《财经法规与职业道德》税收法律制度（2）-知识点训练 重庆市会计类专业考纲百套卷第60卷（原卷版+答案版）

编写说明：《会计类考纲百套卷》，依据重庆市中职毕业生参加高职分类考试招生专业综合理论考试《会计类考试说明》编写。本套试卷共92份，由三个部分组成。第一部分是根据考试说明对三门课程的考点要求编写的知识点训练卷，共66份；第二部分是针对三门课程编写的常考题训练卷，共16份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来会计类真题试卷编写，共10份。 本试卷是《会计类考纲百套卷》第60卷，是知识点训练卷，按课程三《财经法规与职业道德》—（三）税收法律制度的第4和8的两点范围要求编写。其两点要求是： 4. 理解消费税的概念、征税范围、纳税人及征收管理。 8. 掌握消费税的税目及计算。 按各部分的掌握、理解和了解要求编写。 重庆市《会计类考纲百套卷》 第60卷 课程三 财经法规与职业道德 （三）税收法律制度（2） 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需缴纳消费税的是( ) A. 将自产的应税消费品对外馈赠 B. 将自产的应税消费品用于职工福利 C. 将自产的应税消费品连续生产应税消费品 D. 将自产的应税消费品对外投资 【答案】C 2. 某企业本月购入已缴纳消费税的材料30000元(不含税)用于生产A 应税消费品，该材料的消费税税率为20%。本月领用20000元的材料用于生产A 产品。生产出的 A产品全部销售，取得不含增值税的售价为42000元，A产品的消费税税率为30%。则该企业当月应缴纳的消费税税额为( )元。 A. 6000 B. 6600 C. 8600 D. 12600 【答案】C 3. 某啤酒厂2020年9月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元，则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为( ) A. 100万元 B. 117万元 C. 10.000吨 D. 15000吨 【答案】C 4. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( ) A. 汽车厂销售雪地车 B. 手表厂销售高档手表 C. 珠宝店销售珍珠项链 D. 商场销售木制一次性筷子 【答案】B 5. 甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( ) A. 1×10×5%=0.5 万元 B. 1×12×5%=0.6万元 C. 1×5×5%=0.25万元 D. 1×5×(1+5%)×5%=0.2625万元 【答案】B 6. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( ) A. 汽车轮胎 B. 食用酒精 C. 铂金首饰 D. 体育上用的发令纸 【答案】C 7. 下列消费品中，实行从价和从量复合计税方法的是( ) A. 白酒 B. 鞭炮 C. 高档手表 D. 金银首饰 【答案】A 8. 某酒厂为增值税一般纳税人。2021年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入13560元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。 A. 6229.92 B. 4712 C. 4400 D. 4000 【答案】C 9. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是( ) A. 用于无偿赠送的应税消费品 B. 用于集体福利的应税消费品 C. 用于换取生产资料的应税消费品 D. 用于连续生产非应税消费品的应税消费品 【答案】C 10. 某烟厂4月初烟丝库存为零，4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为56.5万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%，已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( ) A. 56.5×30%×80%=13.56(万元) B. 56.5÷(1+13%)×30%×80%=12(万元) C. 56.5÷(1+13%)×30%=15 (万元) D. 56.5×30%=16.95万元(万元) 【答案】A 11. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( ) A. 电子手表 B. 电动汽车 C. 电脑 D. 电池 【答案】D 12. 根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为( ) A. 委托行为发生的当天 B. 向加工企业支付加工费的当天 C. 向加工企业发出主要原料的当天 D. 纳税人提货的当天 【答案】D 13. 2020年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( ) A. (100+20)×25%=30(万元) B. (100+20)÷(1-25%)×25%=40(万元) C. 100×25%=25(万元) D. 100÷(1-25%)×25%=33.33(万元) 【答案】B 14. 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是( ) A. 甲公司 B. 乙公司 C. 丙公司 D. 甲公司和丙公司 【答案】A 15. 某酒厂下设一非独立核算的门市部，2020年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100 吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为( )吨。 A. 150 B. 100 C. 80 D. 0 【答案】C 16. 根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是( ) A. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率 B. 纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量 C. 税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。 D. 烟和酒适用复合计征办法征收消费税。 【答案】D 17. 根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为( ) A. 7日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 【答案】C 18. 某石油化工厂2021年1月，销售无铅汽油25吨，柴油18吨，提供给本厂基建工程车辆、设备 使用柴油5吨，将9吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。则该厂当月应纳消费税税额为( )元。(已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；无铅汽油的税率为定额税率1.0元/升；柴油的定额税率0.8元/升) A. 34700 B. 21638.4 C. 56338.4 D. 68830.4 【答案】C 19. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( ) A. