《会计信息化》（四）总账管理系统（4）（讲义） 河北省财经类专业 考点讲练测

编写说明：河北省《财经类专业考点讲练测》专辑，是依据《河北省普通高等学校对口招生——财经类专业考试大纲》的考试范围与要求编写的。紧密围绕财经类专业考纲所涉及的三门课程，精心编撰了65套讲练测。每套讲练测的内容均涵盖考点解读、思维导图、知识梳理、师生互动、概念强化题、高考模拟题、课堂练习、课堂小结以及课后自测九个环节。 本讲属于河北省《财经类专业考点讲练测》的第33套，包含讲义、课件以及课后自测这三个教学文件，且与之配套使用的还有河北省《财经类专业考纲百套卷》。欢迎各位老师下载使用，并敬请给予宝贵建议。 河北省《财经类专业考点讲练测》 《会计信息化》（四）总账管理系统（4） 讲义 [考纲要求] 1．熟悉总账管理系统的特点、功能。 2．掌握总账管理系统的业务处理流程。 3．熟悉初始设置包括的内容。 4．掌握总账选项（系统参数）的含义及设置方法。 5．熟悉明细权限的含义及设置方法。 6．掌握期初余额的输入。 7．熟悉日常业务处理包括的内容。 8．掌握凭证处理。 9．认识基本账簿查询与打印。 10．掌握出纳管理的内容及方法。 11．认识辅助账簿的查询与管理。 12．掌握期末处理的内容及方法。 13．熟悉总账管理系统其他功能。 [思维导图] [知识梳理] （二）账簿管理 1.账簿查询 企业发生经济业务后，经过填制凭证、审核及记账，生成了各项账簿数据，其中包括基本核算账簿和辅助核算账簿。 （1）基本核算账簿。基本会计核算账簿包括总账、余额表、明细账、序时账、多栏账、日记账等。 ①总账：总账账簿既可以查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额，也可以查询各级明细科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额，既可以查询已记账凭证数据，也可以包含未记账凭证数据，还可以联查明细账。通过总账账簿查询到的账簿数据只能作为参考，正式账簿通过“账簿打印”进行打印输出，其他账簿与此类似。 ②余额表：余额表用于查询各级科目的本期发生额、累计发生额和余额等，可输出某月或某几个月的所有总账科目和明细科目的期初余额、本期发生额、累计发生额和期末余额。可以查询已记账凭证数据，也可以包含未记账凭证。实行计算机记账后，可以采用“发生额及余额表”代替总账。 ③明细账：可以查询各总账科目和明细科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额，可以查询已记账凭证数据，也可以包含未记账凭证。通过明细账可以联查总账和凭证数据。明细账查询包括三种查询类型：普通明细账、按科目排序明细账和月份综合明细账。 ④序时账：序时账以流水账的形式根据凭证反映企业经济业务，包括日期、凭证号、摘要、借贷方发生额及余额。 ⑤多栏账：用户根据需要编辑定义多栏式明细账并进行保存，一般分为自动编制和手动编制两种方式。 ⑥综合多栏账：综合多栏账是在原多栏账的基础上新增的一个账簿查询方式，它既可以以科目为分析栏目查询明细账，也可以辅助项及自定义为分析栏目查询明细账，并可完成多组借贷栏目在同一账表中的查询。 （2）辅助核算账簿。辅助核算账簿包括客户及供应商往来辅助账、个人往来辅助账、部门辅助账和项目辅助账。 ①客户及供应商往来辅助账。提供与企业有往来关系的客户和供应商余额表、明细账、往来对账及账龄分析等功能。 ②个人往来辅助账。提供涉及与个人往来的辅助余额表、明细账的查询以及个人往来账的清理等功能。 ③部门辅助账。包括部门总账、部门明细账和部门收支分析。 ④项目辅助账。包括项目总账、明细账及项目统计分析表 2.账簿打印 通过账簿查询到的账簿数据只能作为参考，正式账簿通过“账簿打印”进行打印输出。下面以总账账簿打印为例。 操作步骤如下： （1）以账套主管或记账会计的身份注册登录总账系统，执行“总账”|“账簿打印”|“总账账簿打印”命令，打开“三栏式总账打印条件”对话框。 （2）根据“总账打印条件”分别设置科目范围、级次范围和账页格式等条件。 （3）单击“打印”。 （4）其他账簿打印方式同上。 （三）出纳管理 出纳管理是总账系统为出纳人员提供的一项管理工具。 1.日记账的查询及打印 查询现金日记账和银行日记账，只能查询通过“基础设置”|“财务”|“会计科目”|“编辑”|“指定科目”预先被指定为现金总账科目和银行总账科目的相关科目。 