《企业财务会计》收入、费用、利润及其分配（4）-知识点训练 重庆市会计类专业考纲百套卷第52卷（原卷版+答案版）

编写说明：《会计类考纲百套卷》，依据重庆市中职毕业生参加高职分类考试招生专业综合理论考试《会计类考试说明》编写。本套试卷共92份，由三个部分组成。第一部分是根据考试说明对三门课程的考点要求编写的知识点训练卷，共66份；第二部分是针对三门课程编写的常考题训练卷，共16份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来会计类真题试卷编写，共10份。 本试卷是《会计类考纲百套卷》第52卷，是知识点训练卷，按课程二《企业财务会计》（九）收入、费用、利润及其分配的十三点范围要求编写。其十三点要求是：1.了解收入的概念、特征、分类与确认。2.了解费用的概念、特征与分类。3.理解收入核算应设置的会计科目。4.理解费用核算应设置的会计科目。5.理解利润的概念、组成及计算。6.理解营业外收支的主要内容。7.掌握销售商品收入和提供劳务收入的核算。8.掌握费用的核算。9.掌握营业外收支的核算。10.掌握本年利润的核算。11.掌握所得税费用的核算。12.掌握利润分配的核算。13.掌握利润与利润分配的年终结转。按各部分的掌握、理解和了解要求编写。 重庆市《会计类考纲百套卷》 第52卷 课程二 企业财务会计 （九）收入、费用、利润及其分配（4） 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1. 某企业2020年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费《税法》规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，所得税税率为25%。该企业2020年所得税费用为 ( ) A. 250.0万元 B. 232.5万元 C. 245.0万元 D. 257.5万元 【答案】C 2. 某企业2019年3月4日报表显示：计提车间用固定资产折旧10万元，发放车间管理人员工资40万元，支付广告费用30万元，预提短期借款利息20万元，支付劳动保险10万元。则该企业当期的费用总额为( ) A. 50万元 B. 60万元 C. 100万元 D. 110万元 【答案】B 3. 下列各项中，属于制造业企业主营业务收入的是( ) A. 销售原材料收入 B. 出租包装物租金收入 C. 出售生产设备净收益 D. 销售产品收入 【答案】D 4. 下列关于“利润分配”账户的说法，说法不正确的是( ) A. 所有者权益类账户 B. 贷记增加，借记减少 C. 年末一般无余额 D. 总账一般应采用三栏式账簿 【答案】C 5. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年6月2日，甲公司委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元价格对外销售，甲公司按销售价格 (不含增值税)、的10%向丙公司支付手续费。丙公司实际对外销售100件，开出增值税专用发票上注明的销售价格为10000元，增值税税额为1300元，款项已收到。甲公司月末收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。不考虑其他因素，则甲公司2021年6月份应确认的收入金额为( ) A. 20000 B. 10000 C. 9000 D. 0 【答案】B 6. 下列业务中，应计入营业外收入的是( ) A. 出售固定资产净收益 B. 出租固定资产收入 C. 无法查明原因的现金盘盈 D. 银行利息收入 【答案】C 7. 下列关于“所得税费用”说法不正确的是( ) A. 损益类账户 B. 期末无余额 C. 等于利润总额×25% D. 计提所得税费用时，其对应账户是“应交税费”账户 【答案】C 8. 按照规定，下列业务中应确认为主营业务收入的是( ) A. 销售产品一批，价款100万元，同日收到风华单位同等金额的商业汇票一张 B. 销售多余的材料一批，价款35万元，款项收到并存入银行 C. 销售产品一批，价款15万元，但购货单位的财务严重恶化，估计收回的可能性很小 D. 发出商品一批，价款39万元，委托B公司代销 【答案】A 9. 下列关于“主营业务成本”账户性质的表述中，不恰当的是( ) A. 损益类账户 B. 成本类账户 C. 结转后期末无余额 D. 增加会导致营业利润的减少 【答案】B 10. 某企业本月损益类账户余额如下：主营业务收入80000元，其他业务收入30000元，销售费用5000元，财务费用3000元，管理费用7000元，营业外收入5000元，营业外支出2000元。则该企业本月的营业利润为( )元。 A. 95000 B. 98000 C. 90000 D. 85000 【答案】A 11. 下列各项，适用于贷方多栏式账页的账簿是( ) A. 管理费用明细账 B. 主营业务收入明细账 C. 主营业务成本明细账 D. 营业外支出明细账 【答案】B 12. 2019年10月，某企业销售应税消费品确认应交增值税为30万元、消费税为20万元、应交城市维护建设税为3.5万元。不考虑其他因素，该企业2019年10月，利润表中税金及附加项目本期金额为( ) A. 53.5万元 B. 50万元 C. 33.5万元 D. 23.5万元 【答案】D 13. 下列各项经济业务，不通过“管理费用”核算的是( ) A. 企业购买办公用品的费用 B. 企业缴纳的印花税费 C. 企业行政管理部门人员的工资 D. 企业管理部门人员出差的差旅费 【答案】B 14. 盘盈的现金，无法查明原因的，经审批，应做( )处理。 A. 