《财经法规与会计职业道德》（二）支付结算法律制度（2）（课件） 河北省财经类专业 考点讲练测

PROPERTY MANAGEMENT REGULATIONS 考点讲练测 河北省《财经类考点讲练测》 分享人：小熊猫 时间：202X 《财经法规与会计职业道德》 （二）支付结算法律制度（2） 编写说明：河北省《财经类专业考点讲练测》专辑，是依据《河北省普通高等学校对口招生——财经类专业考试大纲》的考试范围与要求编写的。紧密围绕财经类专业考纲所涉及的三门课程，精心编撰了60套讲练测。每套讲练测的内容均涵盖考点解读、思维导图、知识梳理、师生互动、概念强化题、高考模拟题、课堂练习、课堂小结以及课后自测九个环节。 本讲属于河北省《财经类专业考点讲练测》的第48套，包含讲义、课件以及课后自测这三个教学文件，且与之配套使用的还有河北省《财经类专业考纲百套卷》。欢迎各位老师下载使用，并敬请给予宝贵建议。 PROPERTY MANAGEMENT REGULATIONS 目录 01　考点解读 02　思维导图 03　知识梳理 04　师生互动 05　概念强化题 06　高考模拟题 07　课堂练习 08　课堂小结 01　考点解读 4．掌握银行结算账户的种类、概念、使用范围和开户要求。 5．熟悉银行结算账户的开立、变更和撤销。 6．熟悉违反银行账户管理法律制度的法律责任。 02　思维导图 03　知识梳理 四、银行结算账户的概念、种类及使用范围和开户要求 （一）银行结算账户的概念 银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。 （二）银行结算账户的种类 1.银行结算账户按存款人不同分类 按存款人不同分类，银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 03　知识梳理 2.银行结算账户按存款人开立账户的地点不同分类 按存款开立账户的地点不同分类，银行结算账户分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。 （三）基本存款账户的概念、使用范围、开户要求 1.基本存款账户的概念、使用范围 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户。 03　知识梳理 2.基本存款账户开户要求 （四）一般存款账户的概念、使用范围、开户要求 1.一般存款账户的概念、使用范围 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 03　知识梳理 2.一般存款账户开户要求 存款人开立一般存款账户无数量限制，存款人可自主选择不同的银行开立。但是，一般存款账户在基本存款账户的开户银行以外的银行营业机构开立。 存款人开立一般存款账户，应填制开户申请书，并向开户银行出具证明文件。 1.专用存款账户的概念 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章 03　知识梳理 对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 2.使用范围 3.开户要求 存款人申请开立专用存款账户，应向中国人民银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件： （六）临时存款账户的概念、使用范围、开户要求 03　知识梳理 1.临时存款账户的概念、使用范围 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 存款人因设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资、军队（武警）单位承担基本建设或者异地执行作战（演习、救灾）等临时任务，可申请开立临时存款账户。临时存款账户有效期最长不得超过2年。 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。 03　知识梳理 2.开户要求 存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户；存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户；建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可以根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。 03　知识梳理 （七）个人银行结算账户的概念、使用范围、开户要求 1.个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户，是自然人以身份证或相应的证件，因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的银行结算账户。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。 03　知识梳理 2.个人银行结算账户的使用范围 使用支票、信用卡等信用工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可申请开立个人银行结算账户。 3.个人银行结算账户的开户要求 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。