查询日记账时，可直接输入查询条件，也可以调用“我的账簿”目录中已保存好的查询条件，既能查询已记账凭证，也可选择“包含未记账凭证”，如果本月尚未结账，查看时显示“当前合计”和“当前累计”。如果本月已结账，则显示“本月合计”和“本年累计”。通过日记账可以联查相应的凭证和总账数据。 使用日记账打印功能，可打印正式现金日记账、银行存款日记账。现金日记账和银行存款日记账要每天登记，做到日清月结，同时还要定期将打印输出的活页账页装订成册。如果业务较多，还要每天打印输出；如果每天业务较少，也可按旬打印输出。 2.银行对账 为了保证银行对账的正确性，在使用银行对账功能进行对账之前，必须先将日记账、银行对账单未达项录入系统中，即录入银行对账期初数据，该项功能用于首次进行银行对账工作时，之后一般不再使用，由系统自动形成银行日记账的未达账项。 （1）录入银行期初数据。为了保证银行对账的正确性，首次启用银行对账功能时，需要事先录入启用日期前的银行和企业各账户余额及未达账项，即银行对账的期初数据，在开始进行银行对账之后一般不再需要录入银行期初数据。使用总账系统处理日常业务后，系统将自动形成银行日记账的未达账项。 （2）录入银行对账单。对账前，需将银行开出的银行对账单录入系统，或者使用银行对账单导入功能直接导入，录入的对账单内容一般包括入账日期、结算方式、结算单据字号、借方发生额、贷方发生额，余额由系统自动计算。 （3）进行银行对账。银行对账包括自动对账和手工对账两种方式，其中以自动对账为主，手工对账为辅，采用两者相结合的方式。 自动对账是计算机根据对账依据自动进行核对与勾对，对账依据由用户根据需要选择，其中方向和金额相同是必选条件，票号相同、结算方式相同、日期在多少天之内为可选择条件。对于已核对上的银行业务，系统将自动在银行存款日记账和银行对账单双方写上两清标志，并视为已达账项。 手工对账是自动对账的补充，用户使用自动对账后，可能还有一些特殊的已达账没勾对，而被视为未达账。为了保证对账正确，用户可用手工对账来进行调整。方法是单击某一未达账项，两清则打“Y”，如果再次双击，则取消两清。 注意：下面四种情况中，只有第一种情况能自动核销已对账的记录，后三种情况均需要通过手工对账来强制核销。 ①银行对账单文件中一条记录和银行存款日记账未达账项文件中一条记录完全相同。 ②银行对账单文件中一条记录和银行存款日记账未达账项文件中多条记录完全相同。 ③银行对账单文件中多条记录和银行存款日记账未达账项文件中一条记录完全相同。 ④银行对账单文件中多条记录和银行存款日记账未达账项文件中多条记录完全相同。 （4）查询银行存款余额调节表。在对银行账进行两清勾对后，计算机自动整理汇总未达账和已达账，自动生成“银行存款余额调节表”。调整后，银行存款日记账和银行对账单的余额应该相等。 用户可以调用此功能查询打印“银行存款余额调节表”，以检查对账是否正确，但不能对其进行修改，屏幕显示所有银行科目的账面余额及调整余额。 3.支票登记 总账系统提供“支票登记簿”功能，以供详细登记支票领用人、领用日期、支票用途和是否报销等情况。 注意： （1）只有在会计科目中设置了银行账辅助核算的科目才能使用支票登记簿。 （2）在使用“支票登记簿”功能时，必须在结算方式中对需要使用支票登记的结算方式在“票据管理标志”前打钩。 （3）领取支票时，银行出纳员需要进入“支票登记簿”功能据实登记领用日期、领用部门、领用人、支票号和备注等。 （4）支票支出后，经办人持原始单据（发票）报销，会计人员据此填制记账凭证。在录入该凭证时，系统要求录入该支票的结算方式和支票号，填制完成该凭证后，系统自动在支票登记簿中将支票写上报销日期，该号支票即为已报销。对报销的支票，系统用不同的颜色区别。 （5）支票登记簿中的报销日期栏，一般是由系统自动填写，但对于有些已报销而由于人为原因造成系统未能自动填写报销日期的支票，可进行手工填写。 （6）已报销的支票不能进行修改。可以取消报销标志，再行修改。 [师生互动] 1. 简述基本账簿查询的作用。 【答案】基本账簿查询可以帮助用户及时、准确地获取财务数据，了解企业的财务状况和经营成果。通过查询总账和明细账，能够核对账目、发现错误，为财务分析、决策提供数据支持，同时也是审计和监督的重要依据。 2. 阐述出纳管理中如何确保资金安全。 【答案】严格执行现金和银行存款的收付制度，遵守审批流程；定期盘点现金，做到账实相符；加强对银行存款账户的管理，核对银行对账单；使用安全的资金存储和支付方式，防范网络风险；设置合理的资金限额，控制资金流动风险；对重要的票据和印章进行妥善保管。 3. 说明辅助账簿查询与管理的意义。 