《财经法规与职业道德》税收法律制度（3）-知识点训练 重庆市会计类专业考纲百套卷第61卷（原卷版+答案版）

编写说明：《会计类考纲百套卷》，依据重庆市中职毕业生参加高职分类考试招生专业综合理论考试《会计类考试说明》编写。本套试卷共92份，由三个部分组成。第一部分是根据考试说明对三门课程的考点要求编写的知识点训练卷，共66份；第二部分是针对三门课程编写的常考题训练卷，共16份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来会计类真题试卷编写，共10份。 本试卷是《会计类考纲百套卷》第61卷，是知识点训练卷，按课程三《财经法规与职业道德》—（三）税收法律制度的第5和10的两点范围要求编写。其两点要求是： 5. 理解企业所得税的概念、征税对象、应纳税所得额及征收管理。 10. 掌握企业所得税的计算。 按各部分的掌握、理解和了解要求编写。 重庆市《会计类考纲百套卷》 第61卷 课程三 财经法规与职业道德 （三）税收法律制度（3） 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为( ) A. 15% B. 20% C. 25% D. 33% 2. 2020年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为( )万元。 A. 340 B. 510 C. 450 D. 460 3. 根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是( ) A. 根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司 B. 根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司 C. 根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的 D. 根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的 4. 企业所得税应纳税所得额的计算公式为( ) A. 应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 B. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损 C. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 D. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+以前年度亏损 5. 根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入( )的部分，准予扣除。 A. 20% B. 60% C. 15% D. 5% 6. 境内某居民企业2018年取得销售货物收入2000万元，出租设备取得租金收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2018年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是( ) A. 11万元 B. 72万元 C. 120万元 D. 61万元 7. 某服装厂为居民纳税人，2020年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费 75万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费10 万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是( )万元。 A. 75.4 B. 78.4 C. 88.4 D. 90 8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是( ) A. 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除，制造业企业按实际发生额的100%在税前加计扣除 B. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除 C. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目取得盈利所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免 9. 2018年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是( ) A. 100×7.8%=7.8 (万元) B. 100×10%=10(万元) C. 100×7.8%×50%=3.9 (万元) D. 100×10%×50%=5 (万元) 10. 根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( ) A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B. 在中国境内成立的外商独资企业 C. 在中国境内成立的个人独资企业 D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 11. A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2020年应纳税所得额为40万元，则该厂2020年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是( ) A. 40×20%=8(万元) B. 40×25%×25%=2.5(万元) C. 40×25%×20%=2(万元) D. 40×25%=10(万元) 12. 甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是( ) A. 甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 B. 甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得 C. 甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 D. 甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得 13. 某企业2018年实现利润总额为30万元，在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项，(1)向灾区直接捐赠6万元，(2)通过国家机关向灾区捐赠4万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中，正确的是( ) A. 6+4=10万元 B. 4万元 C. 6万元 D. 30×12%=3.6万元 14. 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是( ) A. 提供生产设备使用权取得的收入 B. 提供运输工具使用权取得的收入 C. 提供房屋使用权取得的收入 D. 提供商标权的使用权取得的收入 15. 某国家重点扶持的高新技术企业，2020年实现会计利润3000万元，其中符合条件的技术转让所得1300万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2020 年应缴纳的企业所得税为( ) A. 750万元 B. 450万元 C. 360万元 D. 345万元 16. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是( ) A. 依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业 B. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业 C. 依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业 D. 依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业 17. 下列收入不属于企业所得税中其他收入的有( ) A. 企业资产溢余收入 B. 违约金收入 C. 存款利息收入 D. 债务重组收入 18. 某国有企业2015年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过的是( ) A. 2015年 B. 2016年 C. 2019年 D. 2020年 19. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是( ) A. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B. 通过债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 D. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 20. 甲企业2020年开展研发活动中实际发生的研发费用100万元，未形成无形资产计入了当年损益，该企业计算本年度的应纳税所得额时，可以扣除的研发费用是( )万元。 A. 50 B. 75 C. 150 D. 175 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 下列每小题的五个备选答案中，有两个或两个以上是符合题目要求的。多选、少选、错选、不选均不得分。 1. 根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括( )和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A. 成本 B. 税金 C. 费用 D. 损失 E. 罚款 2. 下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有( )  A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定  B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定  C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定  D. 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定  E. 转让财产所得，按照财产所在地确定  3. 下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有( ) A. 企业所得税实行比例税率 B. 企业所得税的基本税率为25% C. 在中国境内未设立机构场所的非居民企业适用低税率20% D. 在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20% E. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税 4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有( ) A. 企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧 B. 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧 C. 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧 D. 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧 E. 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 5. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有( ) A. 财政拨款 B. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C. 提供劳务收入 D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 E. 国债利息收入 6. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有( ) A. 技术进步，产品更新换代较快的固定资产 B. 使用频率极高的固定资产 C. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 D. 企业于2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备器具，单位价值不超过500万元 E. 由于技术进步，产品更新换代较快的低值易耗品 7. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( ) A. 转让专利权收入 B. 债务重组收入 C. 接受捐赠收入 D. 确实无法偿付的应付款项 E. 国债利息收入 8. 根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的( ) A. 广告费 B. 业务宣传费 C. 工会经费 D. 职工教育经费 E. 职工福利费 9. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有( ) A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B. 国家需要重点扶持的高新技术企业 C. 企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入 D. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 E. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用中，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有( ) A. 工会经费 B. 职工教育经费 C. 广告费和业务宣传费 D. 职工福利费 E. 业务招待费 3、 判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。( ) 2. 企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业。( ) 3. 企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。( ) 4. 某企业2014年发生亏损18万元，2015年盈利10万元，2016年亏损1万 元，2017年盈利4万元，2018年亏损5万元，2019年盈利2万元，2020年盈利30万元。该单位 2014—2020年总计应缴纳的企业所得税税额为6万元。( ) 5. 公司需要停业的，应当在停业后向税务机关申报办理停业登记。 ( ) 6. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。( ) 7. 企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。( ) 8. 企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。( ) 9. 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用分期扣除。( ) 10. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为15%。( ) 4、 计算题（本大题共10分） 某企业2021年实现销售收入300万元，取得国债利息收入30万元，发生销售成本100万元，管理费用20万元(其中业务招待费4万元)，销售费用60万元(其中广告费40万元，业务宣传费7万元)，营业外支出20万元(其中行政罚款为5万元、被工商局没收财物损失5万元、 支付乙公司违约金2万元)，已知适用税率25%。计算该企业应纳所得税额。 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：《会计类考纲百套卷》，依据重庆市中职毕业生参加高职分类考试招生专业综合理论考试《会计类考试说明》编写。本套试卷共92份，由三个部分组成。第一部分是根据考试说明对三门课程的考点要求编写的知识点训练卷，共66份；第二部分是针对三门课程编写的常考题训练卷，共16份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来会计类真题试卷编写，共10份。 本试卷是《会计类考纲百套卷》第61卷，是知识点训练卷，按课程三《财经法规与职业道德》—（三）税收法律制度的第5和10的两点范围要求编写。其两点要求是： 5. 理解企业所得税的概念、征税对象、应纳税所得额及征收管理。 10. 掌握企业所得税的计算。 按各部分的掌握、理解和了解要求编写。 重庆市《会计类考纲百套卷》 第61卷 课程三 财经法规与职业道德 （三）税收法律制度（3） 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为( ) A. 15% B. 20% C. 25% D. 33% 【答案】C 2. 2020年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为( )万元。 A. 340 B. 510 C. 450 D. 460 【答案】C 3. 根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是( ) A. 根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司 B. 根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司 C. 根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的 D. 根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的 【答案】C 4. 企业所得税应纳税所得额的计算公式为( ) A. 应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 B. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损 C. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 D. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+以前年度亏损 【答案】C 5. 根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入( )的部分，准予扣除。 A. 20% B. 60% C. 15% D. 5% 【答案】C 6. 境内某居民企业2018年取得销售货物收入2000万元，出租设备取得租金收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2018年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是( ) A. 11万元 B. 72万元 C. 120万元 D. 61万元 【答案】A 7. 某服装厂为居民纳税人，2020年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费 75万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费10 万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是( )万元。 A. 75.4 B. 78.4 C. 88.4 D. 90 【答案】C 8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是( ) A. 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除，制造业企业按实际发生额的100%在税前加计扣除 B. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除 C. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目取得盈利所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免 【答案】A 9. 2018年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是( ) A. 100×7.8%=7.8 (万元) B. 100×10%=10(万元) C. 100×7.8%×50%=3.9 (万元) D. 100×10%×50%=5 (万元) 【答案】C 10. 根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( ) A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B. 在中国境内成立的外商独资企业 C. 在中国境内成立的个人独资企业 D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 【答案】C 11. A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2020年应纳税所得额为40万元，则该厂2020年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是( ) A. 40×20%=8(万元) B. 40×25%×25%=2.5(万元) C. 40×25%×20%=2(万元) D. 40×25%=10(万元) 【答案】C 12. 甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是( ) A. 甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 B. 甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得 C. 甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 D. 甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得 【答案】A 13. 