9第三方支付（教案）《跨境电商支付与结算》（电子工业出版社）

授课主题 第三方支付 学 时 2学时 授课方式 课堂讲授、课堂互动练习 课 次 班级人数 教学目的、要求 了解第三方支付的定义与典型代表 掌握第三方支付机构的支付与结算流程 了解线上支付方式的风险及防范措施 教学重点和难点 重点：第三方支付的定义与典型代表 难点：第三方支付机构的支付与结算流程 教学过程及主要内容 备 注 一、 第三方支付简述 1．第三方支付的基本定义 第三方支付是指具备一定实力和信誉保障的独立机构，通过与银联或网联对接而促成交易双方进行交易的网络支付模式。 在第三方支付模式下，买方选购商品后，使用第三方平台提供的账户进行货款支付（支付给第三方），并由第三方通知卖家货款到账、要求发货；买方收到货物之后检验货物并进行确认后，通知第三方付款；第三方再将款项转至卖家账户。 2．第三方支付的由来 按支付程序分类，跨境结算方式可分为一步支付方式和分步支付方式，前者包括现金结算、票据结算（如支票、本票、银行汇票、承兑汇票）、汇转结算（如电汇、网上支付），后者包括信用证结算、保函结算、第三方支付结算。 在社会经济活动中，结算归属于贸易范畴。贸易的核心是交换。交换是交付标的与支付货币两大对立流程的统一。在自由平等的正常主体之间，交换遵循的原则是等价和同步。同步交换，就是交货与付款互为条件，是等价交换的保证。 传统的支付方式往往是简单的即时性直接付转，一步支付。其中钞票结算和票据结算适配当面现货交易，可实现同步交换；汇转结算中的电汇及网上直转也是一步支付，适配隔面现货交易，但若无信用保障或法律支持，会导致异步交换容易引发非等价交换风险，现实中买方先付款后不能按时按质按量收获标的，卖方先交货后不能按时如数收到价款，被拖延、折扣或拒付等引发经济纠纷的事件时有发生。 在现实的有形市场，异步交换权且可以附加信用保障或法律支持来进行，而在虚拟的无形市场，交易双方互不认识，不知根底，故此，支付问题曾经成为电子商务尤其时跨境电子商务发展的瓶颈之一，卖家不愿先发货，怕货发出后不能收回货款；买家不愿先支付，担心支付后拿不到商品或商品质量得不到保证。博弈的结果是双方都不愿意先冒险，网上购物无法进行。为迎合同步交换的市场需求，第三方支付应运而生。第三方是买卖双方在缺乏信用保障或法律支持的情况下的资金支付“中间平台”，买方将货款付给买卖双方之外的第三方，第三方提供安全交易服务。 3．第三方支付的特点 （1）第三方支付平台提供一系列的应用接口程序，将多种银行卡支付方式整合到一个界面上，负责交易结算中与银行的对接，使网上购物更加快捷、便利。 （2）较之 SSL、SET（安全电子交易协议）等支付协议，利用第三方支付平台进行支付操作更加简单且让人易于接受。 （3）第三方支付平台本身依附于大型的门户网站，且以与其合作的银行的信用作为信用依托，因此第三方支付平台能够较好地突破网上交易中的信用问题，有利于推动电子商务的快速发展。 4．第三方支付的优缺点 （1）优点 首先，对商家而言，通过第三方支付平台可以规避无法收到客户货款的风险，同时能够为客户提供多样化的支付工具。 其次，对客户而言，不但可以规避无法收到货物的风险，而且货物质量在一定程度上也有了保障，增强了客户网上交易的信心。 第三，对银行而言，通过第三方平台银行可以扩展业务范畴，同时节省为大量中小企业提供网关接口的开发和维护费用。 （2）缺点 资金风险问题 信用风险问题 业务革新问题 恶性竞争问题 二、 第三方支付的总体交易流程（以 B2C 交易为例） 三、第三方支付的交易流程（资金出境） 四、第三方支付的交易流程（资金入境） 目前在支付和结算环节，跨境电商出口企业在境内面临的税务风险主要涉及到增值税、企业所得税和个人所得税；在境外面临各国不断变化的税收政策。 （1）缺少增值税进项发票导致无法正常出口收汇 （2）通过结汇到个人账户规避企业所得税 （3）个人所得税未合规申报纳税 （4）税收征管存在重大风险 （5）进口国对边的税收政策带来的风险 五、线上支付方式的风险及防范措施 1.风险种类：欺诈风险；交易风险；资金风险 2.线上支付风险的防范：线上电子支付风险管理步骤；防范线上电子支付风险的技术措施；加强线上电子支付立法建设 教学方法：多媒体教学、理论讲授、案例分析、课堂互动、课堂练习、学习通在线作业、在线答疑 作业 课后练习题 参考资料 1.王军海.跨境电子商务支付与结算[M].人民邮电出版社，2018. 2.丁婷，孙文艳等.国际结算与支付[M].中国海关出版社有限公司,2019. 3.帅青红.电子支付与结算[M]. 东北财经大学出版社,2018. 4.柯新生，王晓佳.网络支付与结算[M].电子工业出版社,2016. 5.洪心，马刚.电子支付与结算[M].电子工业出版社,2015. 6.张劲松.网上电子支付与结算[M].人民邮电出版社，2019. 教学后记 本章内容较丰富，讲授时应突出重点来介绍。 学科网（北京）股份有限公司 $$