《财经法规与职业道德》税收法律制度（4）-知识点训练 重庆市会计类专业考纲百套卷第62卷（原卷版+答案版）

编写说明：《会计类考纲百套卷》，依据重庆市中职毕业生参加高职分类考试招生专业综合理论考试《会计类考试说明》编写。本套试卷共92份，由三个部分组成。第一部分是根据考试说明对三门课程的考点要求编写的知识点训练卷，共66份；第二部分是针对三门课程编写的常考题训练卷，共16份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来会计类真题试卷编写，共10份。 本试卷是《会计类考纲百套卷》第62卷，是知识点训练卷，按课程三《财经法规与职业道德》—（三）税收法律制度的第6、9、11的三点范围要求编写。其三点要求是： 6.理解个人所得税的概念、纳税义务人、应税项目及征收管理。 9.掌握个人所得税的计算。 11.掌握税收征收管理。 按各部分的掌握、理解和了解要求编写。 重庆市《会计类考纲百套卷》 第62卷 课程三 财经法规与职业道德 （三）税收法律制度（4） 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列应缴纳个人所得税的是( ) A. 年终加薪 B. 托儿补助费 C. 差旅费津贴 D. 误餐补助 【答案】A 2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列属于免税项目的是( ) A. 提前退休取得的一次性补贴 B. 退休人员从原任职单位取得的补贴 C. 内部退养取得的一次性收入 D. 按国家统一规定发放的退休工资 【答案】D 3. 根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时，在一定限额内予以税前扣除，该限额为( ) A. 3600元/年 B. 2400元/年 C. 3200元/年 D. 2800元/年 【答案】B 4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是( ) A. 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入 B. 退休人员从原任职单位取得的补贴 C. 兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得 D. 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入 【答案】D 5. 下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是( ) A. 房产税 B. 船舶吨税 C. 契税 D. 印花税 【答案】B 6. 国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月。3个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获稿酬应预缴的个人所得税为( ) 元。 A. 1316 B. 1344 C. 1568 D. 1920 【答案】B 7. 个体工商户张某2020年度取得营业收入2000000元，当年发生业务宣传费 250000元，上年度结转未扣除的业务宣传费150000元。业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，则个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为 ( ) A. 300000元 B. 250000元 C. 400000元 D. 150000元 【答案】A 8. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次的是( ) A. 偶然所得 B. 利息、股息、红利所得 C. 财产租赁所得 D. 财产转让所得 【答案】C 9. 某演员参加商业演出， 一次性获得表演收入50000元，该演员应预缴个人所得税的税额为( )元。 A. 6000 B. 8000 C. 10000 D. 13000 【答案】C 10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是( ) A. 出租住房取得的租金 B. 国家发行的金融债券利息 C. 国债利息 D. 军人的转业费 【答案】A 11. 税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，下列物品中不得采取税收强制执行措施的有( ) A. 车辆 B. 一处住房以外的豪宅 C. 单价5000元以下的生活用品 D. 古玩字画 【答案】C 12. 根据个人所得税的规定，综合所得适用( )超额累进税率。 A. 3%至35% B. 3%至40% C. 3%至45% D. 3%至50% 【答案】C 13. 2020年12月，钱某获得A 上市公司派发的现金股利10000元。该股票为2020年9月份购入。适用税率20%。钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是( ) A. 10000×50%×20%=1000(元) B. 10000×20%=2000(元) C. 0 D. 10000×50%×20%÷2=500(元) 【答案】A 14. 某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( ) A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 偶然所得 【答案】B 15. 根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( ) A. 个人取得特许权的经济赔偿收入 B. 转让土地使用权 C. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 D. 作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得 【答案】B 16. 根据规定，邮寄申报以下列( )日期为实际申报日期。 A. 到达的邮戳日期 B. 寄出的邮戳日期 C. 税务机关实际收到的日期 D. 填制纳税申报表的日期 【答案】B 17. 根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是( ) A. 偶然所得，以一个月内取得的收入为一次 B. 劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次 C. 利息所得，以支付利息时取得的收入为一次 D. 特权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次 【答案】A 18. 某外籍专家甲在中国境内无住所，于2019年2月至5月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；则甲在中国期间每月的应纳税所得额是( )元。 