某企业2018年实现利润总额为30万元，在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项，(1)向灾区直接捐赠6万元，(2)通过国家机关向灾区捐赠4万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中，正确的是( ) A. 6+4=10万元 B. 4万元 C. 6万元 D. 30×12%=3.6万元 【答案】D 14. 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是( ) A. 提供生产设备使用权取得的收入 B. 提供运输工具使用权取得的收入 C. 提供房屋使用权取得的收入 D. 提供商标权的使用权取得的收入 【答案】D 15. 某国家重点扶持的高新技术企业，2020年实现会计利润3000万元，其中符合条件的技术转让所得1300万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2020 年应缴纳的企业所得税为( ) A. 750万元 B. 450万元 C. 360万元 D. 345万元 【答案】C 16. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是( ) A. 依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业 B. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业 C. 依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业 D. 依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业 【答案】A 17. 下列收入不属于企业所得税中其他收入的有( ) A. 企业资产溢余收入 B. 违约金收入 C. 存款利息收入 D. 债务重组收入 【答案】C 18. 某国有企业2015年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过的是( ) A. 2015年 B. 2016年 C. 2019年 D. 2020年 【答案】D 19. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是( ) A. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B. 通过债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 D. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 【答案】C 20. 甲企业2020年开展研发活动中实际发生的研发费用100万元，未形成无形资产计入了当年损益，该企业计算本年度的应纳税所得额时，可以扣除的研发费用是( )万元。 A. 50 B. 75 C. 150 D. 175 【答案】D 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 下列每小题的五个备选答案中，有两个或两个以上是符合题目要求的。多选、少选、错选、不选均不得分。 1. 根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括( )和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A. 成本 B. 税金 C. 费用 D. 损失 E. 罚款 【答案】ABCD 2. 下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有( )  A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定  B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定  C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定  D. 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定  E. 转让财产所得，按照财产所在地确定  【答案】ABCD 3. 下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有( ) A. 企业所得税实行比例税率 B. 企业所得税的基本税率为25% C. 在中国境内未设立机构场所的非居民企业适用低税率20% D. 在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20% E. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税 【答案】ABDE 4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有( ) A. 企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧 B. 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧 C. 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧 D. 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧 E. 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 【答案】BDE 5. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有( ) A. 财政拨款 B. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C. 提供劳务收入 D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 E. 国债利息收入 【答案】AB 6. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有( ) A. 技术进步，产品更新换代较快的固定资产 B. 使用频率极高的固定资产 C. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 D. 企业于2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备器具，单位价值不超过500万元 E. 由于技术进步，产品更新换代较快的低值易耗品 【答案】ACD 7. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( ) A. 转让专利权收入 B. 债务重组收入 C. 接受捐赠收入 D. 确实无法偿付的应付款项 E. 国债利息收入 【答案】ABCD 8. 根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的( ) A. 广告费 B. 业务宣传费 C. 工会经费 D. 职工教育经费 E. 职工福利费 【答案】ABD 9. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有( ) A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B. 国家需要重点扶持的高新技术企业 C. 企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入 D. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 E. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 【答案】AD 10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用中，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有( ) A. 工会经费 B. 职工教育经费 C. 广告费和业务宣传费 D. 职工福利费 E. 业务招待费 【答案】BC 3、 判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。( ) 【答案】√ 2. 企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业。( ) 【答案】√ 3. 企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。( ) 【答案】× 4. 某企业2014年发生亏损18万元，2015年盈利10万元，2016年亏损1万 元，2017年盈利4万元，2018年亏损5万元，2019年盈利2万元，2020年盈利30万元。该单位 2014—2020年总计应缴纳的企业所得税税额为6万元。( ) 【答案】√ 5. 公司需要停业的，应当在停业后向税务机关申报办理停业登记。 ( ) 【答案】× 6. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。( ) 【答案】√ 7. 企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。( ) 【答案】× 8. 企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。( ) 【答案】√ 9. 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用分期扣除。( ) 【答案】√ 10. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为15%。( ) 【答案】× 4、 计算题（本大题共10分） 某企业2021年实现销售收入300万元，取得国债利息收入30万元，发生销售成本100万元，管理费用20万元(其中业务招待费4万元)，销售费用60万元(其中广告费40万元，业务宣传费7万元)，营业外支出20万元(其中行政罚款为5万元、被工商局没收财物损失5万元、 支付乙公司违约金2万元)，已知适用税率25%。计算该企业应纳所得税额。 【答案】 利润总额=300+30-100-20-60-20=130万元 应纳税所得额=130-30+(4-300×0.5%)+(40+7-300×15%)+5+5=114.5万元 应纳税额=114.5×25%=28.625万元 学科网（北京）股份有限公司 $$