主营业务收入 B. 营业外收入 C. 其他业务收入 D. 冲减“管理费用” 【答案】B 15. 乙公司2019年年初“利润分配—未分配利润”账户贷方余额为20万元，11月末“本年利润”账户借方余额为5万元，假设12月实现的利润总额为25万元，所得税税率为25%，不考虑纳税调整事项，按照净利润的10%计提法定盈余公积后，本年度没有进行其他利润分配，则年末未分配利润的金额( ) A. 40万元 B. 35.6万元 C. 33.5万元 D. 33.55万元 【答案】C 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 下列每小题的五个备选答案中，有两个或两个以上是符合题目要求的。多选、少选、错选、不选均不得分。 1. 9月18日，新华公司销售给甲公司A 型智能机器人3台，单价20000元，单位成本 12000元，适用的增值税税率为13%，开出增值税专用发票，货物已经发出，货款已经收到。新华公司作为销售方，应做的会计处理是( ) A. 借：银行存款 67800 贷：主营业务收入—A型智能机器人 60000 应交税费—应交增值税(销项税额) 7800 B. 借：主营业务成本—A型智能机器人 36000 贷：库存商品—A型智能机器人 36000 C. 借：银行存款 67800 贷：主营业务收入—A型智能机器人 60000 应交税费—应交增值税(进项税额) 7800 D. 借：主营业务成本—A型智能机器人 12000 贷：库存商品—A型智能机器人 12000 E. 借：应收账款 67800 贷：主营业务收入—A型智能机器人 60000 应交税费—应交增值税(销项税额) 7800 【答案】AB 2. 下列关于“主营业务收入”明细账说法正确的是( ) A. 该账户只能采用多栏式格式账页登记明细账 B. 若账页中只有贷方一栏，则登记借方发生额时可以省略 C. 该账户的明细账可以按销售产品的品种设置 D. 登记明细账时，必须根据该账户的原始凭证登记 E. 该账户可以采用三栏式账页登记明细账 【答案】CE 3. 可在净利润前扣除的税金有( ) A. 消费税 B. 所得税费用 C. 房产税 D. 耕地占用税 E. 城市维护建设税 【答案】ACE 【解析】B 选项：所得税费用是在利润总额之后计算得出，不在净利润前扣除。D 选项：耕地占用税一般计入相关资产的成本，不在净利润前扣除。 4. 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间相关费用或损失的，在核算时可能涉及的会计科目有( ) A. 银行存款 B. 其他业务收入 C. 递延收益 D. 营业外收入 E. 其他收益 【答案】ACDE 5. 以权责发生制为会计基础，下列经济业务的发生可以确认为本月收入的有( ) A. 本月预收的货款 B. 本月出租机器设备，款项未收 C. 本月销售商品，款项未收 D. 本月销售材料，款项未收 E. 上月销售商品，本月收到款项 【答案】BCD 6. 下列各项损益中，会计上和《税法》上核算不一致时，需要进行纳税调整的项目有( ) A. 超标的业务招待费 B. 无法查明原因的现金长款 C. 国债利息收入 D. 公司债券转让净收益 E. 罚款支出 【答案】ACE 7. 属于在某一时段内履行的履约义务的有( ) A. 客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益 B. 客户能够控制企业履约过程中在建的商品 C. 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项 D. 销售商品收到现金 E. 提供的劳务持续一段时间 【答案】ABC 8. 属于政府补助的有( ) A. 直接减免的税款 B. 财政拨款 C. 税收返还 D. 行政划拨的土地使用权 E. 增值税出口退税 【答案】BCD 9. 下列业务中属于营业外支出核算内容的有( ) A. 自然灾害导致损失 B. 固定资产盘亏扣除保险赔偿的部分 C. 报废固定资产的净损失 D. 季节性停工损失 E. 捐赠支出 【答案】ABCE 10. 商品销售收入的确认条件包括(        ) A. 企业已将商品所有权的主要风险和报酬转移给购买方 B.  收入的金额能够可靠地计量 C.  相关的经济利益很可能流入企业 D.  相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 E.  企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售的商品实施控制 【答案】ABCDE 3、 判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1. 生产费用包括直接费用和间接费用，间接费用主要指“制造费用”。 ( ) 【答案】√ 2. “税金及附加”是指企业经营活动中应负担的相关税费，包括消费税、印花税、城建税及教育费附加、所得税等。( ) 【答案】× 3. 与资产和收益均相关的政府补助，如果难以区分哪些与资产相关、哪些与收益相关，则应该将整项政府补助归类为与收益相关的政府补助。( ) 【答案】√ 4. 企业缴纳企业所得税时，应做的会计分录为：“借：所得税费用，贷：银行存款”。( ) 【答案】× 5. 对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。( ) 【答案】√ 6. 管理费用、资产减值损失、税金及附加和营业外收入都会影响企业的营业利润。( ) 【答案】× 7. 年末结账后，“本年利润”账户一定没有余额。( ) 【答案】√ 8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。