10财政政策与经济发展（课件）《发展经济学》（中国人民大学出版社）

发展经济学 1 重点问题 第一节 财政政策在经济发展中的作用与职能 第二节 发展中国家的税收结构 第三节 发展中国家的税收和税制改革 第四节 发展中国家的财政支出提要 提要 关键术语 思考题 第十章 财政政策与经济发展 1 发展经济学 2 重点问题 发展中国家财政在经济发展中的作用 发展中国家的税收结构特点 发展中国家的税收状况和税收制度改革 发展中国家财政支出 发展经济学 3 第一节 财政政策在经济发展中的作用与职能 一、资源配置的职能 财政政策发挥资源配置的领域： 1．政府应当在教育和技术培训等人力资本的投资上发挥主导作用。 2．发展中国家的政府应当在提供交通、运输、通讯、电力和水利等工农业基础设施方面发挥重要的作用。 基础设施 ：公共设施 、公共工程 、其他交通部门 3．发展中国家的政府还必须承担起支持风险性投资的任务。 4．发展中国家的政府还必须在保护环境，实现资源的永续利用方面发挥作用 发展经济学 4 第一节 财政政策在经济发展中的作用与职能 二、收入分配的功能 财政调节收入分配主要有以下四条途径 1.税收和转移支付 2.社会救济 3.建立社会保障体系 4.通过对边缘、贫困地区的财政支持，缓解以至消除地区经济发展不平衡的状况 发展经济学 5 第一节 财政政策在经济发展中的作用与职能 三、稳定经济的职能 财政稳定经济的职能是指财政通过国民收入的再分配，对私人消费、储蓄、生产和投资产生影响，对市场经济活动进行调节，以达到稳定经济的目的。 所有国家政府对社会经济的调节和干预都离不开财政政策工具。可以说，财政政策工具是政府干预经济的必要条件。 发展经济学 6 第二节 发展中国家的税收结构 一、税收是发展中国家政府收入和公共储蓄及投资的主要来源 发展中国家政府筹集资金的途径 出售政府债券 税收 主要来源 取得资金的潜力受到很多限制 发展经济学 7 第二节 发展中国家的税收结构 二、发展中国家的税收结构 发展中国家税收结构的主要特点： 1、在发展中国家的税收中，直接税的比重较低。 2、发展中国家对关税收入的依赖比较严重。 3、间接税是发展中国家税收收入的主要来源。 发展经济学 8 第二节 发展中国家的税收结构 三、发展中国家税收的特点 1、课税基础相对狭窄。 2、对收入的变化缺乏弹性。 3、税收管理水平低下。 发展经济学 9 第三节 发展中国家的税收和税制改革 一、发展中国家的税收概况 1、发展中国家税收目的： （1）通过税收减免等优惠措施和其他类似的财政刺激手段来刺激企业投资。 （2）为政府的公共开支筹集资金 2、公平合理的税种、税率确定难 主要税种：（1）所得税、财产税和遗产税；（2）商品税 （3）农业税 ； （4）国际贸易税 3、税收征集困难 发展经济学 10 第三节 发展中国家的税收和税制改革 二、发展中国家个人所得税征收困难的原因: 1、纳税收入的界限难以确定。 2、许多发展中国家的公民纳税意识比较薄弱。 3、许多发展中国家政治结构存在问题。 4、许多发展中国家缺乏素质高和廉洁奉公的税收管理人员。 5、缺乏完善的所得税征收办法。 发展经济学 11 第三节 发展中国家的税收和税制改革 三、发展中国家税制改革的主要原则： （1）税收制度改革必须有利于发展中国家的储蓄和投资。 （2）应当力图减少税收对人们工作、储蓄和投资的反激励作用。 （3）应当把税收和税收的征管能力结合起来考虑。 