16跨境电商支付与结算的税务风险及防控（教案）《跨境电商支付与结算》（电子工业出版社）

授课主题 跨境电商支付与结算的税务风险及防控 学 时 2学时 授课方式 课堂讲授、课堂互动练习 课 次 班级人数 教学目的、要求 了解跨境电商支付与结算的税务风险有哪些 掌握如何防控跨境电商支付与结算的税务风险 教学重点和难点 重点：掌握跨境电商支付与结算的税务风险 难点：掌握跨境电商支付与结算的税务风险的防控 教学过程及主要内容 备 注 一、 跨境电商支付与结算的税务风险 跨境电子商务中支付和结算环节面临的税务风险主要是由进出口税务政策变化而产生的,对跨境电子商务进出口商产生较大的影响，主要包括跨境进口电子商务税务风险和跨境出口电子商务税务风险 1、跨境电商进口税收风险因素 跨境进口电子商务税务风险主要是指由于税务政策的调整，对跨境电子商务进口商产生的税务成本上升的风险。 （1）直接风险为成本增加，商品售价提高，利润摊薄。 （2）间接风险表现为面临经营产品结构调整带来的市场风险，原有的低价爆款商品面临税收成本的大幅提升而无法经营，因而需要开发新产品 （3）新税收政策将跨境电商进口商品交易缴税归为一般贸易模式征税制度之下，跨境电商企业所面临的问题是正面清单与通关单，“正面清单”的实行，大幅限制了跨境商品进口品类 2、跨境电商出口税收风险 目前在支付和结算环节，跨境电商出口企业在境内面临的税务风险主要涉及到增值税、企业所得税和个人所得税；在境外面临各国不断变化的税收政策。 （1）缺少增值税进项发票导致无法正常出口收汇 （2）通过结汇到个人账户规避企业所得税 （3）个人所得税未合规申报纳税 （4）税收征管存在重大风险 （5）进口国对边的税收政策带来的风险 二、跨境电商支付与结算税务风险的防控 1、跨境电商进口税务风险的防控 (1)消费品进口建构海外仓 (2)开拓进口模式多渠道，吸引潜在用户 (3)重视产品供应链管理 2、跨境电商出口税务风险的防控 （1）无票免征解决增值税问题 （2）核定征收解决企业所得税问题 教学方法：多媒体教学、理论讲授、案例分析、课堂互动、课堂练习、学习通在线作业、在线答疑 作业 课后练习题 参考资料 1.王军海.跨境电子商务支付与结算[M].人民邮电出版社，2018. 2.丁婷，孙文艳等.国际结算与支付[M].中国海关出版社有限公司,2019. 3.帅青红.电子支付与结算[M]. 东北财经大学出版社,2018. 4.柯新生，王晓佳.网络支付与结算[M].电子工业出版社,2016. 5.洪心，马刚.电子支付与结算[M].电子工业出版社,2015. 6.张劲松.网上电子支付与结算[M].人民邮电出版社，2019. 教学后记 本章较难理解，讲授时可借助“京东全球购”“亚马逊”等电商平台风险控制来介绍 学科网（北京）股份有限公司 $$