【答案】辅助账簿查询与管理能够提供更详细、更具针对性的财务信息，满足企业内部管理和决策的特定需求。它可以按不同的维度（如项目、部门、客户等）对财务数据进行分类和汇总，有助于分析成本、费用的构成，评估项目效益，进行责任考核，从而实现精细化的财务管理，提高企业的经济效益和管理水平。 4. 解释出纳管理在财务管理中的地位和作用。 【答案】出纳管理在财务管理中处于基础和关键的地位。它是资金收付的直接执行者，保证了企业资金的正常流转。其作用包括：确保资金收付的准确性和及时性，维护资金的安全与完整；提供准确的现金和银行存款信息，为财务决策提供依据；监督资金使用，防止舞弊和违规行为。 [概念强化题] 1. 基本账簿查询包括__________、明细账查询等。 【答案】总账查询 2. 出纳管理的主要内容有__________、银行存款日记账管理等。 【答案】现金日记账管理 3. 辅助账簿查询可以按照__________、部门等进行。 【答案】项目 4. 打印基本账簿时要设置__________和页面参数。 【答案】打印格式 5. 出纳管理需要做到__________。 【答案】日清月结 6. 辅助账簿有助于进行__________。 【答案】精细化管理 [高考模拟题] 1. (单项选择题)出纳管理不包括（ ）。 A.票据管理 B.工资发放 C.银行对账 D.现金盘点 【答案】B 2. (单项选择题)普通明细账是按科目查询按（ ）排序的明细账。 A.凭证类别 B.凭证编号 C.发生日期 D.附单据数 【答案】C 3. (单项选择题)辅助账簿查询的主要目的是（ ）。 A.核对账目 B.满足特定管理需求 C.编制报表 D.进行审计 【答案】B 4. (单项选择题)日常处理银行对账的第一步工作通常是输入（ ）。 A.银行日记账 B.银行对账单 C.余额调节表 D.已达账项 【答案】C 5. (多项选择题)打印基本账簿时可以设置（ ）。 A.纸张大小 B.页边距 C.字体字号 D.打印份数 【答案】ABCD 6. (多项选择题)部门总账功能可根据指定的（ ）,输出该部门下指定期间内对应各个部门核算科目的期初余额、借贷方发生额及期末余额。 A.部门核算科目 B.部门 C.会计期间 D.会计科目 【答案】BC 7. (多项选择题)出纳管理需要注意（ ）。 A.资金安全 B.票据规范 C.账目清晰 D.信息保密 【答案】ABCD 8. (多项选择题)在总账系统中，现金管理中日记账管理包括（ ）。 A.银行存款日记账和现金日记账 B.资金日报表 C.现金和银行存款总账 D.明细账 【答案】ABC 9. (判断题)出纳管理不需要遵循会计法规。（ ） 【答案】× 10. (判断题)辅助账簿的查询结果不能用于决策。（ ） 【答案】× 11. (判断题)基本账簿的格式是固定的，不能调整。（ ） 【答案】× 12. (判断题)辅助账簿的信息不如基本账簿准确。（ ） 【答案】× [课堂练习] 一、单项选择题 1. 出纳管理中的银行存款日记账应（ ）登记。 A.逐日 B.逐月 C.逐季 D.逐年 【答案】A 2. 若在银行对账期初中设置了“对账单余额方向为贷方”,那么属于银行对账条件且为必选条件的是（ ）。 A.日期相差多少日 B.金额相等 C.方向相同 D.结算方式相同 【答案】B 3. 基本账簿查询的权限通常授予（ ）。 A.出纳 B.会计主管 C.系统管理员 D.所有用户 【答案】B 二、多项选择题 4. 以下关于基本账簿查询的说法正确的有（ ）。 A.是财务管理的基础工作 B.有助于内部控制 C.可以多种条件组合查询 D.能反映财务数据的变化趋势 【答案】ABCD 5. 出纳管理中的现金管理包括（ ）。 A.现金收付 B.现金盘点 C.现金限额管理 D.现金预算 【答案】ABC 6. 下列关于账簿查询的说法，正确的是（ ）。 A.在实行计算机记账后，可以采用余额表代替总账 B.查询账簿时，可以实现总账、明细账和凭证的联查 C.普通日记账是按科目查询按发生日期排序的明细账 D.明细账查询中可以包含未记账的凭证 【答案】ABD 三、判断题 7. 基本账簿查询只能在会计期末进行。（ ） 【答案】× 8. 辅助账簿与基本账簿没有关系。（ ） 【答案】× 9. 打印基本账簿时，页码可以不连续。（ ） 【答案】× [课堂小结] 企业发生经济业务后，经过填制凭证、审核及记账，生成了各项账簿数据，其中包括基本核算账簿和辅助核算账簿。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$