《财经法规与职业道德》-常考题训练（3） 重庆市会计类专业考纲百套卷第81卷（原卷版+答案版）

编写说明：《会计类考纲百套卷》，依据重庆市中职毕业生参加高职分类考试招生专业综合理论考试《会计类考试说明》编写。本套试卷共92份，由三个部分组成。第一部分是根据考试说明对三门课程的考点要求编写的知识点训练卷，共66份；第二部分是针对三门课程编写的常考题训练卷，共16份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来会计类真题试卷编写，共10份。 本试卷是《会计类考纲百套卷》第81卷，它是《财经法规与职业道德》常考题训练卷，其内容覆盖全书五个章节内容，其五个章节如下：（一）会计法律制度；（二）支付结算法律制度；（三）税收法律制度；（四）财政法律制度；（五）会计职业道德等。按各部分的掌握和综合应用要求编写。 重庆市《会计类考纲百套卷》 第81卷 课程三 财经法规与职业道德 常考题训练卷（3） 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题 （一）单项选择题（本大题共18小题，每小题2分，共36分） 从每个小题的四个备选答案中，选出一个最符合题目要求的。 1. 在以下单位或者个人中，属于增值税小规模纳税人的是( ) A. 年应税销售额550万元的从事货物零售的纳税人 B. 年应税销售额500万元的从事货物生产的纳税人 C. 年应税销售额600万的从事固定资产销售的纳税人 D. 年应税销售额800万元的从事货物生产的纳税人 2. 我国税法构成要素中，( )是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。 A. 税率 B. 税目 C. 纳税人 D. 征税对象 3. 根据有关法律制度规定，单位和个人开具发票的时间是( ) A. 对外发生经营业务确认营业收入时 B. 收到货款时 C. 产品发出时 D. 合同签订时 4. 除银行为企业开立基本存款账户、临时存款账户外，符合开立备案制账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起( )内向人民银行当地分支行备案。 A. 立即至迟于当日 B. 2个工作日 C. 3个工作日 D. 5个工作日 5. 以下属于资源税类的有( ) A. 企业所得税 B. 房产税 C. 车船税 D. 土地增值税 6. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于委托收款的表述错误的是( ) A. 委托收款只能在同城使用 B. 委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称 C. 委托收款以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载 收款人开户银行名称 D. 委托收款以未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称 7. 某公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计 算应纳税额和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( ) A. 定期定额征收 B. 查账征收 C. 查定征收 D. 查验征收 8. 根据增值税的规定，对于发出代销商品超过( )仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现， 一律征收增值税。 A. 60天 B. 120天 C. 180天 D. 360天 9. 根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，不属于存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的是( ) A. 被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B. 注销、被吊销营业执照的 C. 因迁址需要变更开户银行的 D. 更换公司法定代表人的 10. 根据最新《税收征收管理法》的规定，纳税人跨区域经营需向( )的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。 A. 经营地 B. 机构所在地 C. 注册地 D. 居住地 11. 根据《票据法》的规定，商业承兑汇票的持票人对票据的出票人的票据权利，在一定的期限内没有行使就消灭，该法定期限是( ) A. 自票据出票日起2年 B. 自票据到期日起2年 C. 自被拒绝付款之日起6个月 D. 自出票日起6个月 12. 2021年1月1日，甲向乙签发一张承兑人为A 银行的银行承兑汇票，到期日为2021年4月20日。2021年3月1日，乙将该汇票背书转让给丙。2021年4月25日，丙向A 银行提示付款被拒绝并取 得拒绝证明。根据票据法律制度的规定，丙直接向乙进行追索，则其对乙的追索权的消灭时间是( ) A. 2021 年7月20日 B. 2021 年7月25日 C. 2021 年10月25日 D. 2021 年4月25日 13. 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入( ) A. 个人银行结算账户 B. 单位银行结算账户 C. 基本存款账户 D. 专用存款账户 14. 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是( ) A. 销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额 B. 经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票 C. 已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁 D. 收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 15. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的征收方式是( ) A. 查定征收 B. 定期定额征收 C. 查账征收 D. 查验征收 16. 关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是( ) A. 仅对销售额中超过起征点的部分征税 B. 起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定 C. 起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户 D. 对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税 17. 根据票据法律制度规定，下列关于票据行为的表述中，不符合规定的是( ) A. 背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书 B. 保证人未在票据上记载“保证”字样而另行签订保证合同的，不属于票据保证 C. 