自测这三个教学文件，且与之配套使用的还有重庆市《会计类考纲百套卷》。欢迎老师们下载使用，并提出宝贵建议。 重庆市《会计类专业考点讲练测》 【财经法规与职业道德】 （三）税收法律制度2 课后自测 姓名 班级 学号 一、单项选择题 1. 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月份生产销售了一批化妆品， 不含税售价为100万元，消费税税率为15%。则该企业10月份应缴纳的消费税为( )万元。 A.15 B.30 C.40 D.50 【答案】A 2. 下列各项中，不应缴纳消费税的是( )。 A. 名牌服装 B. 小汽车 C. 烟 D. 轮胎 【答案】A 3. 下列不属于变更税务登记的事项是( )。 A. 纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的 B. 改变法定代表人 C. 增减注册资金 D. 改变开户银行账号 【答案】A 4. 纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在( )向税务机关提出延长停业登记。 A. 停业期满前 B. 停业期满后 C. 停业期满前5日 D. 停业期满后5日 【答案】A 5. 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为( )。 A. 自动延长停业登记 B. 已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C. 自动注销税务登记 D. 纳税人已自动接受罚款处理 【答案】B 6. 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，可以采取的措施是( )。 A. 书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款金额的存款 B. 责令其限期交纳应纳税款 C. 责令纳税人提供纳税担保 D. 阻止出境 【答案】B 2、 多项选择题 1. 下列选项中，属于消费税征税范围的有( )。 A.生产卷烟 B.零售金银首饰 C.进口超豪华小轿车 D.委托加工实木地板 E.出口货物 【答案】ABCD 2. 根据消费税相关规定，下列适用从量定额计税方法的税目有( )。 A. 白酒 B. 啤酒 C. 葡萄酒 D. 汽油 E. 黄酒 【答案】BDE 3. 税务登记是整个税收征收管理的起点，包括( )。 A.外出经营报验登记 B.注销登记 C.开业登记 D.变更登记 E.税种登记 【答案】ABCD 4. 下列属于纳税申报的有( )。 A. 数据电文申报 B. 核定征收 C. 邮寄申报 D.简并征期 E. 口头申报 【答案】ACD 5. 下列属于税务代理特点的有( )。 A. 公正性 B. 自愿性 C.无偿性 D.强制性 E. 独立性 【答案】ABE 三、判断题 1. 纳税人委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为纳税人发货的当天。( ) 【答案】× 2. 停业复业登记，纳税人的停业期限不得超过6个月。( ) 【答案】× 3. 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，不得全部联次一起开发票。( ) 【答案】× 4. 中国境内的企业填写发票只能使用中文。( ) 【答案】× 5. 采取税收保全措施可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的存款。( ) 【答案】× 6. 纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。( ) 【答案】× 7. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。( ) 【答案】× 四、计算题 1. 2021年8月某客户向A 汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用小轿车1辆，支付货款(含税)248400元，另付设计、改装费29919元。 要求：计算该辆小轿车计征消费税的销售额。 【答案】销售额=(248400+29919)+(1+13%)=246300元 2. 某化妆品企业受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13000元，商场提供的原材料金额为50000元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。 要求：计算该化妆品企业应代收代缴的消费税。 【答案】组成计税价格=(50000+13000)÷(1-15%)=74117.65(元) 应代收代缴消费税=74117.65×15%=11117.65(元) 3. 某酒厂为增值税一般纳税人。2021年4月销售粮食白酒2吨，取得销售收入13560元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。 要求：计算该酒厂本月应交的消费税税额。 【答案】应交消费税税额=13560÷(1+13%)×20%+2×2000×0.5=4400(元) 学科网（北京）股份有限公司 $$