( ) 【答案】× 9. 所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上缴的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。 ( ) 【答案】√ 10. “应付股利”账户的贷方余额，在编制资产负债表时，应与“应付利息”和“其他应付款”账户余额合计填列至“其他应付款”项目。 ( ) 【答案】√ 4、 计算题（本大题共10分） 某汽车制造厂2020年实现销售收入3000000元，取得国债利息收入300000元，发生销售成本1000000元，管理费用200000元(含业务招待费40000元)，销售费用 600000元(含业务宣传费470000元)，营业外支出200000元(含被工商局没收货物损失 100000元)。(该厂适用所得税税率为25%) 要求：计算该厂2020年应纳所得税额。 【答案】 （1） 利润总额=3000000+300000-1000000-200000-600000-200000=1300000(元) 准予扣除的业务招待费=3000000×5%=15000(元) 准予扣除的业务宣传费=3000000×15%=450000(元) 应纳税所得额=1300000-300000+(40000-15000)+(470000-450000)+100000=1145000(元) 应纳所得税额=1145000×25%=286250(元) （2） 准予扣除的业务招待费=3000000×5%=15000 (元) 准予扣除的业务宣传费=3000000×15%=450000(元) 应纳税所得额=3000000-1000000-(200000-40000)-15000-(600000-470000)-450000-(200000- 100000)=1145000(元) 应纳所得税额=1145000×25%=286250(元) 5、 业务题（本大题共10分） 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%。2020年8月 1日，甲公司向乙公司销售某商品1000件，每件标价2000元，实际售价180万元(售价中不含增值税税额)，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10；1/20；N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 【要求】根据上述资料，编制下列会计分录。(不考虑成本的结转，答案中的金额单位以元表示) （1）乙公司在8月8日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。 （2）乙公司在8月19日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。 （3）乙公司在8月29日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。 【答案】 1.甲公司销售商品时： 借：应收账款　　　　　　 2 034 000 　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　 1 800 000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 234 000 （1）乙公司在8月8日付款，享受36 000元的现金折扣：（即1 800 000×2%） 借：银行存款　　　　　　　1 998 000 　　财务费用　　　　　　　 36 000 贷：应收账款　　　　　　　　 　2 034 000 （2）乙公司在8月19日付款，享受18 000元的现金折扣：（即1 800 000×1%） 借：银行存款　　　　　　　2 016 000 财务费用　　　　　　　 18 000 贷：应收账款　　　　　　 　2 034 000 （3）乙公司在8月29日付款，不能享受现金折扣，应全额付款： 借：银行存款　　　　　　　2 034 000 贷：应收账款　　　　　 　 　2 034 000 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：《会计类考纲百套卷》，依据重庆市中职毕业生参加高职分类考试招生专业综合理论考试《会计类考试说明》编写。本套试卷共92份，由三个部分组成。第一部分是根据考试说明对三门课程的考点要求编写的知识点训练卷，共66份；第二部分是针对三门课程编写的常考题训练卷，共16份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来会计类真题试卷编写，共10份。 本试卷是《会计类考纲百套卷》第52卷，是知识点训练卷，按课程二《企业财务会计》（九）收入、费用、利润及其分配的十三点范围要求编写。其十三点要求是：1.了解收入的概念、特征、分类与确认。2.了解费用的概念、特征与分类。3.理解收入核算应设置的会计科目。4.理解费用核算应设置的会计科目。5.理解利润的概念、组成及计算。6.理解营业外收支的主要内容。7.掌握销售商品收入和提供劳务收入的核算。8.掌握费用的核算。9.掌握营业外收支的核算。10.掌握本年利润的核算。11.掌握所得税费用的核算。12.掌握利润分配的核算。13.掌握利润与利润分配的年终结转。按各部分的掌握、理解和了解要求编写。 重庆市《会计类考纲百套卷》 第52卷 课程二 企业财务会计 （九）收入、费用、利润及其分配（4） 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1. 