《企业财务会计》货币资金1（课件）重庆市会计类 考点讲练测

考点讲练测 【企业财务会计】 （二）货币资金1 重庆市《会计类类考点讲练测》第25套 编写说明：《会计类专业考点讲练测》专辑，是依据重庆市职教高考会计类专业知识考试标准的要求编写的。紧密围绕会计类专业考纲所涉及的三门高考课程的24个章节内容和复习要求，精心编撰了69套讲练测。每套讲练测的内容均涵盖考点解读、思维导图、知识梳理、师生互动、概念强化题、高考真题或高考模拟题、课堂练习、课堂小结以及课后测验等九个环节。 本讲属于《会计类专业考点讲练测》的第25套，包含讲义、课件以及测验这三个教学文件，且与之配套使用的还有重庆市《会计类考纲百套卷》。欢迎老师们下载使用，并提出宝贵建议。 目录 考点解读 思维导图 知识梳理 师生互动 概念强化题 高考真题与常考题 课堂练习 课堂小结 考点讲练测 考点解读 (1)了解货币资金的性质、范围以及内部控制制度； (2)理解库存现金和银行存款的管理。 思维导图 知识梳理 一、货币资金的性质、范围以及内部控制制度 1.货币资金的概念。 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产。 2.货币资金的范围。 货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。 知识梳理 3.货币资金的内部控制制度。 (1)严格职责分工。 (2)实行交易分开。 (3)实施内部稽核。 (4)实施定期轮岗制度。 知识梳理 二、库存现金和银行存款的管理 1.库存现金的管理。 (1)现金的使用范围。 ①职工工资以及各种工资性津贴。 ②个人劳务报酬。 ③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 ④各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。 ⑤向个人收购农副产品和其他物品的价款。 ⑥出差人员必须随身携带的差旅费。 ⑦转账结算起点1000元以下的零星支出。 ⑧中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。 知识梳理 (2)现金收取范围。 ①单位或职工交回公司的赔偿款、备用金、差旅费等余款。 ②收取不能转账的单位或个人的收入。 ③转账起点1000元以下的小额收入。 知识梳理 知识梳理 (3)库存现金限额。 ①库存现金限额指为了保证企业日常零星支付的需要，按规定允许留存的现金最高数额。 ②这一限额一般由开户银行根据企业3天至5天的日常零星开支核定。边远地区及交通不便地区可以多于5天，但最长不得超过15天的日常零星开支。 知识梳理 ③库存现金不足限额应及时补足，超过限额的现金应及时送存银行。 ④其他规定：不能编造和谎报用途套取现金；不能利用支票等结算凭证套换现金；不得白条顶库；不得公款私存；不得设置小金库等。 知识梳理 (4)库存现金日常收支管理。 ①开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，确有困难，由开户银行确定送存时间。 ②开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付。 知识梳理 ③开户单位从开户银行提取现金，应当写明用途，由财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金 ④因采购地点不固定、交通不便等特殊情况必须使用现金的，开户单位应向开户银行提出申请，由财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 知识梳理 2.银行存款的管理。 (1)银行存款开户管理。 企业开立和使用账户，依其不同的用途可以分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 知识梳理 知识梳理 (2)银行存款结算管理。 ①四不准原则：不准签发没有资金保证的票据或远期支票而套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易或债权债务的票据而套取银行及他人资金；不准无理拒付款项而任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。 知识梳理 ②支付结算原则：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。 师生互动 1.简述货币资金的概念。 【答案】货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产。 2.简述货币资金的内部控制制度。 【答案】货币资金的内部控制制度包括严格职责分工、实行交易分开、实施内部稽核、实施定期轮岗制度。 师生互动 3.简述库存现金的使用范围。 【答案】库存现金的使用范围包括职工工资以及各种工资性津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物品的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；转账结算起点1000元以下的零星支出；中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。 师生互动 4.简述银行存款开户管理中各类账户的用途。 【答案】基本存款账户是存款人的主办账户，用于存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，只能在银行开立一个；一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，只能办理转账结算和现金缴存，不得支取现金；专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，但不得办理现金收付业务；临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，有效期最长不超过2年。 师生互动 5.简述银行存款结算管理中的支付结算原则。 【答案】支付结算原则包括恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。 