《财经法规与职业道德》税收法律制度（1）-知识点训练 重庆市会计类专业考纲百套卷第59卷（原卷版+答案版）

编写说明：《会计类考纲百套卷》，依据重庆市中职毕业生参加高职分类考试招生专业综合理论考试《会计类考试说明》编写。本套试卷共92份，由三个部分组成。第一部分是根据考试说明对三门课程的考点要求编写的知识点训练卷，共66份；第二部分是针对三门课程编写的常考题训练卷，共16份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来会计类真题试卷编写，共10份。 本试卷是《会计类考纲百套卷》第59卷，是知识点训练卷，按课程三《财经法规与职业道德》—（三）税收法律制度的第1、2、3、7的四点范围要求编写。其四点要求是： 1. 了解税收的概念、特征与分类。 2. 了解税法的概念、分类与构成要素。 3. 理解增值税的概念、分类、纳税人的认定及征收管理。 7. 掌握增值税的计算。 按各部分的掌握、理解和了解要求编写。 重庆市《会计类考纲百套卷》 第59卷 课程三 财经法规与职业道德 （三）税收法律制度（1） 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 下列不属于行为税的是( ) A. 印花税 B. 城市维护建设税 C. 耕地占用税 D. 土地增值税 【答案】D 2. 以( )万元为界，该金额及以上的，除特殊情况外为一般纳税人；未达到该金额，但核算健全的可以为一般纳税人。 A. 100 B. 200 C. 300 D. 500 【答案】D 3. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是( ) A. 笔记本电脑 B. 化肥 C. 小汽车 D. 淀粉 【答案】B 4. 目前我国税收法律制度不采用的税率形式是( ) A. 全额累进税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 比例税率 【答案】A 5. 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由( )制定。 A. 国家税务总局 B. 财政部 C. 国务院办公厅 D. 人力资源与社会保障部 【答案】A 6. 下列关于税法构成要素的表述，正确的是( ) A. 税目是区分不同税种的主要标志 B. 税率是衡量税负轻重的主要标志 C. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 D. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 【答案】B 7. 根据增值税的规定，以下( )不属于按照9%低税率征收增值税。 A. 农机零部件 B. 交通运输 C. 邮政服务 D. 销售不动产 【答案】A 8. 北京市某公司专门从事商业咨询服务，被认定为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。 A. 0.45 B. 0.30 C. 0.23 D. 0.15 【答案】C 9. 下列属于从量税的有( ) A. 对成品油征收的消费税 B. 增值税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 【答案】A 10. 在现行增值税13%标准税率基础上，另设( )和( )两档低税率。 A. 9%和3 % B. 9%和6 % C. 6%和3 % D. 3%和 0 % 【答案】B 11. 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行( ) A. 消费型增值税 B. 收入型增值税 C. 生产型增值税 D. 实耗型增值税 【答案】A 12. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和( )的扣除率计算进项税额。 A. 3% B. 6% C. 9% D. 13% 【答案】C 13. 某小汽车专卖店为一般纳税人，2021年12月份销售小汽车取得不含税收 入500万元，另外取得价外费用11.3万元(含税),当期取得增值税专用发票上注明的增值税税 款为42万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为( )万元。 A. 1.3 B. 24.3 C. 24.469 D. 66.3 【答案】B 14. 下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是( ) A. 计税依据 B. 减税免税 C. 税率 D. 征税对象 【答案】C 15. 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( ) A. 年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者 B. 年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人 C. 年销售额为700万元的从事货物生产的企业 D. 年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业 【答案】B 16. 下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是( ) A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 征税对象 【答案】D 17. 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.26万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.65万元。已知增值税的税率为13%，则该白酒生产企业2020年10月应纳增值税( )万元。 A. 10.66 B. 10.4 C. 10.68 D. 11.05 【答案】A 18. 下列各项中，属于税收程序法的有( ) A. 《印花税暂行条例》 B. 《中华人民共和国个人所得税法》 C. 《中华人民共和国税收征收管理法》 D. 《中华人民共和国企业所得税法》 【答案】C 19. 下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是( ) A. 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C. 纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金 D. 纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费 【答案】D 20. 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是( ) A. 将外购货物分配给投资者 B. 将外购货物用于集体福利 C. 将外购货物无偿赠送他人 D. 将外购货物作为投资提供给个体工商户 【答案】B 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 下列每小题的五个备选答案中，有两个或两个以上是符合题目要求的。多选、少选、错选、不选均不得分。 1. 下列属于税收的作用的有( ) A. 是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 B. 是国家调控经济运行的重要手段 C. 是国家组织财政收入的主要形式和工具 D. 具有维护国家政权的作用 E. 是国家进行宏观经济调控的重要杠杆 【答案】ABCD 2. 按照税收征收权限不同，可分为( ) A. 中央税 B. 地方税 C. 中央地方共享税 D. 所得税 E. 财产税 【答案】ABC 3. 下列行业中属于增值税应税服务的有( ) A. 陆路运输服务 B. 航空运输服务 C. 研发和技术服务 D. 信息技术服务 E. 文化创意服务 【答案】ABCDE 4. 下列各项中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有( ) A. 依法可以不设置会计账簿 B. 纳税人账目混乱 C. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D. 未按规定办理税务登记的 E. 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报 【答案】ABCD 【解析】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。但仅“未按照规定的期限办理纳税申报”，税务机关不能直接核定其应纳税额。 5. 下列关于减免税的表述正确的有( ) A. 减税是指从应征税额中减征部分税款 B. 免税是指对按规定应征收的税款全部免除 C. 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限 D. 免征额指对征税对象总额中免予征税的数额 E. 超过起征点全额征税，超过免征额仅就超过部分征税 【答案】ABCDE 6. 根据增值税法律制度的规定， 一般纳税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣除的有( ) A. 餐饮服务 B. 广告服务 C. 贷款服务 D. 住宿服务 E. 交通运输服务 【答案】BDE 7. 根据税收征收管理法律制度规定，下列属于税收法律关系主体的有( ) A. 征税对象 B. 纳税人 C. 海关 D. 税务机关 E. 扣缴义务人 【答案】BCDE 8. 下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有( ) A. 将外购货物分配给股东 B. 将外购货物用于个人消费 C. 将自产货物无偿赠送他人 D. 将自产货物用于集体福利 E. 将外购货物用于对外投资 【答案】ACDE 9. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有( ) A. 销售货物价外向购买方收取的赔偿金 B. 销售货物价外向购买方收取的储备费 C. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 E. 销售货物的同时收取的包装物租金 【答案】ABE 10. 下列属于构成税法最基本的要素是( ) A. 纳税义务人 B. 征税对象 C. 税率 D. 法律责任 E. 纳税期限 【答案】ABC 3、 判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1. 起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过部分的数额征税。( ) 【答案】× 2. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。( ) 【答案】√ 3. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。( ) 【答案】√ 4. 征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关，增值税的征税人是税务机关，关税的征税人是海关。( ) 【答案】√ 5. 纳税义务人、征税对象、纳税期限是构成税法的三个最基本的要素。( ) 【答案】× 6. 如果税法规定某一税种的起征点是800元，则超过起征点的，只对超过800元的部分征税。 ( ) 【答案】× 7. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、20日、1个月或者1个季度。( ) 【答案】× 8. 税法规定，不论销售额和折扣额是否在同一张发票上分别注明，还是将折扣额另开发票，均不可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。( ) 【答案】× 9. 计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，是区别不同税种的重要标志。( ) 【答案】× 10. 根据增值税的规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。 ( ) 【答案】√ 4、 计算题（本大题共10分） 某大型商场为一般纳税人，2020年1月零售商品22600000万元。本月购进商品 800000元(不含税价)，取得增值税专用发票，增值税税率为13%。 要求：计算该商场1月的销项税额、进项税额及应缴纳的增值税税额。 【答案】 当期销项税税额=22600000÷(1+13%)×13% =2600000(元) 当期进项税税额=800000×13%=104000(元) 应纳增值税额=2600000-104000=2496000(元) 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：《会计类考纲百套卷》，依据重庆市中职毕业生参加高职分类考试招生专业综合理论考试《会计类考试说明》编写。本套试卷共92份，由三个部分组成。第一部分是根据考试说明对三门课程的考点要求编写的知识点训练卷，共66份；第二部分是针对三门课程编写的常考题训练卷，共16份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来会计类真题试卷编写，共10份。 本试卷是《会计类考纲百套卷》第59卷，是知识点训练卷，按课程三《财经法规与职业道德》—（三）税收法律制度的第1、2、3、7的四点范围要求编写。其四点要求是： 1. 了解税收的概念、特征与分类。 2. 了解税法的概念、分类与构成要素。 3. 理解增值税的概念、分类、纳税人的认定及征收管理。 7. 掌握增值税的计算。 按各部分的掌握、理解和了解要求编写。 重庆市《会计类考纲百套卷》 第59卷 课程三 财经法规与职业道德 （三）税收法律制度（1） 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 下列不属于行为税的是( ) A. 印花税 B. 城市维护建设税 C. 耕地占用税 D. 土地增值税 2. 以( )万元为界，该金额及以上的，除特殊情况外为一般纳税人；未达到该金额，但核算健全的可以为一般纳税人。 A. 100 B. 200 C. 300 D. 500 3. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是( ) A. 笔记本电脑 B. 化肥 C. 小汽车 D. 淀粉 4. 目前我国税收法律制度不采用的税率形式是( ) A. 全额累进税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 比例税率 5. 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由( )制定。 A. 国家税务总局 B. 财政部 C. 国务院办公厅 D. 人力资源与社会保障部 6. 下列关于税法构成要素的表述，正确的是( ) A. 税目是区分不同税种的主要标志 B. 税率是衡量税负轻重的主要标志 C. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 D. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 7. 根据增值税的规定，以下( )不属于按照9%低税率征收增值税。 A. 农机零部件 B. 交通运输 C. 邮政服务 D. 销售不动产 8. 北京市某公司专门从事商业咨询服务，被认定为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。 A. 0.45 B. 0.30 C. 0.23 D. 0.15 9. 下列属于从量税的有( ) A. 对成品油征收的消费税 B. 增值税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 10. 在现行增值税13%标准税率基础上，另设( )和( )两档低税率。 A. 9%和3 % B. 9%和6 % C. 6%和3 % D. 3%和 0 % 11. 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行( ) A. 消费型增值税 B. 收入型增值税 C. 生产型增值税 D. 实耗型增值税 12. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和( )的扣除率计算进项税额。 A. 3% B. 6% C. 9% D. 13% 13. 某小汽车专卖店为一般纳税人，2021年12月份销售小汽车取得不含税收 入500万元，另外取得价外费用11.3万元(含税),当期取得增值税专用发票上注明的增值税税 款为42万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为( )万元。 A. 1.3 B. 24.3 C. 24.469 D. 66.3 14. 下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是( ) A. 计税依据 B. 减税免税 C. 税率 D. 征税对象 15. 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( ) A. 年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者 B. 年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人 C. 年销售额为700万元的从事货物生产的企业 D. 年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业 16. 下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是( ) A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 征税对象 17. 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.26万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.65万元。已知增值税的税率为13%，则该白酒生产企业2020年10月应纳增值税( )万元。 A. 10.66 B. 10.4 C. 10.68 D. 11.05 18. 下列各项中，属于税收程序法的有( ) A. 《印花税暂行条例》 B. 《中华人民共和国个人所得税法》 C. 《中华人民共和国税收征收管理法》 D. 《中华人民共和国企业所得税法》 19. 下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是( ) A. 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C. 纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金 D. 纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费 20. 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是( ) A. 将外购货物分配给投资者 B. 将外购货物用于集体福利 C. 将外购货物无偿赠送他人 D. 将外购货物作为投资提供给个体工商户 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 下列每小题的五个备选答案中，有两个或两个以上是符合题目要求的。多选、少选、错选、不选均不得分。 1. 下列属于税收的作用的有( ) A. 是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 B. 是国家调控经济运行的重要手段 C. 是国家组织财政收入的主要形式和工具 D. 具有维护国家政权的作用 E. 是国家进行宏观经济调控的重要杠杆 2. 按照税收征收权限不同，可分为( ) A. 中央税 B. 地方税 C. 中央地方共享税 D. 所得税 E. 财产税 3. 下列行业中属于增值税应税服务的有( ) A. 陆路运输服务 B. 航空运输服务 C. 研发和技术服务 D. 信息技术服务 E. 文化创意服务 4. 下列各项中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有( ) A. 依法可以不设置会计账簿 B. 纳税人账目混乱 C. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D. 未按规定办理税务登记的 E. 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报 5. 下列关于减免税的表述正确的有( ) A. 减税是指从应征税额中减征部分税款 B. 免税是指对按规定应征收的税款全部免除 C. 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限 D. 免征额指对征税对象总额中免予征税的数额 E. 超过起征点全额征税，超过免征额仅就超过部分征税 6. 根据增值税法律制度的规定， 一般纳税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣除的有( ) A. 餐饮服务 B. 广告服务 C. 贷款服务 D. 住宿服务 E. 交通运输服务 7. 根据税收征收管理法律制度规定，下列属于税收法律关系主体的有( ) A. 征税对象 B. 纳税人 C. 海关 D. 税务机关 E. 扣缴义务人 8. 下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有( ) A. 将外购货物分配给股东 B. 将外购货物用于个人消费 C. 将自产货物无偿赠送他人 D. 将自产货物用于集体福利 E. 将外购货物用于对外投资 9. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有( ) A. 销售货物价外向购买方收取的赔偿金 B. 销售货物价外向购买方收取的储备费 C. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 E. 销售货物的同时收取的包装物租金 10. 下列属于构成税法最基本的要素是( ) A. 纳税义务人 B. 征税对象 C. 税率 D. 法律责任 E. 纳税期限 3、 判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1. 起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过部分的数额征税。( ) 2. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。( ) 3. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。( ) 4. 征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关，增值税的征税人是税务机关，关税的征税人是海关。( ) 5. 纳税义务人、征税对象、纳税期限是构成税法的三个最基本的要素。( ) 6. 如果税法规定某一税种的起征点是800元，则超过起征点的，只对超过800元的部分征税。 ( ) 7. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、20日、1个月或者1个季度。( ) 8. 税法规定，不论销售额和折扣额是否在同一张发票上分别注明，还是将折扣额另开发票，均不可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。( ) 9. 计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，是区别不同税种的重要标志。( ) 10. 根据增值税的规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。 ( ) 4、 计算题（本大题共10分） 某大型商场为一般纳税人，2020年1月零售商品22600000万元。本月购进商品 800000元(不含税价)，取得增值税专用发票，增值税税率为13%。 要求：计算该商场1月的销项税额、进项税额及应缴纳的增值税税额。 学科网（北京）股份有限公司 $$