A. 23000 B. 20000 C. 25000 D. 28000 【答案】A 19. 纳税人跨区域经营的，其涉税事项报验管理的有效期为( ) A. 30天 B. 180天 C. 经营合同的执行期限 D. 90天 【答案】C 20. 2020年12月李某在有奖销售活动中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机，领奖时支付交通运输费60元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某当月收入应缴纳个人所 得税税额的下列算式中，正确的是( ) A. (3000-1000-60)×20%=388 (元) B. (3000-1000)×20%=400(元) C. 3000×20%=600 (元) D. (3000-60)×20%=588(元) 【答案】C 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 下列每小题的五个备选答案中，有两个或两个以上是符合题目要求的。多选、少选、错选、不选均不得分。 1. 根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有( ) A. 财产租赁所得 B. 特许权使用费所得 C. 工资、薪金所得 D. 承包经营所得 E. 稿酬所得 【答案】AB 2. 根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税申报的主要内容有( ) A. 税种、税目 B. 应退税项目及税额 C. 税款所属期限 D. 欠税及滞纳金 E. 应纳税额 【答案】ABCDE 3. 以下属于税务代理特征的有( ) A. 公平性 B. 无偿性 C. 独立性 D. 自愿性 E. 确定性 【答案】CD 4. 根据《税收征收管理法实施细则》的规定，税务机关核定应纳税额的方法有( ) A. 参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 B. 按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定 C. 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定 D. 其他合理方法 E. 按照同行业的平均税负水平核定 【答案】ABCD 5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人取得的收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有( ) A. 某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入 B. 某职员取得的本单位优秀员工奖金 C. 某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入 D. 某高校教师从任职学校领取的工资 E. 某演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬 【答案】ACE 6. 在我国，较为常见的发票种类有( ) A. 增值税专用发票 B. 普通发票 C. 专用发票 D. 专业发票 E. 定额发票 【答案】ABD 7. 根据《个人所得税法》的规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税的是( ) A. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 B. 利息、股息、红利所得 C. 财产租赁所得、财产转让所得 D. 劳务报酬所得、偶然所得 E. 稿酬所得 【答案】ABCDE 8. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有 ( ) A. 作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入 B. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费收入 C. 专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入 D. 商标权人许可他人使用自己的商标取得的收入 E. 个人提供非专利技术使用权取得的收入 【答案】ABCDE 9. 纳税人办理纳税申报主要采取的方式有( ) A. 上门申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 简易申报 E. 委托申报 【答案】ABCD 10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加扣除的有( ) A. 子女抚养 B. 继续教育 C. 赡养老人 D. 大病医疗 E. 子女教育 【答案】BCD 3、 判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1. 从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开。 ( ) 【答案】× 2. 跨区域涉税事项报验管理的有效期是固定的，为180天。( ) 【答案】× 3. 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。( ) 【答案】√ 4. 某外籍个人2020年1月1日入境，2020年12月5日离境，则该外籍个人为个人所得税非居民纳税人。( ) 【答案】× 5. 非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。( ) 【答案】√ 6. 停业登记是指纳税人预计停业期限超过1年的情况下向税务机关办理的纳税登记。( ) 【答案】× 7. 个人所得税中利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。( ) 【答案】√ 8. 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，免征个人所得税。( ) 【答案】× 9. 个体工商户业主、个人独资企业投资人和合伙企业的个人合伙人本人的费用扣除标准统一确定为50000元/年。( ) 【答案】× 10. 企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( ) 【答案】× 4、 计算题（本大题共10分） 张某为一中国公民，2022年1月至3月，从中国境内每月取得工资、薪金收入10000元，每月专项扣除1500元，赡养老人专项附加扣除每月2000元，无其他扣除项目。已知张某前两个月已累计预缴工资薪金所得税款160元。另张某于3月取得稿酬收入2000元，取得一次性劳务报酬30000元。