《财经法规与会计职业道德》（二）支付结算法律制度（1）（讲义） 河北省财经类专业 考点讲练测

编写说明：河北省《财经类专业考点讲练测》专辑，是依据《河北省普通高等学校对口招生——财经类专业考试大纲》的考试范围与要求编写的。紧密围绕财经类专业考纲所涉及的三门课程，精心编撰了60套讲练测。每套讲练测的内容均涵盖考点解读、思维导图、知识梳理、师生互动、概念强化题、高考模拟题、课堂练习、课堂小结以及课后自测九个环节。 本讲属于河北省《财经类专业考点讲练测》的第47套，包含讲义、课件以及课后自测这三个教学文件，且与之配套使用的还有河北省《财经类专业考纲百套卷》。欢迎各位老师下载使用，并敬请给予宝贵建议。 河北省《财经类专业考点讲练测》 《财经法规与会计职业道德》（二）支付结算法律制度（1） 讲义 [考纲要求] 1．认识支付结算。 2．掌握办理支付结算的基本要求。 3．掌握现金的使用范围和现金管理的基本要求。 4．掌握银行结算账户的种类、概念、使用范围和开户要求。 5．熟悉银行结算账户的开立、变更和撤销。 6．熟悉违反银行账户管理法律制度的法律责任。 7． 掌握票据的概念、种类、当事人、票据行为、票据权利、票据的记载事项、票据签章和挂失止付与补救措施的有关内容。 8．掌握支票、本票、汇票、汇兑、委托收款等结算方式的规定。 9．熟悉银行卡的概念和分类、账户和交易、计息与收费。 10．熟悉网上银行的概念、分类和功能。 [思维导图] [知识梳理] 一、支付结算的概念、原则、特征 （一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行是支付结算和资金清算的中介机构。 常用的支付结算的方式有以下几种： ①支票；②银行本票；③银行汇票；④商业汇票；⑤汇兑；⑥委托收款；⑦托收承付；⑧信用卡；⑨信用证；⑩电子支付。 （二）支付结算的原则 （1）恪守信用。 （2）履约付款原则。 （3）谁的钱进谁的账、由谁支配原则。 （4）银行不垫款原则。 （三）支付结算的特征 （1）支付结算必须是通过中国人民银行批准的金融机构进行。 （2）支付结算是一种要式行为。 （3）支付结算的发生取决于委托人的意志。 （4）支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制。 （5）支付结算必须依法进行。 二、办理支付结算的基本要求 （1）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。 （2）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户，账户内须有足够的资金保证支付。 （3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 （4）填写各种票据和结算凭证应当规范。规范填写票据和结算凭证时应注意以下事项： ①关于收款人名称。单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。 ②关于出票日期。票据的出票日期必须使用中文大写。 ③关于金额。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证银行不予受理。 三、现金的使用范围和现金管理的基本要求 （一）现金的使用范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除第（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 （二）现金管理的基本要求 （1）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 （2）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 （3）开户单位从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 （4）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 （5）开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 [师生互动] 1. 简述支付结算的概念和特征。 【答案】支付结算指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。其特征包括：支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；支付结算是一种要式行为；支付结算的发生取决于委托人的意志；支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；支付结算必须依法进行。 2. 阐述办理支付结算的基本要求。 【答案】办理支付结算的基本要求包括：单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证；单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户；票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造；填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 3. 说明现金的使用范围。 【答案】现金的使用范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000 元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 4. 解释现金管理的基本要求。 【答案】开户单位库存现金限额由开户银行核定；开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应当日清月结，账款相符。 [概念强化题] 1. 支付结算的主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的__________。 