申请开立个人银行结算账户的，应向银行出具证明文件。 03　知识梳理 （八）异地银行结算账户的概念、使用范围、开户要求 1.异地银行结算账户的概念 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。 2.异地银行结算账户的使用范围 3.开户要求 开立异地银行结算账户除应按照前述规定的程序办理 03　知识梳理 并提交有关证明文件外，开立异地单位银行结算账户，存款人还应出具下列相应的证明文件： （九）银行结算账户管理应当遵守的基本原则 1.一个基本账户的原则。 2.自主选择银行开立结算账户原则。 3.守法合规原则。 4.存款信息保密原则。 03　知识梳理 五、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立 （1）存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。 （2）需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户和合格境外机构投 03　知识梳理 资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。 （3）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 （二）银行结算账户的变更 银行结算账户的变更是指存款人的账户信息资料发 03　知识梳理 生的变化或改变，主要是存款人名称、单位法定代表人、住址及其他开户资料的变更。 （三）银行结算账户的撤销 1.银行结算账户的撤销的概念 2.银行结算账户撤销的情形 六、违反银行账户管理法律制度的法律责任 （一）存款人在违反银行账户管理制度的处罚 （1）存款人在开立、撤销银行账户过程中的违法行 03　知识梳理 为及其法律责任。 （2）存款人在使用银行账户过程中的违法行为及其法律责任。 （二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚 1.银行在银行结算账户开立中的违法行为及其法律责任 2.银行在银行结算账户使用中的违法行为及其法律责任 04　师生互动 1.简述银行结算账户的概念和种类。 【答案】银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 04　师生互动 2.阐述基本存款账户的使用范围。 【答案】基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 04　师生互动 3.说明银行结算账户的开户要求。 【答案】开户要求包括：存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户；开立银行结算账户应出具相关证明文件，如企业营业执照、法定代表人身份证明等；银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行审查；符合开户条件的，银行应予以核准，并办理开户手续。 04　师生互动 4.解释违反银行账户管理法律制度的法律责任。 【答案】存款人违反规定开立、撤销银行结算账户，使用银行结算账户，伪造、变造、私自印制开户登记证等行为，将受到相应的处罚，如警告、罚款、没收违法所得等；银行违反规定为存款人开立、撤销银行结算账户，或为存款人提供虚假证明等行为，也将承担相应的法律责任。 05　概念强化题 1.银行结算账户按存款人不同分为__________和个人银行结算账户。 【答案】单位银行结算账户 2.单位银行结算账户按用途分为__________、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 【答案】基本存款账户 05　概念强化题 3.基本存款账户是存款人的__________，一个单位只能开立一个基本存款账户。 【答案】主办账户 4.一般存款账户用于办理存款人__________、借款归还和其他结算的资金收付。 【答案】借款转存 05　概念强化题 5.临时存款账户的有效期最长不得超过__________。 【答案】2年 6.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起__________后，方可使用该账户办理付款业务。 【答案】3个工作日 06　高考模拟题 1.(单项选择题)下列不属于单位银行结算账户的是（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.个人储蓄账户 【答案】D 06　高考模拟题 2.(单项选择题)根据支付结算法律制度的规定，下列款项不得转入个人银行结算账户的有（ ）。 A.工资、奖金收入 B.稿费、演出费等劳务收入 C.继承、赠与款项 D.单位产品销售收入 【答案】D 06　高考模拟题 3.(单项选择题)银行结算账户的变更不包括（ ）。 A.存款人名称变更 B.法定代表人变更 C.地址变更 D.开户银行变更 【答案】D 06　高考模拟题 4.(单项选择题)甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 【答案】A 06　高考模拟题 5.(多项选择题)根据银行结算账户管理办法规定，个人银行账户开户方式包括（ ）。 A.柜面开户 B.自助机具开户 C.网上银行开户 D.手机银行开户 【答案】ABCD 06　高考模拟题 6.(多项选择题)一般存款账户的使用范围包括（ ）。 