4.1.2流动资产管理模型运用（教案）《财务管理实务（ 第3版）》（人民邮电出版社）

实训内容： 项目四 营运资金管理工作 子项目一：流动资产管理模型运用 —现金管理 实训目的： 掌握成本分析模式模型和存货管理模式模型 实训重点难点： 实训重点：存货管理模式模型 实训难点：存货管理模式模型 实训课时： 2 技能训练： 运用办公软件创建现金管理模型 实训形式： 教学上主要采用直观演示法、教学做一体法为主。 实训环境： 实训室 实训内容： 第一步骤：教师演示 【知识点1】 成本分析模式模型 基本公式:现金持有总成本=机会成本+管理成本+短缺成本 决策原则：三项成本之和越低越好。 案例一：某企业有4种现金持有方案，具体情况见下表，采用成本分析模式，选择方案。 最佳现金持有量决策分析 单位：元 现金持有方案 方案A 方案B 方案C 方案D 现金持有量 30000 60000 90000 120000 机会成本 3000 6000 9000 12000 管理成本 5000 5000 5000 5000 短缺成本 15000 8000 2000 0 注：机会成本按10%收益率计算。 解析：建立工作表，输入基本数据，运用函数SUM()计算三项成本之和。 【知识点2】存货模式模型 基本公式: 最佳现金持有量Q＝ 现金相关总成本TC＝ 此时机会成本=交易成本=TC/2 有价证券最佳交易次数：N＝D/Q 有价证券交易最佳间隔期=360/ N 决策原则：相关总成本越低越好。 D— 某一时期现金需要量；b—有价证券交易每次交易成本；i—有价证券收益率。 案例二：某企业预计在1年内经营所需现金为10000000元，准备用有价证券变现取得，每次证券的交易成本为80元，证券市场的年利率为4%。则企业最佳现金持有量为多少？ 解析：建立工作表，输入基本数据，运用函数SQRT()计算最佳现金持有量，运用简单数学公式计算其他数据。 【知识点3】规划求解 规划求解是一组命令的组成部分，对直接或间接与目标单元格中公式相关联的一组单元格中的数值进行调整，最终在目标单元格公式中求得期望的结果。在创建模型过程中，可以对“规划求解”模型中的可变单元格数值应用约束条件，而且约束条件可以引用其他影响目标单元格公式的单元格。 案例三：某企业预计1个月内经营所需现金为720000元，准备用有价证券变现取得，每次买卖证券的固定成本为100元，证券市场的月利率为1%，企业要求最低现金持有量为100000元。 解析：建立工作表，设计规划求解分析区，输入基本数据，在总成本和最佳变现次数中输入计算公式；执行工具/加载宏/规划求解命令，系统会自动安装并加载规划求解工具，然后执行“工具/规划求解”命令，输入相关数据，得出结果。 第二步骤：学生操作 要求学生根据课本例题和练习题用Excel操练。 思考题 利用成本分析模式确定最佳现金持有量时，如果不考虑管理成本，对选择方案的结果是否有影响？ 学科网（北京）股份有限公司 $$