7Excel在财务分析中的应用（教案）《Excel在会计与财务管理中的应用（第2版）》（人民邮电出版社））

《Excel在会计与财务管理中的应用》教学方案 教师： 序号：07 授课时间 授课班级 上课地点 学习内容 Excel在财务分析中的应用 课时 4 教学目标 知识目标 了解财务分析的目的，理解财务分析的程序和主要方法。 掌握财务分析主要的数据来源。 能力目标 掌握财务比率的计算公式，掌握财务图解分析的各种方法，并能熟练进行计算分析。 能熟练应用Excel建立财务比率分析模型，能够根据财务数据性质合理选择图表类型和图解分析方法，掌握杜邦系统分析图的建立方法。 目标群体 高职会计专业学生 教学环境 教学方法 时间安排 教学过程设计 0.5课时 1课时 0.5课时 1课时 1课时 2课时 项目七 Excel在财务分析中的应用 李娜利用4个月的时间为丰源公司实现了会计电算化，提高了工作效率。到年底了，公司老板想了解企业的偿债能力、营运能力和盈利能力，以评判企业现状，预测企业未来，为决策提供有力依据。李娜接受了这项工作，开始学习财务分析知识，整理财务数据，为进行财务分析做好准备。 工作情境分析 丰源公司计划采用4种方法进行财务分析，财务分析的数据来源即前面用Excel生成的资产负债表、利润表等，财务分析以本单位资产负债表和利润表为基础，通过提取、加工和整理会计核算数据来产生所需的数据报表，然后再对其进行加工处理，便可得到一系列的财务指标。 根据企业管理者的需求，丰源公司用Excel进行财务分析需要分成以下任务来实现。 财务比率分析→财务比较分析→财务图解分析→财务综合分析 任务一 财务比率分析 一、任务分析 财务比率分析是对财务报表中的有关项目进行对比而得出的一系列的财务比率，以此从中发现和据以评价企业的财务状况和经营中存在的问题。 常用的财务比率可分为变现能力比率、资产管理比率、负债比率、盈利能力比率等几大类。下面我们先来认识这4种比率分析指标。 二、任务实施 Excel是一个应用普遍、功能强大、使用方便的数据表处理软件，它在财务管理上的应用能有效地提高财务管理效率、及时地向决策者提供准确的财务信息。 操作步骤如下。 （1） 打开“丰源公司”文件夹，新建一个工作簿，重命名为“1409财务分析”。 （2） 打开“1409总账”工作簿，打开 “1409资产负债表”工作表，复制粘贴。 以上指标设置完成后，财务比率分析模型建成。 任务二 财务比较分析 一、任务分析 财务比较分析是通过主要项目或者指标数值变化的对比确定出差异，从而分析和判断企业经营及财务状况的分析方法。 丰源公司刚刚开始进行财务分析，前期没有相关数据，本次所做财务比较分析将进行企业财务比率与标准财务比率的比较。 二、任务实施 （1）打开“1409财务分析”工作簿，插入一张新工作表，重命名为“财务比较分析” （2）查找统计年鉴或类似《中国证券报》等相关报刊所提供的某些有代表性的上市公司的财务比率，将其作为财务比较分析中的标准财务比率。 （3）按照任务一中介绍的方法计算出企业财务比率 （4） 计算出企业财务比率与标准财务比率的差额。 （5）设置棋盘式格式。 任务三　财务图解分析 一、任务分析 在Excel中，图表类型有很多种，对带有时间序列的数据分析，通常采用折线趋势图表的形式。尤其是在进行财务分析时，财务数据都是在不同时间产生的，通过折线趋势分析，可以很好地反映在不同时期公司财务数据的变化趋势。 二、任务实施 1．根据丰源公司2010—2014年的主营业务收入资料分析其主营业务收入的变化趋势。 2．根据丰源公司2014年9月资产负债表分析该公司流动资产的结构状况。 任务四　财务综合分析 一、任务分析 财务报表综合分析指的是通过对各种指标进行综合的、系统的分析，对企业的财务状况和经营成果做出全面的、综合的评价。 综合分析法主要包括财务比率综合评分法和杜邦分析法，这里只介绍杜邦分析法。 杜邦分析法（又称杜邦财务分析体系），简称杜邦体系，是利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析评价的方法。 二、任务实施 操作步骤如下。 （1）打开“1409财务分析”工作簿，插入一张新工作表，重命名为“杜邦系统分析图”。 （2）按照下列取数公式计算指标的数值。 （3）输入完毕后，得到最终完成的杜邦分析图。 【项 一、实训目的 学会使用Excel进行财务比率分析、财务图解分析和财务综合分析。 二、实训资料 CDE股份有限公司资产负债表和利润表如表7-3、表7-4所示。 表7-3 CDE公司资产负债表 编制单位：CDE股份有限公司 2014年12月31日 单位：元 资产类科目 期末数 负债及所有者权益科目 期末数 流动资产： 　 流动负债： 　 货币资金 3 116 879 678 应付票据 2 378 250 000 应收账款 114 964 912 应付账款 2 031 321 497 应收票据 3 655 031 660 应付职工薪酬 370 937 019 存货 3 872 554 775 应交税费 127 573 453 流动资产合计 10 759 431 025 流动负债合计 4 908 081 969 非流动资产： 　 非流动负债： 　 长期股权投资 342 534 200 长期借款 3 980 403 780 固定资产 12 075 304 733 应付债券 86 955 007 无形资产 56 535 664 非流动负债合计 4 067 358 787 非流动资产合计 12 474 374 597 负债合计 8 975 440 756 所有者权益 　 　 股本 10 661 669 471 　 　 盈余公积 1 717 619 491 　 　 未分配利润 1 879 075 904 　 　 所有者权益合计： 14 258 364 866 资产总计 23 233 805 622 负债及所有者权益总计 23 233 805 622 表7-4 CDE公司利润表 编制单位：CDE股份有限公司 2014年 单位：元 项 目 本 期 金 额 一、营业收入 22 200 884 215 减：营业成本 19 476 068 662 营业税金及附加 118 487 262 销售费用 166 974 224 管理费用 905 238 491 财务费用 282 880 371 二、营业利润 1 251 235 205 加：营业外收入 591 136 减：营业外支出 109 039 378 三、利润总额 1 142 786 963 减：所得税费用 395 964 865 四、净利润 746 822 098 其中，“存货”期初数为2 465 776 889元，“应收账款”期初数为81 275 644元，流动资产期初数为9 956 743 321元，所有者权益期余额为10 653 856 453元。 三、实训要求 （1）根据上述资产负债表和利润表中的数据，计算图7-33财务分析指标，并建立CDE公司的财务比率分析模型。 财务分析指标 一、变现能力比率 流动比率 速动比率 二、资产管理比率 存货周转率 应收账款周转率 流动资产周转率 三、负债比率 资产负债率 股东权益比率 产权比率 利息保障倍数 四、盈利能力比率 股东权益报酬率 营业利润率 图7-33 CDE公司财务比率分析模型 （2）根据上述企业简化资产负债表，利用所学的财务结构图解分析法，对企业的财务状况进行如下分析：对企业资产中流动资产、固定资产和无形资产及其他资产占资产总额的资产结构比率情况进行图解分析；对企业负债中流动负债和长期负债占负债总额的负债构成比率情况进行图解分析。 （3）建立该企业的杜邦分析系统图。 作业 完成实训 教学反馈 1 学科网（北京）股份有限公司 $$