A.借款转存 B.借款归还 C.现金缴存 D.现金支取 【答案】ABC 06　高考模拟题 7.(多项选择题)存款人对特定资金的管理与使用，可以申请开立专用存款账户。该特定的资金包括（ ）。 A.基本建设资金 B.期货交易保证金 C.证券交易结算资金 D.单位银行卡备用金 【答案】ABCD 06　高考模拟题 8.(多项选择题)根据银行结算账户法律制度的规定，银行通过账户管理系统审核企业基本存款账户唯一性时，应当在系统中准确录入相关信息。下列各项中，需要在系统中录入的信息是（ ） A.企业名称 B.组织机构代码 C.统一社会信用代码 D.企业注册地地区代码 【答案】ACD 06　高考模拟题 9.(判断题)银行结算账户的变更包括存款人名称变更、法定代表人变更、地址变更等。（ ） 【答案】√ 10.(判断题)银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。（ ） 【答案】× 06　高考模拟题 11.(判断题)基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位可以开立多个基本存款账户。（ ） 【答案】× 12.(判断题)单位和个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。（ ） 【答案】√ 06　高考模拟题 13.(不定项选择题)张某因支付需要，2020年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户，并办理一张借记卡。同时开通了网上银行业务。2020年3月张某向P银行申请开立II类银行账户和Ⅲ类银行账户，并绑定其在P银行的I类户。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)下列业务中，张某通过其开通的Ⅱ类银行账户可以办理的是（ ）。 A.存款 B.购买投资理财产品 C.限定金额的消费 D.限定金额的缴费支付 【答案】ABCD 06　高考模拟题 (2)下列关于张某申请开立个人银行结算账户的表述中，正确的是（ ）。 A.张某不得授权他人代理 B.张某可以通过自助柜员机申请开户 C.张某需出具个人的自然人身份证 D.张某可以申请开立I类银行结算账户 【答案】BCD 06　高考模拟题 (3)Ⅲ类银行账户非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为（ ）元，年累计限额合计为（ ）元。 A.1万，20万 B.2000,5万 C.1万，5万 D.2000,20万 【答案】A (4)Ⅲ类银行账户任意时点账户余额不得超过（ ）元。 A.1000 B.2000 C.3000 D.5000 【答案】B 07　课堂练习——单选题 1.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（ ）后，方可使用该账户办理付款业务。 A.1个工作日 B.2个工作日 C.3个工作日 D.5个工作日 【答案】C 07　课堂练习——单选题 2.下列银行结算账户中，不能支取现金的是（ ）。 A.党、团、工会经费专用存款账户 B.个人银行结算账户 C.预算单位零余额账户 D.单位银行卡账户 【答案】D 07　课堂练习——单选题 3.银行为企业变更、撤销基本存款账户、临时存款账户，应当于（ ）内通过账户管理系统向当地人民银行分支机构备案，并将账户变更资料复印件或影像资料报送当地人民银行分支机构。 A.立即至迟于当日 B.2个工作日 C.3个工作日 D.5个工作日 【答案】B 07　课堂练习——多选题 4.银行结算账户的开立包括（ ）。 A.填写开户申请书 B.提供相关证明文件 C.银行审核 D.办理开户手续 【答案】ABCD 07　课堂练习——多选题 5.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列有关银行结算账户的表述中，正确的有（ ）。 A.一个单位只能开立一个基本存款账户 B.异地常设机构可以申请开立基本存款账户 C.现金缴存可以通过一般存款账户办理 D.现金支付不能通过一般存款账户办理 【答案】ABCD 07　课堂练习——多选题 6.下列关于临时存款账户的说法，正确的有（ ）。 A.临时存款账户的有效期最长不得超过2年 B.临时存款账户可以支取现金 C.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 D.临时存款账户可以办理转账结算 【答案】ABCD 07　课堂练习——判断题 7.专用存款账户可以用于办理存款人日常经营活动的资金收付。（ ） 【答案】× 8.存款人因迁址需要变更开户银行的，应撤销原银行结算账户。（ ） 【答案】√ 07　课堂练习——判断题 9.撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（ ） 【答案】× 08　课堂小结 银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。 按存款人不同分类，银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 按存款开立账户的地点不同分类，银行结算账户分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。 PROPERTY MANAGEMENT REGULATIONS 感谢观看 $$