【答案】转移 2. 办理支付结算必须使用按__________统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。 【答案】中国人民银行 3. 单位、个人和银行办理支付结算，必须遵守的原则有__________、谁的钱进谁的账，由谁支配和银行不垫款。 【答案】恪守信用，履约付款 4. 现金的使用范围包括__________、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金等。 【答案】职工工资 5. 现金管理的基本要求包括__________、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行等。 【答案】开户单位库存现金限额由开户银行核定 6. 严禁__________现金，即单位不得从本单位的现金收入中直接支付现金。 【答案】坐支 [高考模拟题] 1. (单项选择题)开户单位库存现金限额由（ ）核定。 A.单位负责人 B.开户银行 C.财政部门 D.税务部门 【答案】B 2. (单项选择题)付款人账户内没有资金，或收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时，银行的中介职责可以不履行，这体现的办理支付结算的原则是（ ）。 A.恪守信用 B.谁的钱进谁的账，由谁支配 C.银行不垫款 D.履约付款 【答案】C 3. (单项选择题)单位、个人和银行办理支付结算，必须使用（ ）统一规定印制的票据凭证和结算凭证。 A.财政部 B.中国人民银行 C.银监会 D.国务院 【答案】B 4. (单项选择题)根据《现金管理暂行条例》的规定，甲公司每天的日常零星支出为6000元，甲公司的库存限额最少为（ ）元。 A.6000 B.12000 C.18000 D.30000 【答案】C 5. (多项选择题)支付结算的特征包括（ ）。 A.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 B.支付结算是一种要式行为 C.支付结算的发生取决于委托人的意志 D.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 【答案】ABCD 6. (多项选择题)下列属于违反现金管理基本要求的行为有（ ）。 A.单位之间相互借用现金 B.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 C.谎报用途套取现金 D.利用存款账户代其他单位和个人存入或支取现金 【答案】ABCD 7. (多项选择题)下列属于办理支付结算应遵守的原则有（ ）。 A.恪守信用，履约付款 B.谁的钱进谁的账，由谁支配 C.银行不垫款 D.先收款，后记账 【答案】ABC 8. (多项选择题)下列事项中，开户单位可以使用现金的有（ ）。 A.出差人员出差必须随身携带的3000元差旅费 B.支付给公司临时工王某的2500元劳务报酬 C.向农民收购农产品的9000元收购款 D.发给单位职工甲某800元的奖金 【答案】ACD 9. (判断题)办理支付结算可以使用未经中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。（ ） 【答案】× 10. (判断题)开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应当日清月结，账款相符。（ ） 【答案】√ 11. (判断题)商业和服务业的找零备用现金包括在开户单位的库存现金限额之内。（ ） 【答案】× 12. (判断题)票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（ ） 【答案】√ [课堂练习] 一、单项选择题 1. 办理支付结算应遵守的原则不包括（ ）。 A.银行垫款 B.恪守信用，履约付款 C.谁的钱进谁的账，由谁支配 D.银行不垫款 【答案】A 2. 根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（ ）。 A.假冒出票人在票据上签章 B.涂改票据号码 C.对票据金额进行挖补篡改 D.修改票据密押 【答案】A 3. 下列关于现金管理的说法，错误的是（ ）。 A.现金结算起点为1000元 B.单位可以从本单位现金收入中直接支付现金 C.开户单位应当建立健全现金账目 D.现金收入应当于当日送存开户银行 【答案】B 二、多项选择题 4. 现金的使用范围包括（ ）。 A.职工工资、津贴 B.个人劳务报酬 C.向个人收购农副产品和其他物资的价款 D.结算起点以上的零星支出 【答案】ABC 5. 支付结算的方式包括（ ）。 A.票据 B.信用卡 C.汇兑 D.托收承付 【答案】ABCD 6. 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。 A.更改出票金额的票据 B.更改出票日期及收款人名称的票据 C.出票日期使用小写填写的票据 D.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 【答案】ABCD 三、判断题 7. 单位、个人和银行办理支付结算，必须遵守“恪守信用，履约付款”的原则。（ ） 【答案】√ 8. 现金管理的基本要求包括开户单位库存现金限额由财政部门核定。（ ） 【答案】× 9. 甲签发一张支票给乙，金额为人民币5000元。乙将票据金额由5000元更改为50000元后背书转让给丙，则乙的行为属于变造。（ ） 【答案】√ [课堂小结] 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 常用的支付结算的方式有以下几种：①支票；②银行本票；③银行汇票；④商业汇票；⑤汇兑；⑥委托收款；⑦托收承付；⑧信用卡；⑨信用证；⑩电子支付。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$