某企业2020年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费《税法》规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，所得税税率为25%。该企业2020年所得税费用为 ( ) A. 250.0万元 B. 232.5万元 C. 245.0万元 D. 257.5万元 2. 某企业2019年3月4日报表显示：计提车间用固定资产折旧10万元，发放车间管理人员工资40万元，支付广告费用30万元，预提短期借款利息20万元，支付劳动保险10万元。则该企业当期的费用总额为( ) A. 50万元 B. 60万元 C. 100万元 D. 110万元 3. 下列各项中，属于制造业企业主营业务收入的是( ) A. 销售原材料收入 B. 出租包装物租金收入 C. 出售生产设备净收益 D. 销售产品收入 4. 下列关于“利润分配”账户的说法，说法不正确的是( ) A. 所有者权益类账户 B. 贷记增加，借记减少 C. 年末一般无余额 D. 总账一般应采用三栏式账簿 5. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年6月2日，甲公司委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元价格对外销售，甲公司按销售价格 (不含增值税)、的10%向丙公司支付手续费。丙公司实际对外销售100件，开出增值税专用发票上注明的销售价格为10000元，增值税税额为1300元，款项已收到。甲公司月末收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。不考虑其他因素，则甲公司2021年6月份应确认的收入金额为( ) A. 20000 B. 10000 C. 9000 D. 0 6. 下列业务中，应计入营业外收入的是( ) A. 出售固定资产净收益 B. 出租固定资产收入 C. 无法查明原因的现金盘盈 D. 银行利息收入 7. 下列关于“所得税费用”说法不正确的是( ) A. 损益类账户 B. 期末无余额 C. 等于利润总额×25% D. 计提所得税费用时，其对应账户是“应交税费”账户 8. 按照规定，下列业务中应确认为主营业务收入的是( ) A. 销售产品一批，价款100万元，同日收到风华单位同等金额的商业汇票一张 B. 销售多余的材料一批，价款35万元，款项收到并存入银行 C. 销售产品一批，价款15万元，但购货单位的财务严重恶化，估计收回的可能性很小 D. 发出商品一批，价款39万元，委托B公司代销 9. 下列关于“主营业务成本”账户性质的表述中，不恰当的是( ) A. 损益类账户 B. 成本类账户 C. 结转后期末无余额 D. 增加会导致营业利润的减少 10. 某企业本月损益类账户余额如下：主营业务收入80000元，其他业务收入30000元，销售费用5000元，财务费用3000元，管理费用7000元，营业外收入5000元，营业外支出2000元。则该企业本月的营业利润为( )元。 A. 95000 B. 98000 C. 90000 D. 85000 11. 下列各项，适用于贷方多栏式账页的账簿是( ) A. 管理费用明细账 B. 主营业务收入明细账 C. 主营业务成本明细账 D. 营业外支出明细账 12. 2019年10月，某企业销售应税消费品确认应交增值税为30万元、消费税为20万元、应交城市维护建设税为3.5万元。不考虑其他因素，该企业2019年10月，利润表中税金及附加项目本期金额为( ) A. 53.5万元 B. 50万元 C. 33.5万元 D. 23.5万元 13. 下列各项经济业务，不通过“管理费用”核算的是( ) A. 企业购买办公用品的费用 B. 企业缴纳的印花税费 C. 企业行政管理部门人员的工资 D. 企业管理部门人员出差的差旅费 14. 盘盈的现金，无法查明原因的，经审批，应做( )处理。 A. 主营业务收入 B. 营业外收入 C. 其他业务收入 D. 冲减“管理费用” 15. 乙公司2019年年初“利润分配—未分配利润”账户贷方余额为20万元，11月末“本年利润”账户借方余额为5万元，假设12月实现的利润总额为25万元，所得税税率为25%，不考虑纳税调整事项，按照净利润的10%计提法定盈余公积后，本年度没有进行其他利润分配，则年末未分配利润的金额( ) A. 40万元 B. 35.6万元 C. 33.5万元 D. 33.55万元 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 下列每小题的五个备选答案中，有两个或两个以上是符合题目要求的。多选、少选、错选、不选均不得分。 1. 9月18日，新华公司销售给甲公司A 型智能机器人3台，单价20000元，单位成本 12000元，适用的增值税税率为13%，开出增值税专用发票，货物已经发出，货款已经收到。新华公司作为销售方，应做的会计处理是( ) A. 借：银行存款 67800 贷：主营业务收入—A型智能机器人 60000 应交税费—应交增值税(销项税额) 7800 B. 借：主营业务成本—A型智能机器人 36000 贷：库存商品—A型智能机器人 36000 C. 借：银行存款 67800 贷：主营业务收入—A型智能机器人 60000 应交税费—应交增值税(进项税额) 7800 D. 借：主营业务成本—A型智能机器人 12000 贷：库存商品—A型智能机器人 12000 E. 借：应收账款 67800 贷：主营业务收入—A型智能机器人 60000 应交税费—应交增值税(销项税额) 7800 2. 