概念强化题 1.货币资金包括_____、银行存款、其他货币资金。 【答案】库存现金 2.库存现金限额一般由开户银行根据企业_____天至_____天的日常零星开支核定。 【答案】3；5 概念强化题 3.边远地区及交通不便地区库存现金限额最长不得超过_____天的日常零星开支。 【答案】15 4.企业银行存款开户依用途可分为基本存款账户、一般存款账户、_____和_____。 【答案】专用存款账户；临时存款账户 概念强化题 5.临时存款账户有效期最长不超过_____年。 【答案】2 6.库存现金日常收支管理中，开户单位现金收入应当于_____送存开户银行。 【答案】当日 7.因特殊情况必须使用现金的，开户单位应向_____提出申请，由_____签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 【答案】开户银行；财会部门负责人 高考模拟 1.(单项选择题)根据《现金管理条例》的规定，企业可以支付现金的是( )。(2015年高考真题) A.支付员工工资2000元 B.支付材料采购款1500元 C.支付办公用品费1800元 D.支付给农场农副产品采购费5000元 【答案】A 高考模拟 2.(单项选择题)单位每天零星现金支付额为4000元，其库存现金最高限额是( )。 A.2000 元 B.4000 元 C.10000 元 D.20000 元 【答案】D 3.(单项选择题)下列关于基本存款账户的说法正确的是( )。 A.用于办理各项专用资金的收付 B. 办理工资、奖金和现金的存取 C. 账户有效期最长不得超过两年 D. 只能办理转账结算和现金缴存 【答案】B 高考模拟 4.(单项选择题)企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项是( )。 A. 外埠存款 B. 银行汇票存款 C. 银行本票存款 D. 信用证保证金存款 【答案】A 5.(单项选择题)库存现金限额一般由开户银行根据企业( )的零星开支核定。 A.1 天 B.10 天 C.3～5 天 D.1 个月 【答案】C 高考模拟 6.(单项选择题)对于货币资金，要加强内部的管理和控制，建立健全( )。 A. 稽核制度 B. 内部控制制度 C. 检查制度 D. 清查制度 【答案】B 7.(多项选择题)货币资金包括( )。 A.库存现金 B.银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收票据 E. 预付账款 【答案】ABC 高考模拟 8.(多项选择题)下列说法属于支付结算原则的有( )。 A.恪守信用，履约付款 B. 谁的钱进谁的账，由谁支配 C. 结算方式灵活多样 D. 自主选择银行 E. 银行不垫款 【答案】ABE 高考模拟 9.(多项选择题)结算的基本原则有( )。 A. 恪守信用 B. 履约付款 C. 平等自愿 D. 银行不垫付 E. 一个基本账户 【答案】ABD 高考模拟 10.(判断题)单位库存现金限额由中国人民银行根据企业的日常零星开支核定。 【答案】× 11.(判断题)货币资金包括现金、银行存款和在途货币资金三大类。 【答案】× 高考模拟 12.(判断题)一般存款账户可以办理现金支取，但不得办理现金缴存。 【答案】× 13.(判断题)银行结算账户是办理资金收付结算的人民币定期存款账户。 【答案】× 课堂练习 1.(单项选择题)下列各项中，企业不能使用现金结算的是( )。 A.按规定颁发给科技人员的创新奖金 B.发放给职工的劳保福利 C.向外单位支付的机器设备款 D.向个人收购农副产品的价款 【答案】C 课堂练习 2.(单项选择题)根据现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，一般不应使用现金支付的是( )。 A.出差人员随身携带的差旅费3000元 B.支付办公室的零星支出900元 C.偿还前欠货款2000元 D.支付个人劳务报酬680元 【答案】C 课堂练习 3.(多项选择题)以下关于库存现金限额的说法正确的有( )。 A. 由开户银行根据企业实际情况核定 B. 一般按照企业3-5天的日常零星开支核定 C. 边远地区及交通不便地区可按多于5天但不超过15天的日常零星开支核定 D. 超过限额的现金应及时送存银行 E. 不足限额时可从银行提取现金补足 【答案】BCDE 课堂练习 4.(多项选择题)关于银行存款账户，下列说法正确的有( )。 A. 基本存款账户可以支取现金 B. 一般存款账户可以支取现金 C. 专用存款账户可以支取现金 D. 临时存款账户可以支取现金 E. 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付 【答案】ADE 课堂练习 5.(多项选择题)以下属于货币资金内部控制制度的有( )。 A. 严格票据管理 B. 严格职责分工 C. 实施内部稽核 D. 实施定期轮岗制度 E. 加强印章管理 【答案】BCDE 课堂练习 6.(多项选择题)下列属于银行存款结算管理中“四不准原则”的有( )。 A. 不准签发没有资金保证的票据 B. 不准签发、取得和转让没有真实交易的票据 C. 不准无理拒付款项而任意占用他人资金 D. 不准违反规定开立和使用账户 E. 不准签发远期支票 【答案】ABCD 课堂练习 7.(多项选择题)以下关于专用存款账户的表述，正确的有( )。 A. 单位银行卡账户资金必须由其基本存款账户转账存入 B. 财政预算外资金专用存款账户不得支取现金 C. 证券交易结算资金专用存款账户不得支取现金 D. 基本建设资金专用存款账户不得支取现金 E. 粮、棉、油收购资金专用存款账户可以支取现金 【答案】ABCE 课堂练习 8.(判断题)开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付。 【答案】× 9.(判断题)一般存款账户可以在多个银行开立。 【答案】√ 10.(判断题)因采购地点不固定等特殊情况必须使用现金的，开户单位应向开户银行提出申请，经审核后予以支付现金。 【答案】√ 课堂小结 本节课重点： 1.货币资金的概念范围 2.货币资金的内部控制制度 3.库存现金的管理 4.银行存款的管理 谢谢观看 考点讲练测 $$