要求计算： （1）张某2022年3月中国境内工薪收入预扣预缴税额； （2）张某2022年3月稿酬预扣预缴税额； （3）张某2022年3月劳务报酬预扣预缴税额。 【答案】 （1）中国境内工薪收入预扣预缴税额=(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3)×10%- 210-160=80(元) （2）稿酬预扣预缴税额=(2000-800)×20%×70%=168(元) （3）劳务报酬预扣预缴税额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：《会计类考纲百套卷》，依据重庆市中职毕业生参加高职分类考试招生专业综合理论考试《会计类考试说明》编写。本套试卷共92份，由三个部分组成。第一部分是根据考试说明对三门课程的考点要求编写的知识点训练卷，共66份；第二部分是针对三门课程编写的常考题训练卷，共16份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来会计类真题试卷编写，共10份。 本试卷是《会计类考纲百套卷》第62卷，是知识点训练卷，按课程三《财经法规与职业道德》—（三）税收法律制度的第6、9、11的三点范围要求编写。其三点要求是： 6.理解个人所得税的概念、纳税义务人、应税项目及征收管理。 9.掌握个人所得税的计算。 11.掌握税收征收管理。 按各部分的掌握、理解和了解要求编写。 重庆市《会计类考纲百套卷》 第62卷 课程三 财经法规与职业道德 （三）税收法律制度（4） 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列应缴纳个人所得税的是( ) A. 年终加薪 B. 托儿补助费 C. 差旅费津贴 D. 误餐补助 2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列属于免税项目的是( ) A. 提前退休取得的一次性补贴 B. 退休人员从原任职单位取得的补贴 C. 内部退养取得的一次性收入 D. 按国家统一规定发放的退休工资 3. 根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时，在一定限额内予以税前扣除，该限额为( ) A. 3600元/年 B. 2400元/年 C. 3200元/年 D. 2800元/年 4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是( ) A. 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入 B. 退休人员从原任职单位取得的补贴 C. 兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得 D. 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入 5. 下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是( ) A. 房产税 B. 船舶吨税 C. 契税 D. 印花税 6. 国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月。3个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获稿酬应预缴的个人所得税为( ) 元。 A. 1316 B. 1344 C. 1568 D. 1920 7. 个体工商户张某2020年度取得营业收入2000000元，当年发生业务宣传费 250000元，上年度结转未扣除的业务宣传费150000元。业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，则个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为 ( ) A. 300000元 B. 250000元 C. 400000元 D. 150000元 8. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次的是( ) A. 偶然所得 B. 利息、股息、红利所得 C. 财产租赁所得 D. 财产转让所得 9. 某演员参加商业演出， 一次性获得表演收入50000元，该演员应预缴个人所得税的税额为( )元。 A. 6000 B. 8000 C. 10000 D. 13000 10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是( ) A. 出租住房取得的租金 B. 国家发行的金融债券利息 C. 国债利息 D. 军人的转业费 11. 税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，下列物品中不得采取税收强制执行措施的有( ) A. 车辆 B. 一处住房以外的豪宅 C. 单价5000元以下的生活用品 D. 古玩字画 12. 根据个人所得税的规定，综合所得适用( )超额累进税率。 A. 3%至35% B. 3%至40% C. 3%至45% D. 3%至50% 13. 2020年12月，钱某获得A 上市公司派发的现金股利10000元。该股票为2020年9月份购入。适用税率20%。钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是( ) A. 10000×50%×20%=1000(元) B. 10000×20%=2000(元) C. 0 D. 10000×50%×20%÷2=500(元) 14. 某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( ) A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 偶然所得 15. 根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( ) A. 个人取得特许权的经济赔偿收入 B. 转让土地使用权 C. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 D. 作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得 16. 根据规定，邮寄申报以下列( )日期为实际申报日期。 A. 到达的邮戳日期 B. 寄出的邮戳日期 C. 税务机关实际收到的日期 D. 填制纳税申报表的日期 17. 根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是( ) A. 偶然所得，以一个月内取得的收入为一次 B. 劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次 C. 利息所得，以支付利息时取得的收入为一次 D. 特权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次 18. 