《财经法规与职业道德》支付结算法律制度1（课件）重庆市会计类 考点讲练测

考点讲练测 【财经法规与职业道德】 （二）支付结算法律制度1 重庆市《会计类考点讲练测》第50套 编写说明：《重庆市会计类专业考点讲练测》专辑，是依据《重庆市高职分类考试招生专业综合理论考试会计类考试说明》的要求编写的。紧密围绕会计类专业考纲所涉及的三门高考课程的24个章节内容和复习要求，精心编撰了60套讲练测。每套讲练测的内容均涵盖考点解读、思维导图、知识梳理、师生互动、概念强化题、高考真题或高考模拟题、课堂练习、课堂小结以及课后测验等九个环节。 本讲属于《重庆市会计类专业考点讲练测》的第50套，包含讲义、课件以及课后自测这三个教学文件，且与之配套使用的还有重庆市《会计类考纲百套卷》。欢迎老师们下载使用，并提出宝贵建议。 Contents 目 录 考点解读 思维导图 知识梳理 师生互动 概念强化题 高考模拟 课堂练习 课堂小结 考点讲练测 考点解读 (1)了解现金结算。 (2)了解支付结算。 思维导图 知识梳理-第一节 现金结算 一、现金结算的概念 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付结算的一种行为。 知识梳理-第一节 现金结算 二、现金结算的特点 现金结算具有如下特点： 1.直接便利。 2.不安全性。 3.不易宏观控制和管理。 4.费用较高。 知识梳理-第二节 会计工作管理体制 三、现金结算的范围 (一)范围 (1)职工工资、津贴。 (2)个人劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。 知识梳理-第二节 会计工作管理体制 (4)各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他现金支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点在1000元以下的零星支出。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 知识梳理 (二)说明 除向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费外，支付给个人的款项，超过1000元的部分，以支票或银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户行审核后，予以支付现金。 知识梳理 四、现金使用的限额 现金使用的限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位库存现金限额可按5～15天的日常零星开支确定。 知识梳理 五、现金收支的基本要求 现金收支的基本要求如下： 1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。送存有困难的，由开户银行确定送存时间。 2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得坐支。 知识梳理 3.开户单位从银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后予以支付现金。 4.采购地点不固定、交通不便、生产和市场急需、抢险救灾等特殊情况需使用现金的，开户单位向开户银行申请，由本单位财会负责人签字盖章，经开户银行审核后，支付现金。 知识梳理 六、建立健全现金核算与内部控制 建立健全现金核算与内部控制的方法如下： 1.建立良好的现金内部控制标准。 2.加强货币资金业务岗位分工管理。 3.严格货币资金授权管理。 4.按照规定程序办理货币资金业务。 知识梳理-第二节 支付结算 一、支付结算的概念与特征 (一)支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中采用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 知识梳理 (二)支付结算的主体 支付结算的主体是银行、单位(含个体工商户)和个人。 (三)支付结算的中介机构 银行是支付结算和资金清算的中介机构。 知识梳理 (四)支付结算的特征 (1)支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 (2)支付结算的发生取决于委托人的意志。 (3)实行统一领导，分级管理。 (4)支付结算是一种要式行为。 (5)支付结算必须依法进行。 知识梳理 二、支付结算的主要法律依据 支付结算的主要法律依据有《中华人民共和国票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》等。 三、支付结算的原则 支付结算的原则如下： 1.恪守信用，履约付款的原则。 2.谁的钱进谁的账、由谁支配的原则。 3.银行不垫款的原则。 知识梳理 四、办理支付结算的要求 (一)办理支付结算的基本要求 (1)必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。 (2)必须按照结算账户管理办法的规定开立和使用账户。 (3)填写票据和结算凭证要全面规范。 知识梳理 (4)票据和结算凭证上的签章和记载事项应当真实，不得变造、伪造。 (5)票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不受理。 知识梳理 3.总会计师 总会计师须在取得会计师专业技术资格后，主管一个单位或者单位内部一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年。 【注意】国有和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，凡设置总会计师的单位，在单位行政领导成员中，不得再设置与总会计师职权重叠的副职。 知识梳理 (二)支付结算凭证填写的要求 (1)票据的出票日期必须使用中文大写，使用小写填写的，银行不予受理。月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加 “壹”；大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 知识梳理 (2)中文大写金额数字应用正楷或行书填写。 (3)中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。 (4)中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后加“整”(或“正”)字，到“角”和“分”为止的，不用写“整”(或“正”)字。 知识梳理 (5)阿拉伯小写金额数字前面，应填写人民币符号“¥”。 (6)阿拉伯小写金额数字中有“0”的，按照相关规律填写。见下表： 师生互动 1.简述现金结算的特点。 【答案】现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高的特点。 师生互动 2.简述现金结算的范围。 【答案】现金结算的范围包括职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他现金支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点在1000元以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 师生互动 3.简述支付结算的特征。 【答案】支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；支付结算的发生取决于委托人的意志；实行统一领导，分级管理；支付结算是一种要式行为；支付结算必须依法进行。 师生互动 4.简述办理支付结算的基本要求。 【答案】办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证；必须按照结算账户管理办法的规定开立和使用账户；填写票据和结算凭证要全面规范；票据和结算凭证上的签章和记载事项应当真实，不得变造、伪造；票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不受理。 师生互动 5.简述支付结算的原则。 【答案】支付结算的原则包括恪守信用，履约付款的原则；谁的钱进谁的账、由谁支配的原则；银行不垫款的原则。 概念强化题 1.现金结算具有_____、不易宏观控制和管理等特点。 【答案】不安全性 2.支付结算的主体包括_____、_____和个人。 【答案】银行；单位 概念强化题 3.支付结算必须通过_____批准的_____进行。 【答案】中国人民银行；金融机构 4.办理支付结算必须按照_____的规定开立和使用账户。 【答案】结算账户管理办法 概念强化题 5.票据的出票日期必须使用_____。 【答案】中文大写 6.中文大写金额数字到“_____”为止的，在“角”之后可以不写“整”字。 【答案】角 7.现金使用的限额一般按照单位_____日常零星开支所需确定。 【答案】3～5天 高考模拟 1.只能用于支取现金的支票是( )。(2020年高考题) A. 现金支票 B. 转账支票 C. 普通支票 D. 划线支票 【答案】A 2.单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于( )送存银行。 A.5 日 B. 当日 C.次日 D.3 日 【答案】B 高考模拟 3.填写票据金额时，如20050.37,其中文大写应写成( )。 A.贰万零伍拾元叁角柒分整 B.人民币贰万零零伍拾元零叁角柒分 C.人民币贰万零伍拾元叁角柒分整 D.人民币贰万零伍拾元零叁角柒分 【答案】D 高考模拟 4.下列符合现金收支要求的有( )。 A. 不得白条抵库 B. 经开户银行审批可以坐支 C. 单位间可以相互借用现金 D. 现金收入应于当日送存开户银行 E. 可以借用其他单位银行账户存取现金 【答案】ABD 高考模拟 5.下列属于现金结算范围的有( )。 A. 职工工资 B. 缴纳罚款 C. 缴纳税款 D. 个人劳务报酬 E. 向个人收购农产品 【答案】ADE 高考模拟 6.支付结算的方式包括( )。 A. 支票 B. 汇兑 C. 银行汇票 D. 委托收款 E. 商业汇票 【答案】ABCDE 高考模拟 7.支付结算的原则有( )。 A. 恪守信用 B. 履约付款 C. 平等自愿 D. 银行不垫付 E. 谁的钱进谁的账，由谁支配 【答案】ABDE 高考模拟 8.经开户银行审核同意，单位可以超限额支付现金。( ) 【答案】√ 9.票据日期使用小写填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。( ) 【答案】× 高考模拟 10.根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。( ) 【答案】√ 高考模拟 11.票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。( ) 【答案】× 12.某单位出纳填写¥6007.14金额的票据时，写成了“人民币陆仟零柒元壹角肆分”,该出纳人员的写法是错误的。( ) 【答案】× 课堂练习 1.票据金额的中文大写和阿拉伯数字同时记载时，二者不一致的，则( )。 A.票据无效 B. 票据以中文大写为准 C. 票据以阿拉伯数字小写为准 D. 票据有效 【答案】A 2.对票据和结算凭证上的金额、出票或签发日期、收款人名称以外的其他记载事项，( )可以更改。 A.经办人 B. 会计人员 C. 原记载人 D. 出纳人员 【答案】C 课堂练习 3.填写票据金额时，如¥10008.88元，其中文大写应写成( )。 A.人民币壹万零捌捌角捌分 B. 人民币壹万零捌元捌角捌分 B.人民币壹万零捌元捌角捌分整 D. 人民币壹万零零捌元捌角捌分 【答案】B 4.下列支付结算和资金清算的中介机构是( )。 A.银行 B. 税务机关 C. 财政部门 D. 会计师事务所 【答案】A 课堂练习 5.根据结算法律制度规定，下列选项中，说法错误的是( )。 A. 现金结算具有不安全性的特点 B. 出差人员需要随身携带的差旅费10000元不可以使用现金 C. 现金结算起点是1000元 D. 现金使用的限额由开户银行根据单位实际需要核定 【答案】B 课堂练习 6.下列属于现金结算特点的有( )。 A.直接便利 B. 安全性高 C. 不易管理 D. 费用较高 E. 难以进行大额交易 【答案】ACD 课堂练习 7.根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位可以使用现金的情形有( )。 A.支付职工工资2000元 B. 出差人员预借差旅费1500元 C. 购买材料支付货款1200元 D. 向个人收购农产品3000元 E. 向供货商支付货款5000元 【答案】ABD 课堂练习 8.单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守以下原则( )。 A.恪守信用、履约付款 B.减少现金使用 C.谁的钱进谁的账，由谁支配 D.银行可以代替客户进行支付 E.银行不垫款 【答案】ACE 课堂小结 本节课重点： 1.现金结算的概念、特点与范围 2.现金使用的限额 3.现金收支的基本要求 4.建立健全现金核算与内部控制 5.支付结算的概念、特征、原则与主要法律依据 6.办理支付结算的要求 感谢您的观看 考点讲练测 $$