承兑附有条件的，所附条件无效，承兑有效 D. 背书未记载被背书人名称的，持票人可以自行记载自己为被背书人 18. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡的表述中，错误的是( ) A. 信用卡持卡人通过ATM 等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元 B. 信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.8倍 C. 信用卡溢缴款是否计息及其利率标准，由发卡机构自主确定 D. 发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费 （二）多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 下列每小题的五个备选项中，有两个或两个以上是符合题目要求的答案，请将它们选出。多选、少选、错选、不选均不得分。 1. 下列属于集中采购缺点的有( ) A. 加大采购成本 B. 难以适应紧急情况 C. 采购程序复杂 D. 采购周期长 E. 采购质量参差不齐 2. 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是( ) A. 开立银行账户 B. 领购发票 C. 纳税咨询 D. 申请免税 E. 申请退税 3. 下列各项中，属于会计档案的销毁程序的是( ) A. 编造会计档案的销毁清册 B. 单位负责人签署意见 C. 专人负责监销 D. 报告监销情况 E. 档案管理机构负责人签署意见 4. 下列各项中，属于单位内部会计监督的主体是各单位的( ) A. 单位负责人 B. 会计机构 C. 会计人员 D. 行政人员 E. 审计人员 5. 单位内部会计监督制度的基本要求是( ) A. 记账人员与会计事项的审批人员相互分离、相互制约 B. 重大对外投资的决策和执行相互监督、相互制约 C. 财产清查的范围、期限和组织程序应当明确 D. 对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确 E. 会计事项相关人员的职责权限应当明确 6. 根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，可以从销项税额中抵扣的是( ) A. 因自然灾害的产成品所耗用的外购货物的进项税额 B. 购进同时用于增值税应税项目和免征增值税项目的固定资产所支付的进项税额 C. 按照简易计税办法征收增值税的一般纳税人购进的货物 D. 进口生产用原材料取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 E. 用于集体福利的购进货物的进项税额 7. 下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的现代服务的有( ) A. 研发和技术服务 B. 文化创意服务 C. 基础电信服务 D. 广播影视服务 E. 物流辅助服务 8. 下列选项中，体现会计职业道德“爱岗敬业”要求的有( ) A. 工作一丝不苟 B. 工作兢兢业业 C. 理万金分文不沾 D. 参加会计国际研讨会 E. 热爱会计工作岗位 9. 纳税人进行纳税申报可以采用( )等方式。 A. 直接申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 口头申报 E. 委托申报 10. 根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的有( ) A. 委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或部分贷款的当天 B. 销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天 C. 纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，其纳税义务发生时间为货物移送的当天 D. 进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 E. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天 二、判断题（本大题共12小题，每小题2分，共24分） 判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。 1. 对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。( ) 2. 代扣代缴是指负有代收代缴义务的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。( ) 3. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%征收企业所得税。( ) 4. 出票人未填写金额交付给收款人的转账支票，票据无效。( ) 5. 供应商必须以书面形式向采购人提出质疑，以口头形式提出质疑的没有法律效力。 ( ) 6. 纳税人被吊销营业执照的，应当自被吊销营业执照之日起15日内向经营地税务机关办理注销税务登记。 ( ) 7. 我国目前实行的是生产型增值税。( ) 8. 持票人只要向票据债务人提示票据就可行使票据权利，而不问票据取得的原因是否无效或有瑕疵。 ( ) 9. 银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和 定期存款账户。( ) 10. 我国的预算分为中央预算和地方预算，而中央预算是由各地方预算组成的。( ) 11. 会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。 ( ) 12. 中国境内的企业填写发票只能使用中文。( ) 三、计算题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 1. 某商场为增值税一般纳税人，适用基本税率13%,2021年9月销售电脑100台，每台零售价为5650元；双方议定送货上门，另收取运费1695元(不含税)，开具普通发票。计算该商场该笔业务的销项税额。 2. B 公司为重庆增值税一般纳税人，2021年10月将10000件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元/件；由于乙商场购进数量较多，公司决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，已知衬衣增值税税率为13%。计算B 公司的该笔业务的增值税销项税额。 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：《会计类考纲百套卷》，依据重庆市中职毕业生参加高职分类考试招生专业综合理论考试《会计类考试说明》编写。本套试卷共92份，由三个部分组成。