下列关于“主营业务收入”明细账说法正确的是( ) A. 该账户只能采用多栏式格式账页登记明细账 B. 若账页中只有贷方一栏，则登记借方发生额时可以省略 C. 该账户的明细账可以按销售产品的品种设置 D. 登记明细账时，必须根据该账户的原始凭证登记 E. 该账户可以采用三栏式账页登记明细账 3. 可在净利润前扣除的税金有( ) A. 消费税 B. 所得税费用 C. 房产税 D. 耕地占用税 E. 城市维护建设税 4. 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间相关费用或损失的，在核算时可能涉及的会计科目有( ) A. 银行存款 B. 其他业务收入 C. 递延收益 D. 营业外收入 E. 其他收益 5. 以权责发生制为会计基础，下列经济业务的发生可以确认为本月收入的有( ) A. 本月预收的货款 B. 本月出租机器设备，款项未收 C. 本月销售商品，款项未收 D. 本月销售材料，款项未收 E. 上月销售商品，本月收到款项 6. 下列各项损益中，会计上和《税法》上核算不一致时，需要进行纳税调整的项目有( ) A. 超标的业务招待费 B. 无法查明原因的现金长款 C. 国债利息收入 D. 公司债券转让净收益 E. 罚款支出 7. 属于在某一时段内履行的履约义务的有( ) A. 客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益 B. 客户能够控制企业履约过程中在建的商品 C. 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项 D. 销售商品收到现金 E. 提供的劳务持续一段时间 8. 属于政府补助的有( ) A. 直接减免的税款 B. 财政拨款 C. 税收返还 D. 行政划拨的土地使用权 E. 增值税出口退税 9. 下列业务中属于营业外支出核算内容的有( ) A. 自然灾害导致损失 B. 固定资产盘亏扣除保险赔偿的部分 C. 报废固定资产的净损失 D. 季节性停工损失 E. 捐赠支出 10. 商品销售收入的确认条件包括(        ) A. 企业已将商品所有权的主要风险和报酬转移给购买方 B.  收入的金额能够可靠地计量 C.  相关的经济利益很可能流入企业 D.  相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 E.  企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售的商品实施控制 3、 判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1. 生产费用包括直接费用和间接费用，间接费用主要指“制造费用”。 ( ) 2. “税金及附加”是指企业经营活动中应负担的相关税费，包括消费税、印花税、城建税及教育费附加、所得税等。( ) 3. 与资产和收益均相关的政府补助，如果难以区分哪些与资产相关、哪些与收益相关，则应该将整项政府补助归类为与收益相关的政府补助。( ) 4. 企业缴纳企业所得税时，应做的会计分录为：“借：所得税费用，贷：银行存款”。( ) 5. 对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。( ) 6. 管理费用、资产减值损失、税金及附加和营业外收入都会影响企业的营业利润。( ) 7. 年末结账后，“本年利润”账户一定没有余额。( ) 8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。( ) 9. 所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上缴的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。 ( ) 10. “应付股利”账户的贷方余额，在编制资产负债表时，应与“应付利息”和“其他应付款”账户余额合计填列至“其他应付款”项目。 ( ) 4、 计算题（本大题共10分） 某汽车制造厂2020年实现销售收入3000000元，取得国债利息收入300000元，发生销售成本1000000元，管理费用200000元(含业务招待费40000元)，销售费用 600000元(含业务宣传费470000元)，营业外支出200000元(含被工商局没收货物损失 100000元)。(该厂适用所得税税率为25%) 要求：计算该厂2020年应纳所得税额。 5、 业务题（本大题共10分） 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%。2020年8月 1日，甲公司向乙公司销售某商品1000件，每件标价2000元，实际售价180万元(售价中不含增值税税额)，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10；1/20；N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 【要求】根据上述资料，编制下列会计分录。(不考虑成本的结转，答案中的金额单位以元表示) （1）乙公司在8月8日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。 （2）乙公司在8月19日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。 （3）乙公司在8月29日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。 学科网（北京）股份有限公司 $$