某外籍专家甲在中国境内无住所，于2019年2月至5月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；则甲在中国期间每月的应纳税所得额是( )元。 A. 23000 B. 20000 C. 25000 D. 28000 19. 纳税人跨区域经营的，其涉税事项报验管理的有效期为( ) A. 30天 B. 180天 C. 经营合同的执行期限 D. 90天 20. 2020年12月李某在有奖销售活动中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机，领奖时支付交通运输费60元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某当月收入应缴纳个人所 得税税额的下列算式中，正确的是( ) A. (3000-1000-60)×20%=388 (元) B. (3000-1000)×20%=400(元) C. 3000×20%=600 (元) D. (3000-60)×20%=588(元) 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 下列每小题的五个备选答案中，有两个或两个以上是符合题目要求的。多选、少选、错选、不选均不得分。 1. 根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有( ) A. 财产租赁所得 B. 特许权使用费所得 C. 工资、薪金所得 D. 承包经营所得 E. 稿酬所得 2. 根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税申报的主要内容有( ) A. 税种、税目 B. 应退税项目及税额 C. 税款所属期限 D. 欠税及滞纳金 E. 应纳税额 3. 以下属于税务代理特征的有( ) A. 公平性 B. 无偿性 C. 独立性 D. 自愿性 E. 确定性 4. 根据《税收征收管理法实施细则》的规定，税务机关核定应纳税额的方法有( ) A. 参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 B. 按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定 C. 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定 D. 其他合理方法 E. 按照同行业的平均税负水平核定 5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人取得的收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有( ) A. 某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入 B. 某职员取得的本单位优秀员工奖金 C. 某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入 D. 某高校教师从任职学校领取的工资 E. 某演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬 6. 在我国，较为常见的发票种类有( ) A. 增值税专用发票 B. 普通发票 C. 专用发票 D. 专业发票 E. 定额发票 7. 根据《个人所得税法》的规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税的是( ) A. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 B. 利息、股息、红利所得 C. 财产租赁所得、财产转让所得 D. 劳务报酬所得、偶然所得 E. 稿酬所得 8. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有 ( ) A. 作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入 B. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费收入 C. 专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入 D. 商标权人许可他人使用自己的商标取得的收入 E. 个人提供非专利技术使用权取得的收入 9. 纳税人办理纳税申报主要采取的方式有( ) A. 上门申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 简易申报 E. 委托申报 10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加扣除的有( ) A. 子女抚养 B. 继续教育 C. 赡养老人 D. 大病医疗 E. 子女教育 3、 判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1. 从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开。 ( ) 2. 跨区域涉税事项报验管理的有效期是固定的，为180天。( ) 3. 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。( ) 4. 某外籍个人2020年1月1日入境，2020年12月5日离境，则该外籍个人为个人所得税非居民纳税人。( ) 5. 非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。( ) 6. 停业登记是指纳税人预计停业期限超过1年的情况下向税务机关办理的纳税登记。( ) 7. 个人所得税中利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。( ) 8. 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，免征个人所得税。( ) 9. 个体工商户业主、个人独资企业投资人和合伙企业的个人合伙人本人的费用扣除标准统一确定为50000元/年。( ) 10. 企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( ) 4、 计算题（本大题共10分） 张某为一中国公民，2022年1月至3月，从中国境内每月取得工资、薪金收入10000元，每月专项扣除1500元，赡养老人专项附加扣除每月2000元，无其他扣除项目。已知张某前两个月已累计预缴工资薪金所得税款160元。另张某于3月取得稿酬收入2000元，取得一次性劳务报酬30000元。要求计算： （1）张某2022年3月中国境内工薪收入预扣预缴税额； （2）张某2022年3月稿酬预扣预缴税额； （3）张某2022年3月劳务报酬预扣预缴税额。 学科网（北京）股份有限公司 $$