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 B. 纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 C. 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 D. 纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天 【答案】B 20. 某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额200000元。已知珠宝消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为( ) A. 0元 B. 200000×10%+100000×10%=30000(元) C. 200000×10%-100000×10%=10000 (元) D. 200000×10%-100000×20%×10%=18000(元) 【答案】D 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 下列每小题的五个备选答案中，有两个或两个以上是符合题目要求的。多选、少选、错选、不选均不得分。 1. 根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有( ) A. 汽车销售公司代销小汽车 B. 汽车修理厂销售汽车轮胎 C. 金店零售金银首饰 D. 手表厂生产销售高档手表 E. 商场销售高档化妆品 【答案】CD 2. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( ) A. 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 B. 委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款 C. 纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税 E. 委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 【答案】ACD 3. 消费税不同应税产品的纳税环节包括( ) A. 批发环节 B. 进口环节 C. 零售环节 D. 生产销售环节 E. 出口环节 【答案】ABCD 4. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( ) A. 生产环节不含税销售价格为14元/毫升的爽肤水 B. 生产环节不含税销售价格为9元/毫升的爽肤水 C. 进口环节完税价格为14元/片的面膜 D. 进口环节完税价格为20元/片的面膜 E. 零售环节销售的金银首饰 【答案】AD 5. 下列关于消费税计税方法的说法中，正确的有( ) A. 在从价定率征收的情况下，以应税消费品的销售额为基数乘以比例税率计算应纳税额 B. 在从量定额征收情况下，以应税消费品的数量为基数乘以单位税额计算应纳税额 C. 在从价定率和从量定额复合征收情况下，以从价定率和从量定额两种方法计算的应纳税额之和为该应税消费品的应纳税额 D. 我国目前只对卷烟和白酒采用复合征税方法 E. 对啤酒、黄酒采用从量定额的方法征收消费税 【答案】ABCD 6. 下列消费税的计税依据表述正确的有( ) A. 实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额 B. 实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是不含消费税而含增值税的销售额 C. 实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量 D. 实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售额 E. 实行复合计税办法征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售额和实际销售数量 【答案】ACE 7. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有( ) A. 无水乙醇 B. 金银镶嵌首饰 C. 果木酒 D. 木制一次性筷子 E. 高档手表 【答案】CD 8. 某卷烟生产企业，销售卷烟的同时，向购买方收取的以下款项，属于价外费用性质的收入有( ) A. 手续费 B. 返还利润 C. 承运部门的运输费用发票开具给购买方由销售方转交的运费 D. 违约金 E. 储备费 【答案】ABD 9. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( ) A. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天 B. 采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天 C. 采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D. 采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 E. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 【答案】ACDE 10. 下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有( ) A. 啤酒 B. 实木地板 C. 卷烟 D. 黄酒 E. 木制一次性筷子 【答案】ABCD 3、 判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。( ) 【答案】× 2. 我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。( ) 【答案】× 3. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。( ) 【答案】√ 4. 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度；纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。( ) 【答案】× 5. 委托加工的应税消费品，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，所纳税款不得抵扣。( ) 【答案】× 6. 对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，不论在财务上是否作为销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销 售自制应税消费品缴纳消费税。( ) 【答案】√ 7. 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。( ) 【答案】√ 8. 纳税人对所有应税消费品应在销售环节纳税。( ) 【答案】× 9. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。( ) 【答案】√ 10. 纳税人兼营卷烟批发和零售业务，应当分别核算零售环节的销售额和销售数量，未分别核算的，按照全部的销售额、销售数量计征批发环节的消费税。( ) 【答案】√ 4、 计算题（本大题共10分） 某化妆品企业受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13000元，商场提供的原材料金额为50000元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。