第一部分是根据考试说明对三门课程的考点要求编写的知识点训练卷，共66份；第二部分是针对三门课程编写的常考题训练卷，共16份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来会计类真题试卷编写，共10份。 本试卷是《会计类考纲百套卷》第81卷，它是《财经法规与职业道德》常考题训练卷，其内容覆盖全书五个章节内容，其五个章节如下：（一）会计法律制度；（二）支付结算法律制度；（三）税收法律制度；（四）财政法律制度；（五）会计职业道德等。按各部分的掌握和综合应用要求编写。 重庆市《会计类考纲百套卷》 第81卷 课程三 财经法规与职业道德 常考题训练卷（3） 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题 （一）单项选择题（本大题共18小题，每小题2分，共36分） 从每个小题的四个备选答案中，选出一个最符合题目要求的。 1. 在以下单位或者个人中，属于增值税小规模纳税人的是( ) A. 年应税销售额550万元的从事货物零售的纳税人 B. 年应税销售额500万元的从事货物生产的纳税人 C. 年应税销售额600万的从事固定资产销售的纳税人 D. 年应税销售额800万元的从事货物生产的纳税人 【答案】B 2. 我国税法构成要素中，( )是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。 A. 税率 B. 税目 C. 纳税人 D. 征税对象 【答案】B 3. 根据有关法律制度规定，单位和个人开具发票的时间是( ) A. 对外发生经营业务确认营业收入时 B. 收到货款时 C. 产品发出时 D. 合同签订时 【答案】A 4. 除银行为企业开立基本存款账户、临时存款账户外，符合开立备案制账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起( )内向人民银行当地分支行备案。 A. 立即至迟于当日 B. 2个工作日 C. 3个工作日 D. 5个工作日 【答案】D 5. 以下属于资源税类的有( ) A. 企业所得税 B. 房产税 C. 车船税 D. 土地增值税 【答案】D 6. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于委托收款的表述错误的是( ) A. 委托收款只能在同城使用 B. 委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称 C. 委托收款以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载 收款人开户银行名称 D. 委托收款以未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称 【答案】A 7. 某公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计 算应纳税额和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( ) A. 定期定额征收 B. 查账征收 C. 查定征收 D. 查验征收 【答案】B 8. 根据增值税的规定，对于发出代销商品超过( )仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现， 一律征收增值税。 A. 60天 B. 120天 C. 180天 D. 360天 【答案】C 9. 根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，不属于存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的是( ) A. 被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B. 注销、被吊销营业执照的 C. 因迁址需要变更开户银行的 D. 更换公司法定代表人的 【答案】D 10. 根据最新《税收征收管理法》的规定，纳税人跨区域经营需向( )的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。 A. 经营地 B. 机构所在地 C. 注册地 D. 居住地 【答案】C 11. 根据《票据法》的规定，商业承兑汇票的持票人对票据的出票人的票据权利，在一定的期限内没有行使就消灭，该法定期限是( ) A. 自票据出票日起2年 B. 自票据到期日起2年 C. 自被拒绝付款之日起6个月 D. 自出票日起6个月 【答案】B 12. 2021年1月1日，甲向乙签发一张承兑人为A 银行的银行承兑汇票，到期日为2021年4月20日。2021年3月1日，乙将该汇票背书转让给丙。2021年4月25日，丙向A 银行提示付款被拒绝并取 得拒绝证明。根据票据法律制度的规定，丙直接向乙进行追索，则其对乙的追索权的消灭时间是( ) A. 2021 年7月20日 B. 2021 年7月25日 C. 2021 年10月25日 D. 2021 年4月25日 【答案】C 13. 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入( ) A. 个人银行结算账户 B. 单位银行结算账户 C. 基本存款账户 D. 专用存款账户 【答案】B 14. 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是( ) A. 销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额 B. 经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票 C. 已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁 D. 收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 【答案】D 15. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的征收方式是( ) A. 查定征收 B. 定期定额征收 C. 查账征收 D. 查验征收 【答案】D 16. 关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是( ) A. 仅对销售额中超过起征点的部分征税 B. 起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定 C. 起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户 D. 对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税 【答案】D 17. 根据票据法律制度规定，下列关于票据行为的表述中，不符合规定的是( ) A. 背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书 B. 保证人未在票据上记载“保证”字样而另行签订保证合同的，不属于票据保证 C. 承兑附有条件的，所附条件无效，承兑有效 D. 背书未记载被背书人名称的，持票人可以自行记载自己为被背书人 【答案】C 18. