7Excel在财务分析中的应用（课件）《Excel在会计与财务管理中的应用（第2版）》（人民邮电出版社）

项目七 LOGO Excel在财务分析中的应用 LOGO 1 第一节 学习目标 第二节 工作情境 第三节 任务案例 第四节 项 目综合实训 Contents Page 目录页 LOGO 1 第一节 学习目标 知识目标 能力目标 Transition Page 过渡页 LOGO 1 LOGO 【知识目标】  了解Excel的工作界面，掌握各工具的功能和使用方法。  了解工作簿、工作表、数据清单、公式和函数的概念。  认识图表的基本样式，掌握公式输入的格式。 【知识目标】 了解财务分析的目的，理解财务分析的程序和主要方法。 掌握财务分析主要的数据来源。 4 第一章 薪酬设计的时机 LOGO 1 LOGO 【知识目标】  了解Excel的工作界面，掌握各工具的功能和使用方法。  了解工作簿、工作表、数据清单、公式和函数的概念。  认识图表的基本样式，掌握公式输入的格式。 【能力目标】 掌握财务比率的计算公式，掌握财务图解分析的各种方法，并能熟练进行计算分析。 能熟练应用Excel建立财务比率分析模型，能够根据财务数据性质合理选择图表类型和图解分析方法，掌握杜邦系统分析图的建立方法。 5 第一章 薪酬设计的时机 LOGO 1 第二节 工作情境 Transition Page 过渡页 LOGO 1 LOGO 第二节 工作情境 李娜利用4个月的时间为丰源公司实现了会计电算化，提高了工作效率。到年底了，公司老板想了解企业的偿债能力、营运能力和盈利能力，以评判企业现状，预测企业未来，为决策提供有力依据。李娜接受了这项工作，开始学习财务分析知识，整理财务数据，为进行财务分析做好准备。 根据企业管理者的需求，丰源公司用Excel进行财务分析需要分成以下任务来实现。 财务比率分析→财务比较分析→财务图解分析→财务综合分析 7 第一章 薪酬设计的时机 LOGO 1 第三节 任务案例 Transition Page 过渡页 LOGO 1 LOGO 第三节 任务案例 任务一 财 务 比 率 分 析 1.任务分析 9 财务比率分析是对财务报表中的有关项目进行对比而得出的一系列的财务比率，以此从中发现和据以评价企业的财务状况和经营中存在的问题。 常用的财务比率可分为变现能力比率、资产管理比率、负债比率、盈利能力比率等几大类。下面我们先来认识这4种比率分析指标。 第一章 薪酬设计的时机 LOGO 1 LOGO 第三节 任务案例 任务一 财 务 比 率 分 析 2.任务实施 10 Excel是一个应用普遍、功能强大、使用方便的数据表处理软件，它在财务管理上的应用能有效地提高财务管理效率、及时地向决策者提供准确的财务信息。财务人员如能正确、灵活地使用Excel进行财务管理，则可以使原本复杂的数据计算问题变得简易快捷。在财务管理中，财务比率分析是运用最广泛的一种方法，运用Excel对财务比率分析就显得十分必要。 下面我们对丰源公司2014年9月份的财务报表建立财务比率分析模型。 操作步骤如下。 (1)打开“丰源公司”文件夹，新建一个工作簿，重命名为“1409财务分析”。 (2)打开“1409总账”工作簿，打开 “1409资产负债表”工作表，选择A1：H37单元格区域，右击打开快捷菜单，选择“复制”命令项，再打开“1409财务分析”工作簿中的“资产负债表”工作表，选择A1单元格，右击打开快捷菜单，选择“选择性粘贴”命令项，选择“值和数字格式”单选项。 第一章 薪酬设计的时机 LOGO 1 LOGO 第三节 任务案例 任务一 财 务 比 率 分 析 2.任务实施 11 (3)同样，将“1409利润表”的单元格格式和值复制粘贴到“1409财务分析”工作簿的“利润表”中。 (4)将Sheet3重命名为“财务比率分析模型表”，按照图7-5所示设置好财务分析模型表的格式。 (5)计算流动比率。在“财务比率分析模型”的B3单元格中，输入“=资产负债表!D17/资产负债表!H18”。 (6)计算速动比率。 (7)计算存货周转率。 (8)计算应收账款周转率。 (9)计算流动资产周转率。 (10)计算固定资产周转率。 (11)计算总资产周转率。 第一章 薪酬设计的时机 LOGO 1 LOGO 第三节 任务案例 任务一 财 务 比 率 分 析 2.任务实施 12 (12)计算资产负债率。 (13)计算股东权益比率。 (14)计算产权比率。 (15)计算利息保障倍数。 (16)计算总资产报酬率。 (17)计算股东权益报酬率。 (18)计算营业利润率。 第一章 薪酬设计的时机 LOGO 1 LOGO 第三节 任务案例 任务二 财 务 比 较 分 析 1.任务分析 13 财务比较分析是通过主要项目或者指标数值变化的对比确定出差异，从而分析和判断企业经营及财务状况的分析方法。财务比较分析是将企业财务比率与标准财务比率(企业历年的财务比率，或者同行业、同规模的其他企业的财务比率)进行比较，从中发现差距，从而为查找差距提供线索。 丰源公司刚刚开始进行财务分析，前期没有相关数据，本次所做财务比较分析将进行企业财务比率与标准财务比率的比较。 3).添加批注 第一章 薪酬设计的时机 LOGO 1 LOGO 第三节 任务案例 任务二 财 务 比 较 分 析 2.任务实施 14 操作步骤如下。 (1)打开“1409财务分析”工作簿，插入一张新工作表，重命名为“财务比较分析”。 (2)查找统计年鉴或类似《中国证券报》等相关报刊所提供的某些有代表性的上市公司的财务比率，将其作为财务比较分析中的标准财务比率。 (3)按照任务一中介绍的方法计算出企业财务比率 。 (4) 计算出企业财务比率与标准财务比率的差额。 (5)设置棋盘式格式。 3).添加批注 第一章 薪酬设计的时机 LOGO 1 LOGO 第三节 任务案例 任务三 财 务 图 解 分 析 在运用图表功能进行图解分析时，数据的来源是基础。要想让产生的图表准确、直观、形象地反映出事件变化规律及趋势，就要把握好采集数据时的有效性、准确性。在进行财务图解分析时，首先是要对财务报表中的大量数据进行归集、分类、筛选及分析，从大量复杂的数据中得到最想要的数据，然后再利用Excel的图表功能生成所需要的数据图表。在Excel中，图表类型有很多种，对带有时间序列的数据分析，通常采用折线趋势图表的形式。尤其是在进行财务分析时，财务数据都是在不同时间产生的，通过折线趋势分析，可以很好地反映在不同时期公司财务数据的变化趋势。 1.任务分析 15 第一章 薪酬设计的时机 LOGO 1 LOGO 第三节 任务案例 任务三 财 务 图 解 分 析 (1)根据丰源公司2010—2014年的主营业务收入资料分析其主营业务收入的变化趋势。 操作步骤如下。 收集与整理数据。收集该公司近5年来的利润表，按照时间的先后顺序整理出5年来的主营业务收入数据，形成新表如表7-1所示。 建立Excel图表。 选中A3:F3的数据区域，单击“图表向导”，弹出图7-16所示图表类型窗口。 选择折线图-数据点折线图，单击“下一步”按钮 单击该窗口的“系列”页面，如图7-18所示。 在分类(X)轴标志输入框按钮中选择“B2:F2”，即“=财务趋势图解分析!$B$2:$F$2”，单击“下一步”按钮，弹出图7-19所示图表选项窗口。 在图表标题输入框填入“某公司主营业务收入趋势图”，数值(Y)轴输入框填入“万”，单击“图例”页面，如图7-20所示。 选择“位置”为“底部”选项，单击“数据标志”页面，如图7-21所示。 选择“数据标签包括”为“值”选项。再单击“下一步”按钮，弹出图7-22窗口。 单击“完成”，则生成该公司主营业务收入的趋势图图表 。 2.任务实施 16 第一章 薪酬设计的时机 LOGO 1 LOGO 第三节 任务案例 任务三 财 务 图 解 分 析 (2)根据丰源公司2014年9月资产负债表分析该公司流动资产的结构状况。 操作步骤如下。 数据的收集及整理。收集该公司2014年9月的资产负债表，整理出该年度内的各个流动资产项目的构成数据，形成新表如表7-2所示。 建立Excel图表。打开“1409财务分析”工作簿，插入一张新工作表，重命名为“财务结构图解分析”，在Excel文件中建立如图7-24所示的新二维表。 选中图7-24表中的A2:B7数据区域，打开“图表向导”，弹出如图7-25所示窗口。 在“图表类型”中，选择“饼图”，“子图表类型”中，选择“三维饼图”，单击“下一步”按钮，弹出图7-26所示图表数据源窗口。 单击图7-26的“下一步”按钮，弹出图7-27图表选项窗口，在“数据标志”页面中，选择“百分比”选项。 单击“下一步”按钮，弹出图7-28所示图表位置窗口，选择“作为新工作表插入”，并在所对应的对话框里输入“流动资产结构图”，单击“完成”按钮 。 2.任务实施 17 第一章 薪酬设计的时机 LOGO 1 LOGO 第三节 任务案例 任务四 财 务 综 合 分 析 财务报表综合分析指的是通过对各种指标进行综合的、系统的分析，对企业的财务状况和经营成果做出全面的、综合的评价。 综合分析法主要包括财务比率综合评分法和杜邦分析法，这里只介绍杜邦分析法。 1.任务分析 18 2.任务实施 操作步骤如下。 (1)打开“1409财务分析”工作簿，插入一张新工作表，重命名为“杜邦系统分析图”。 (2)按照下列取数公式计算指标的数值。输入公式应当从杜邦系统分析图底行开始，从下往上逐行输入。杜邦系统分析图有关数值是根据丰源公司2010年9月资产负债表和利润表计算得到的。 (3)输入完毕后，得到最终完成的杜邦分析图， 第一章 薪酬设计的时机 LOGO 1 第四节 项目综合实训 Transition Page 过渡页 LOGO 1 LOGO 第四节 项目综合实训 项 目 综 合 实 训 一、实训目的 学会使用Excel进行财务比率分析、财务图解分析和财务综合分析。 二、实训资料 CDE股份有限公司资产负债表和利润表如表7-3、表7-4所示。 其中，“存货”期初数为2 465 776 889元，“应收账款”期初数为81 275 644元，流动资产期初数为9 956 743 321元，所有者权益期余额为10 653 856 453元。 三、实训要求 (1)根据上述资产负债表和利润表中的数据，计算图7-33财务分析指标，并建立CDE公司的财务比率分析模型。 (2)根据上述企业简化资产负债表，利用所学的财务结构图解分析法，对企业的财务状况进行如下分析：对企业资产中流动资产、固定资产和无形资产及其他资产占资产总额的资产结构比率情况进行图解分析；对企业负债中流动负债和长期负债占负债总额的负债构成比率情况进行图解分析。 (3)建立该企业的杜邦分析系统图。 20 第一章 薪酬设计的时机 LOGO 1 课件制作 谢谢观看 LOGO 1 $$