要求：计算该化妆品企业应代收代缴的消费税。 【答案】 组成计税价格=(50000+13000)÷(1-15%)=74117.65(元) 应代收代缴消费税=74117.65×15%=11117.65(元) 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：《会计类考纲百套卷》，依据重庆市中职毕业生参加高职分类考试招生专业综合理论考试《会计类考试说明》编写。本套试卷共92份，由三个部分组成。第一部分是根据考试说明对三门课程的考点要求编写的知识点训练卷，共66份；第二部分是针对三门课程编写的常考题训练卷，共16份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来会计类真题试卷编写，共10份。 本试卷是《会计类考纲百套卷》第60卷，是知识点训练卷，按课程三《财经法规与职业道德》—（三）税收法律制度的第4和8的两点范围要求编写。其两点要求是： 4. 理解消费税的概念、征税范围、纳税人及征收管理。 8. 掌握消费税的税目及计算。 按各部分的掌握、理解和了解要求编写。 重庆市《会计类考纲百套卷》 第60卷 课程三 财经法规与职业道德 （三）税收法律制度（2） 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需缴纳消费税的是( ) A. 将自产的应税消费品对外馈赠 B. 将自产的应税消费品用于职工福利 C. 将自产的应税消费品连续生产应税消费品 D. 将自产的应税消费品对外投资 2. 某企业本月购入已缴纳消费税的材料30000元(不含税)用于生产A 应税消费品，该材料的消费税税率为20%。本月领用20000元的材料用于生产A 产品。生产出的 A产品全部销售，取得不含增值税的售价为42000元，A产品的消费税税率为30%。则该企业当月应缴纳的消费税税额为( )元。 A. 6000 B. 6600 C. 8600 D. 12600 3. 某啤酒厂2020年9月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元，则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为( ) A. 100万元 B. 117万元 C. 10.000吨 D. 15000吨 4. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( ) A. 汽车厂销售雪地车 B. 手表厂销售高档手表 C. 珠宝店销售珍珠项链 D. 商场销售木制一次性筷子 5. 甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( ) A. 1×10×5%=0.5 万元 B. 1×12×5%=0.6万元 C. 1×5×5%=0.25万元 D. 1×5×(1+5%)×5%=0.2625万元 6. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( ) A. 汽车轮胎 B. 食用酒精 C. 铂金首饰 D. 体育上用的发令纸 7. 下列消费品中，实行从价和从量复合计税方法的是( ) A. 白酒 B. 鞭炮 C. 高档手表 D. 金银首饰 8. 某酒厂为增值税一般纳税人。2021年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入13560元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。 A. 6229.92 B. 4712 C. 4400 D. 4000 9. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是( ) A. 用于无偿赠送的应税消费品 B. 用于集体福利的应税消费品 C. 用于换取生产资料的应税消费品 D. 用于连续生产非应税消费品的应税消费品 10. 某烟厂4月初烟丝库存为零，4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为56.5万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%，已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( ) A. 56.5×30%×80%=13.56(万元) B. 56.5÷(1+13%)×30%×80%=12(万元) C. 56.5÷(1+13%)×30%=15 (万元) D. 56.5×30%=16.95万元(万元) 11. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( ) A. 电子手表 B. 电动汽车 C. 电脑 D. 电池 12. 根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为( ) A. 委托行为发生的当天 B. 向加工企业支付加工费的当天 C. 向加工企业发出主要原料的当天 D. 纳税人提货的当天 13. 2020年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( ) A. (100+20)×25%=30(万元) B. (100+20)÷(1-25%)×25%=40(万元) C. 100×25%=25(万元) D. 100÷(1-25%)×25%=33.33(万元) 14. 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是( ) A. 甲公司 B. 乙公司 C. 丙公司 D. 甲公司和丙公司 15. 某酒厂下设一非独立核算的门市部，2020年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100 吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为( )吨。 A. 150 B. 100 C. 80 D. 0 16. 根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是( ) A. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率 B. 纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量 C. 税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。 D. 烟和酒适用复合计征办法征收消费税。 17. 根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为( ) A. 7日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 18. 某石油化工厂2021年1月，销售无铅汽油25吨，柴油18吨，提供给本厂基建工程车辆、设备 使用柴油5吨，将9吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。则该厂当月应纳消费税税额为( )元。(已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；无铅汽油的税率为定额税率1.0元/升；柴油的定额税率0.8元/升) A. 34700 B. 21638.4 C. 56338.4 D. 68830.4 19. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( ) A. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 B. 纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 C. 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 D. 纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天 20. 某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额200000元。已知珠宝消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为( ) A. 0元 B. 200000×10%+100000×10%=30000(元) C. 200000×10%-100000×10%=10000 (元) D. 200000×10%-100000×20%×10%=18000(元) 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 下列每小题的五个备选答案中，有两个或两个以上是符合题目要求的。多选、少选、错选、不选均不得分。 1. 根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有( ) A. 汽车销售公司代销小汽车 B. 汽车修理厂销售汽车轮胎 C. 金店零售金银首饰 D. 手表厂生产销售高档手表 E. 商场销售高档化妆品 2. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( ) A. 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 B. 委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款 C. 纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税 E. 委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 3. 消费税不同应税产品的纳税环节包括( ) A. 批发环节 B. 进口环节 C. 零售环节 D. 生产销售环节 E. 出口环节 4. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( ) A. 生产环节不含税销售价格为14元/毫升的爽肤水 B. 生产环节不含税销售价格为9元/毫升的爽肤水 C. 进口环节完税价格为14元/片的面膜 D. 进口环节完税价格为20元/片的面膜 E. 零售环节销售的金银首饰 5. 下列关于消费税计税方法的说法中，正确的有( ) A. 在从价定率征收的情况下，以应税消费品的销售额为基数乘以比例税率计算应纳税额 B. 在从量定额征收情况下，以应税消费品的数量为基数乘以单位税额计算应纳税额 C. 在从价定率和从量定额复合征收情况下，以从价定率和从量定额两种方法计算的应纳税额之和为该应税消费品的应纳税额 D. 我国目前只对卷烟和白酒采用复合征税方法 E. 对啤酒、黄酒采用从量定额的方法征收消费税 6. 下列消费税的计税依据表述正确的有( ) A. 实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额 B. 实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是不含消费税而含增值税的销售额 C. 实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量 D. 实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售额 E. 实行复合计税办法征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售额和实际销售数量 7. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有( ) A. 无水乙醇 B. 金银镶嵌首饰 C. 果木酒 D. 木制一次性筷子 E. 高档手表 8. 某卷烟生产企业，销售卷烟的同时，向购买方收取的以下款项，属于价外费用性质的收入有( ) A. 手续费 B. 返还利润 C. 承运部门的运输费用发票开具给购买方由销售方转交的运费 D. 违约金 E. 储备费 9. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( ) A. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天 B. 采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天 C. 采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D. 采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 E. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 10. 下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有( ) A. 啤酒 B. 实木地板 C. 卷烟 D. 黄酒 E. 木制一次性筷子 3、 判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。( ) 2. 我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。( ) 3. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。( ) 4. 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度；纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。( ) 5. 委托加工的应税消费品，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，所纳税款不得抵扣。( ) 6. 对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，不论在财务上是否作为销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销 售自制应税消费品缴纳消费税。( ) 7. 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。( ) 8. 纳税人对所有应税消费品应在销售环节纳税。( ) 9. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。( ) 10. 纳税人兼营卷烟批发和零售业务，应当分别核算零售环节的销售额和销售数量，未分别核算的，按照全部的销售额、销售数量计征批发环节的消费税。( ) 4、 计算题（本大题共10分） 某化妆品企业受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13000元，商场提供的原材料金额为50000元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。要求：计算该化妆品企业应代收代缴的消费税。 学科网（北京）股份有限公司 $$