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡的表述中，错误的是( ) A. 信用卡持卡人通过ATM 等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元 B. 信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.8倍 C. 信用卡溢缴款是否计息及其利率标准，由发卡机构自主确定 D. 发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费 【答案】B （二）多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 下列每小题的五个备选项中，有两个或两个以上是符合题目要求的答案，请将它们选出。多选、少选、错选、不选均不得分。 1. 下列属于集中采购缺点的有( ) A. 加大采购成本 B. 难以适应紧急情况 C. 采购程序复杂 D. 采购周期长 E. 采购质量参差不齐 【答案】BCD 2. 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是( ) A. 开立银行账户 B. 领购发票 C. 纳税咨询 D. 申请免税 E. 申请退税 【答案】ABDE 3. 下列各项中，属于会计档案的销毁程序的是( ) A. 编造会计档案的销毁清册 B. 单位负责人签署意见 C. 专人负责监销 D. 报告监销情况 E. 档案管理机构负责人签署意见 【答案】ABCD 4. 下列各项中，属于单位内部会计监督的主体是各单位的( ) A. 单位负责人 B. 会计机构 C. 会计人员 D. 行政人员 E. 审计人员 【答案】BC 5. 单位内部会计监督制度的基本要求是( ) A. 记账人员与会计事项的审批人员相互分离、相互制约 B. 重大对外投资的决策和执行相互监督、相互制约 C. 财产清查的范围、期限和组织程序应当明确 D. 对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确 E. 会计事项相关人员的职责权限应当明确 【答案】ABCD 6. 根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，可以从销项税额中抵扣的是( ) A. 因自然灾害的产成品所耗用的外购货物的进项税额 B. 购进同时用于增值税应税项目和免征增值税项目的固定资产所支付的进项税额 C. 按照简易计税办法征收增值税的一般纳税人购进的货物 D. 进口生产用原材料取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 E. 用于集体福利的购进货物的进项税额 【答案】ABD 7. 下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的现代服务的有( ) A. 研发和技术服务 B. 文化创意服务 C. 基础电信服务 D. 广播影视服务 E. 物流辅助服务 【答案】ABDE 8. 下列选项中，体现会计职业道德“爱岗敬业”要求的有( ) A. 工作一丝不苟 B. 工作兢兢业业 C. 理万金分文不沾 D. 参加会计国际研讨会 E. 热爱会计工作岗位 【答案】ABE 9. 纳税人进行纳税申报可以采用( )等方式。 A. 直接申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 口头申报 E. 委托申报 【答案】ABC 10. 根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的有( ) A. 委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或部分贷款的当天 B. 销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天 C. 纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，其纳税义务发生时间为货物移送的当天 D. 进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 E. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天 【答案】ABCDE 二、判断题（本大题共12小题，每小题2分，共24分） 判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。 1. 对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。( ) 【答案】× 2. 代扣代缴是指负有代收代缴义务的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。( ) 【答案】× 3. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%征收企业所得税。( ) 【答案】√ 4. 出票人未填写金额交付给收款人的转账支票，票据无效。( ) 【答案】× 5. 供应商必须以书面形式向采购人提出质疑，以口头形式提出质疑的没有法律效力。 ( ) 【答案】√ 6. 纳税人被吊销营业执照的，应当自被吊销营业执照之日起15日内向经营地税务机关办理注销税务登记。 ( ) 【答案】× 7. 我国目前实行的是生产型增值税。( ) 【答案】× 8. 持票人只要向票据债务人提示票据就可行使票据权利，而不问票据取得的原因是否无效或有瑕疵。 ( ) 【答案】√ 9. 银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和 定期存款账户。( ) 【答案】× 10. 我国的预算分为中央预算和地方预算，而中央预算是由各地方预算组成的。( ) 【答案】× 11. 会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。 ( ) 【答案】√ 12. 中国境内的企业填写发票只能使用中文。( ) 【答案】× 三、计算题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 1. 某商场为增值税一般纳税人，适用基本税率13%,2021年9月销售电脑100台，每台零售价为5650元；双方议定送货上门，另收取运费1695元(不含税)，开具普通发票。计算该商场该笔业务的销项税额。 【答案】销项税额=5650÷(1+13%)×13%×100+1500×9%=65135元 2. B 公司为重庆增值税一般纳税人，2021年10月将10000件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元/件；由于乙商场购进数量较多，公司决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，已知衬衣增值税税率为13%。计算B 公司的该笔业务的增值税销项税额。 【答案】销项税额=113×10000×70%÷(1+13%)×13%=91000元 学科网（北京）股份有限公司 $$