发展经济学 12 第三节 发展中国家的税收和税制改革 四、发展中国家税制改革的主要内容： （1）应当把所有的收入都合计起来，以同样的累进税率加以课征，最大边际税率不超过50％，否则会对工作产生消极影响，还会鼓励逃税漏税，政府的税收收入最终也不会增加。 （2）对达到所得税最高边际纳税档次的富人开征累进的个人支出税。 （3）在发展中国家开征财产税。 （4）开征赠与税，其中主要是遗产税 发展经济学 13 第四节 发展中国家的财政支出提要 一、发展中国家政府财政支出结构： （一）发展中国家的财政支出水平 （二）发展中国家财政支出的主要内容 （1）国防、外交和维持政府活动的经常性开支 （2）经济活动服务开支。 （3）社会保障和福利支出。 （4）利息支付 发展经济学 14 第四节 发展中国家的财政支出提要 二、发展中国家财政支出主要问题： 1、发展中国家财政支出的增长速度超过了国民生产总值的增长速度，但并没有带来相应的公共投资的增长。 2、许多发展中国家的经常性支出过于庞大，但一些必要的经常性开支又常常不足。 3、巨大的补贴使发展中国家经济的资源配置出现低效率。 4、发展中国家还存在相当多的生产性补贴。 5、一些发展中国家军费开支过高，与经济发展水平不协调。 发展经济学 15 提要 财政是发展中国家集中财力、促进经济发展和稳定的重要手段。发展中国家的财政必须发挥三种职能：资源配置的职能，调节收入分配的职能和稳定经济的职能。 市场失灵和外部性问题的存在是财政政策在市场经济制度中必须发挥作用的主要原因。 在资源配置方面，发展中国家的政府在经济发展中除了提供稳定的体制和宏观经济环境以外，还必须提供许多关键性的投入：在教育和技术培训上的投资，提供交通、运输、通讯、电力和水利等工农业基础设施，对风险投资项目的支持，在保护环境、实现资源的永续利用等方面发挥作用。 在收入分配方面，发展中国家的政府应当在税收和转移支付、社会救济、建立社会保障体系和缓解以至消除地区经济发展不平衡等领域发挥作用。 对国民经济进行调节，发挥稳定经济和促进经济发展的功能是财政职能的又一重要体现。财政政策是政府干预经济的不可或缺的重要手段。 发展经济学 16 提要 发展中国家税收结构的特点是：直接税的比重偏低，对关税收入的严重依赖，间接税成为税收收入的主要来源。 发展中国家税收制度的特点是：课税基础相对狭窄，对收入的变化缺乏弹性和税收管理水平低下。 发展中国家的税基狭窄主要应通过经济发展获得改善。发展中国家税收的主要问题是找到一种税收收入弹性较高的税种，以及如何解决税收管理水平低下的问题。 发展中国家税制改革的原则是：税制改革必须有利于发展中国家的储蓄和投资，鼓励人们多工作、多储蓄、多投资，并把税种与税率的设计与税收的征管能力结合起来考虑。 发展中国家的财政支出对经济发展会产生巨大影响，必须给予极大的关注。 发展经济学 17 关键术语 财政政策 资源配置 市场失灵 外部经济性(外部经济效果) 基础设施 税收 转移支付 补贴 社会保障 直接税 间接税 关税 税收的收入弹性 发展经济学 18 思考题 1发展中国家的财政必须发挥哪三种职能?为什么对发展中国家来说，财政政策尤其重要? 2财政资源配置职能的主要内容是什么? 3发展中国家税收结构有什么特点? 4在收入分配方面，发展中国家的财政政策扮演什么角色?如果听凭市场机制发挥作用能否解决这些问题? 5财政政策在稳定和促进经济发展中应当发挥哪些作用? 6与发达国家的税收制度相比，发展中国家的税收制度的主要特点是什么? 7发展中国家应当如何改善现有的税收制度? 8发展中国家税制改革的原则是什么? 9发展中国家的财政支出存在哪些主要问题?应当如何解决这些问题? 复习 $$